新版企业所得税月季度预缴申报表式及填报说明

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1、新版企业所得税月季度预缴申报表式及填 报说明中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2016年版)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在 月度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分 支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1. 税款所属期间”:为税款所属期月度第一日至所属期 月度最后一日。年度中间开业的纳税人,税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。2. 纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号 码。3. 纳税人名称”:填报税务机关核发的税务登记证记载 的纳税人全称。三、各列次的填

2、报1第一部分,按照实际利润额预缴税款的纳税人,填报第2行至第19行。其中:第2行至第19行的 本期金额”列,填报所属月度 第一日至最后一日的数据;第2行至第19行的 累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。2第二部分,按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预 缴税款的纳税人,填报第 21行至第26行。其中:第21行至第26行的 本期金额”列,填报所属月 度第一日至最后一日的数据; 第21行至第26行的 累计金额” 列,填报所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数额。3第三部分,按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税 人,填报第28行。其中:本期金额”列,填报所属月度第一日至

3、最后一日 的数额;累计金额”列,填报所属年度1月1日至所属月度 最后一日的累计数额。四、各行次的填报1第1行至第28行,纳税人根据其预缴申报方式分别填 报。实行 按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第19 行。实行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第21行至第26行。实行 按照税务机关确定的其他 方法预缴”的纳税人填报第28行。2.第29行至第35行,由跨地区经营汇总纳税企业填报。 其中:汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行基础上,填报第30行至第33行。汇总纳税企业的二级分支机构 只填报本表第32行、第34行、第35行。五、具体项目填报说明按实际利润额预缴1第2行

4、 营业收入”:填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税 人营业收入数额?不参与计算。2第3行 营业成本”:填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税 人营业成本数额?不参与计算。3第4行 利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会 计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表 列示的利润总额一致。4. 第5行 特定业务计算的应纳税所得额 ”:从事房地产 开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业 务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取 得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的

5、预计 毛利额填入此行。5第6行 不征税收入”:填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事 业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。6第7行 免税收入”:填报计入利润总额但属于税收规 定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收 入、国库券利息收入等。7第8行 减征、免征应纳税所得额”:填报按照税收规 定,允许在月度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减 计收入、加计扣除的应纳税所得额。8.第9行 弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在 企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。9第10行 实际利润额”:根据本表相关行次计算结果填报。第

6、 10 行=第 4+5-6-7-8-9 行。10. 第11行 税率”:填报企业所得税法规定税率25%。11. 第12行 应纳所得税额”:根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行X11行,且第12行0跨地区经营汇 总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时,第12行績10行X11行。12. 第13行 减免所得税额”:填报按照税收规定,当期 实际享受的减免所得税额。13第14行 其中:符合条件的小型微利企业减免所得税 额”:填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减 免税:上一纳税年度应纳税所得额低于10万元的小型微利企业,预缴时累计实际利润额不超过10万元的,填报本表第10行 实际利润额

7、”与15%的乘积。13行哮12行。上一纳税年度应纳税所得额低于10万元的小型微利企业,预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的,以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业,填报本表第10行 实际利润额”与5%的乘积。第13行第12行。14. 第15行实际已预缴所得税额”:填报纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额,本期金额”列不填写。15. 第16行 特定业务预缴所得税额”:填报按照税收规 定的特定业务已预缴的所得税额,建筑企业总机构直接管理 的跨地区设立的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。16. 第17行 应补所得税额”:根据本表相关行次计算填 报。第17行 累计金额”列=第12行-13行-15行-16行,且第 17行W0时,填0;本期金额”列不填。

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