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1、 豪门园林董事会审计委员会豪门公司内部审计符合性测试调查目录 索引号1、 主要会计政策调查记录 P50-12、 控制环境调查记录 P50-23、 会计系统调查记录 P50-34、 销售与收款循环调查问卷 P50-45、 采购与付款循环调查问卷 P50-56、 生产循环调查问卷 P50-67、 仓储与存货循环调查问卷 P50-78、 投资与筹资循环调查问卷 P50-89、 工薪与人事循环调查问卷 P50-9被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 主要会计政策调查记录(一)受访人：序号项 目一贯政策备注1执行何种会计制度？2税项及附加 (a)增值税税率？ (
2、b)营业税税率？ (c)城建税税率？ (d)所得税税率? (e)所得税的会计处理方法? (f)印花税计算方法? (g)房产税计算方法? (h)土地使用税计算方法? (i)车船使用税计缴方法? (j)减免税政策及方法 (k)土地增值税税率？ (l)教育费附加比率？ (m)消费税税率？3合并报表编制范围 (a)编制合并报表的条件？ (b)合并单位家数？4会计年度？5记帐本位币？6会计核算是否实行权责发生制，采用借贷记帐法？7外币换算采用哪种政策？ (a)按照年初(发生时/月初)汇率折合人民币记帐 年末/月末按照结帐日汇率进行调整 发生汇兑损益计入当年(月)财务费用 (b)若采用其他方法,请解释?8
3、外币会计报表的折算方法?9现金等价物的确定标准?10坏帐处理 (a)坏帐处理采用哪种方法(直接转销法/备抵法)? (b)采用备抵法时,坏帐准备计提范围与比率?11存货计价方法？ (a)购入与入库计价方法(计划价格/实际价格)?(b)领用与发出(计划价格/先进先出/加权平均)?(c)低值易耗品摊销(一次摊销法/五五摊销法)?(b)盘盈、盘亏、毁损报废结转什么项目处理? (e)存货跌价准备的计提方法?被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 主要会计政策调查记录(二)序号项 目一贯政策备注12固定资产(a)采用何种计价方法(实际成本计价)？(b)采用何种折旧率
4、(综合折旧率/分类折旧率/个别折旧率)？(c)折旧计算方法(直线平均法/工作量法)？(d)预计残值率(%)？13在建工程利息资本化的方法?14在建工程转为固定资产的方法?15产品成本计算方法(品种法/分批法/定单法)？16无形资产及土地使用权摊销方法?17递延资产及其他资产摊销期限？18开办费摊销期限(起止时间)？19短期投资跌价准备核算方法?20短期投资收益确认方法?21长期投资的核算方法 (a)采用成本法核算持有投资(股权)比例? (b)采用权益法核算持有投资(股权)比例及家数? (c)长期股权投资收益的确认方法？ (d)股权投资差额的核算方法?22长期债券投资折溢价摊销方法?23长期投资
5、减值准备的核算方法?24收入的确认方法?25利润分配(a)法定公积金按税后利润提取比例?(b)公益金按税后利润提取比例?(c)任意盈余公积金按税后利润提取比例?(d)股利政策如何?股利按税后利润提取比例?被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（一）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1.董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.董事会是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4.重大购销业务，大
6、额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？5.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？6.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？7.管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？8. 管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？9.管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？10. 管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及 时采取应急措施以使之恢复正常？11.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）B.组织机构方面1.公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚
7、？2.生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）3.上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）4. 采购和销售业务的执行记录交易和资产保管职能 是否分开？（获取管理人员分工图）C.管理制度方面1.对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？ 被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（二）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要2.企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的情况进行考核？3.是否实行目标成
8、本管理制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）5.是否有费用与成本分析考核制度？（请企业提供复印件）6.是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）7.是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）8.资金使用前是否编制计划及授权审批？9.对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）10.固定资产是否每年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理与盘点制度）11.对企业主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1.各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2.上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3.上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工 作负担过重？E.信息系统方面1.企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（三）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是
