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1、2022-2023年会计中级职称考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 国家重点扶持的高新技术企业2013年经税务机关核定的亏损额为22万元。2014年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。A 2013年的亏损不得用2014年的所得弥补B 应纳所得税税额是5634万元C 该企业可以扣除的业务招待费是3万元D 该企业2014年适用20%的优惠税率答案 B2. 单选题 甲公司2017年1月1日自非关联方A公司购入乙公司80%的股份，初始投资成本为5 000万元，并于当日开始控制乙公司。购买日乙公司可辨认净资产
2、的账面价值为4 700万元，公允价值为5 000万元，乙公司一批存货公允价值高于账面价值300万元。2017年乙公司实现净利润1 000万元，购买日存在的该批存货尚未出售。当年乙公司分派现金股利200万元，除此之外无其他所有者权益变动事项。2018年1月2日甲公司的另一子公司丁公司自甲公司处取得乙公司80%的股份。不考虑其他因素，则丁公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A 4640B 5000C 5640D 4800答案 C解析 长期股权投资的初始投资成本=（5 000+ 1 000-200）80%+（5 000-5 00080%）=5 640（万元）。3. 判断题 中外合作经营企业
3、可以申请为具有法人资格的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。()A 错B 对答案 B解析 本题考核中外合作经营企业的法律地位。中外合作经营企业的法律地位具有可选择性。4. 单选题 下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是( )。A 某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议B 高某与其弟弟因财产继承发生的争议C 某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D 王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议答案 C解析 (1)选项A：劳动争议不适用仲裁法；(2)选项B：继承纠纷不能提请仲裁；(3)选项D:行政争议不能提请仲裁。5. 判断题 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境
4、外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()A 错B 对答案 B解析 本题考核企业亏损弥补的有关规定。6. 单选题 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是()。A 为他人提供大额担保B 合并、分立、解散、申请破产C 增加或者减少注册资本D 分配利润答案 A解析 【答案】A【解析】(1)选项B：应报请本级人民政府批准；(2)选项CD：由履行出资人职责的机构决定。7. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17。2013年1月20日以其拥有的一项非专利技术与乙公司生产的一批商品交换。交换日，甲公司换出非专利技术的成本为100万元，
5、累计摊销为20万元，已计提减值准备30万元，公允价值无法可靠计量；换人商品的账面成本为50万元，未计提跌价准备，公允价值为80万元，增值税税额为136万元，甲公司将其作为存货；甲公司向乙公司支付的20万元补价。不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的收益为()万元。B 43.6C 30D 23.6答案 D解析 该非货币性资产交换具有商业实质，且换出资产的公允价值不能可靠取得，所以以换人资产的公允价值与支付的补价为基础确定换出资产的损益，甲公司对该交易应确认的收益=(80+13.620)-(100-2030)=23.6(万元)。8. 判断题 采用限制性股票模式进行股权激励时，被激励对象可以随时将限
6、制性股票抛售并从中获利。()A 错B 对答案 A解析 采用限制性股票模式进行股权激励时，只有当实现预定目标后，被激励对象才可以将限制性股票抛售并从中获利。9. 多选题 我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有（ ）。A 季节性降价B 转产或歇业C 销售鲜活商品D 处理积压商品答案 A,B,C,D解析 掠夺性定价：指具有市场支配地位的经营者，没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的行为；这里所称的正当理由，包括销售鲜活商品、季节性降价、处理积压商品、转产或歇业及其他有正当理由的情形。10. 单选题 (2012年)王某、刘
7、某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。A 甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事B 甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事C 甲公司决定由执行董事王某兼任经理D 甲公司决定由执行董事王某兼任监事答案 D解析 本题考核有限责任公司组织机构的相关规定。根据规定，有限责任公司股东人数较少或规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会，故选项A正确；股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设立监事会，故选项B正确；执行董事可以兼任公司经理，故选项C正确。11. 判断题 甲、乙是夫妻，他们共同投资设立A
8、有限责任公司和B有限责任公司，并分别担任两个公司的董事长。在日常经营中，他们主要以A公司的名义对外从事经营活动，接到预付款后又通过A公司和B公司签订合同的方式将A公司的资金转移到B公司的账户上，当A公司被债权人追讨时，发现A公司账户上根本没有钱。甲应对A公司的债务承担连带责任。()A 错B 对答案 B解析 本题考核滥用公司法人独立地位和股东有限责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。12. 单选题 2017年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元
9、，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2017年末的权益乘数是（ ）。A 1.15B 1.50C 1.65D 1.85答案 B解析 每股留存收益增加=每股收益-每股现金股利=4-1=3（元），股数=留存收益增加/每股留存收益增加=1200/3=400（万股），所有者权益=40030=12000（万元），权益乘数=（12000+6000）/12000=1.5。13. 多选题 下列关于存货会计处理的表述中，正确的有()。A 存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本B 存货跌价准备通常应当按照单个存货项目计提也可分类计提C 债务人因债务重组转出存货时不结转已计提的相关存货跌价准备D 发出原
10、材料采用计划成本核算的应于资产负债表日调整为实际成本答案 A,B,D14. 单选题 下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的是（）。A 企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100%加计扣除B 企业安置残疾人员的，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除C 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的次年抵扣创业投资企业的应纳税额D 企业购置并实际使用规定的环境保护.节能节水.安全生产等专用设备的
11、，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免答案 D解析 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%，在股权持有“满2年的当年”抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。知识点：抵免应纳税所得额15. 判断题 如果增值税一般纳税人选择了按征收率征收增值税的政策，则不得抵扣进项税额。()A 错B 对答案 B16. 多选题 对于企业发生的汇兑差额，下列说法中正确的有()。A 企业的外币兑换业务所发生的汇兑差额应计入当期财务费用B 外币专门借款发生的汇兑差额应计入购建长期资产期间的财务费用C 企
12、业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额应计入当期财务费用D 企业的外币银行存款期末调整发生的汇兑差额应计入当期财务费用答案 A,C,D解析 选项B，外币专门借款产生的汇兑差额，在符合资本化条件的情况下应资本化，即计入在建工程等。17. 单选题 “娃哈哈”商标权人在相同商品上还注册了“哈娃娃”，“娃哈娃”等商标，这属于()。A 防御商标B 等级商标C 证明商标D 联合商标答案 D18. 多选题 甲、乙双方订立协议，由甲作为名义股东，代为持有乙在丙有限责任公司的股权，但投资收益由实际投资人乙享有。协议并无其他违法情形。后甲未经乙同意， 将其代持的部分股权，以合理价格转让给丙公司的股东丁。
13、丁对甲只是名义股东的事实不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A 甲、乙之间的股权代持协议无效B 甲、乙之间的股权代持协议有效C 若乙反对甲、丁之间的股权转让，则丁不能取得甲所转让的股权D 即使乙反对甲、丁之间的股权转让，丁亦合法取得甲所转让的股权答案 B,D解析 （1）选项 AB：实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的， 如无合同法第 52 条规定的无效情形，人民法院应当认定该合同有效。（2）选项 CD：名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，只要受让方构成
14、善意取得， 交易的股权可以最终为其所有；但名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。19. 多选题 M 银行2013 年12 月31 日应收乙公司贷款的账面余额为880 万元，其中80 万元为累计应收的利息，贷款年利率为5%，由于乙公司资金周转困难，不能偿还应于2013年12 月31 日到期的贷款，双方协商进行债务重组。M 银行同意减免贷款本金200 万元并免去全部利息，将年利率从5%降低为3%（与实际利率相等），并将债务到期日延长至2015 年12 月31 日，利息按年支付，该项债务重组协议从协议签订日起开始实施，M 银行计提了300 万元的贷款损失准备。不考虑其他因素，则下列表述中正确的有（ ）。A 债务重组日，M 银行应冲减资产减值损失20 万元B 债务重组日，M 银行确认预计负债12 万元C 债务重组日，乙公司债务重组利得280 万元D 2014 年年末，乙公司应确认财务费用18 万元考点 修改其他债务条件的债务重组解析 选项A 正确，债务重组日，M 银行重组后债权的入账价值为600 万元（88080200），应冲减资产减值损失的金额300（880600）20（万元）； 选项B 错误，本题不涉及或有应付
