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1、月末关账管理流程编制人： 授权人： 版本：生效日期：目录第一部分概述 错. 误！未指定书签1 定义与范围 错. 误！未指定书签2 职能说明 错. 误！未指定书签3 月末关账运作分类 错. 误！未指定书签第二部分业务流程错. 误！未指定书签1 关帐基础 错. 误！未指定书签1.1 流程图错. 误！未指定书签1.2 管理方法错. 误！未指定书签1.3 流程描述 错. 误！未指定书签2 预关帐 错. 误！未指定书签2.1 流程图错. 误！未指定书签2.2 管理方法错. 误！未指定书签2.3 流程描述 错. 误！未指定书签3 月末关账 错. 误！未指定书签3.1流程图错. 误！未指定书签3.2 管理方
2、法错. 误！未指定书签3.3 流程描述 错. 误！未指定书签4 年终决算 错. 误！未指定书签4.1流程图错. 误！未指定书签4.2 管理方法错. 误！未指定书签.错4.3 流程描述 错. 误！未指定书签附件 误！未指定书签。附件 1内部制度索引 错. 误！未指定书签附件 2新增 /改进单据索引 错. 误！未指定书签附件 3内部管理报告 错. 误！未指定书签关帐项目检查表 错. 误！未指定书签关帐时间表 错. 误！未指定书签财务业务数据核对表 错. 误！未指定书签月末结转分录清单 错. 误！未指定书签固定资产折旧费用分析表 错. 误！未指定书签无形资产摊销计算表 错. 误！未指定书签待摊费用摊
3、销计算表 错. 误！未指定书签预提费用计算表 错. 误！未指定书签福利费用计算表 错. 误！未指定书签税金计算表 错. 误！未指定书签科目变动表 错. 误！未指定书签现金盘点表 错. 误！未指定书签重大现金支出清单 错. 误！未指定书签应收款项帐龄分析表 错. 误！未指定书签大额其他应收款列表 固定资产增加报告 固定资产破损和报废报告 固定资产盘点报告 在建工程支付跟踪表 错. 误！未指定书签 错. 误！未指定书签 .错. 误！未指定书签 错. 误！未指定书签 错. 误！未指定书签 错. 误！未指定书签 .错. 误！未指定书签其他应付款账龄分析表 . 附件 4 业绩考核指标第一部分概述1定义与
4、范围定义月末关账，又称总账合并，是根据公司管理层的要求， 维护公司总账的过程，同时为公司编制会计报表做准 备；月末关账要求关账时间准确合理，以保证财务信息 的真实性准确性。由于公司在月末（年终）关账操作时有一系列的项目，本 操作手册将关账与报表的编制统一，统一称为月末关账 管理。会计政策关账及报表编制需要根据“企业会计制度”及“保险企 业会计制度”以及根据公司实际情况制定的会计政策严 格执行。2职能说明职能负责人员职责描述共同职责共享服务- 财务中心全体人员及时，准确，完整地进行账目处理，提供会计信 息保证公司会计凭证与资料的安全与完整特殊职责共享服务- 财务中心总账会计编制关帐项目检查表编制
5、关账时间表复核会计凭证编制月末结转分录和相关凭证 编制月末调整分录和相关凭证 进行会计科目的分析性复核 编制会计报表共享服务- 财务中心其他会计为其负责的业务编制会计分录和相关凭证、 编制科目变动表共享服务-财务中心财务经理复核关账时间表复核总账会计的月末结转分录及相关凭证 复核会计报表制定会计科目表和相关会计政策月末报表分析及关账总结考核财务人员的关账工作3月末关账运作分类月末关账的运作可分为:控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务关账基础帐务处理预报表生成帐务处理及分析报表生成与传递决算会议文件设计和记录独立复核授权资
6、料管理和 接触控制文件设计和 记录独立复核 资料管理和 接触控制 职责分工 授权会计系统独立复核 资料管理和 接触控制 授权会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 独立复核 授权会计系统文件设计和 记录资料管理和 接触控制 独立复核 授权会计系统文件设计和记录资料管理和 接触控制 职责分工控制环境运作分类具体工作控制程序决算执行资料管理和 接触控制 独立复核 会计系统 职责分工关帐基础1.1流程图第二部分业务流程审批批 准集团分支公司总经理共享服务一财务中心区域共享服务一财务中心财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员未 批 准审批通知关账计划审批制定关账计划征求意见编制关账 时
7、间表更新关帐时间表执行补充意见补充意见执行1.2管理方法管理原则管理职能管理文件对月末及年终决算制定详细的项目检查表；关帐时必须严格执行检查表的每项任务；有集团财务中心制定关帐时间表，列明对每一区域财务中 心关帐的时间要求；对于有关关帐时间的要求由共享与区域财务中心进行充分 的交流，以确保关帐工作顺利进行；共享服务-财务中心-制度制定关账基础流程中包括以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人仝土m 口、 参考编号项目检查表制定关帐计划共享服务- 财务中心总 帐会计集团管理层附件3.1关账时间表编制关账时间表共享服务- 财务中心总 帐会计共享服务-财 务中心经理附件3.21.3流程描述主要步骤描述
8、风险初 步评级职能制定关账计為丨月末关帐：集团共享服务一财务中心总账会计 每年根据管理层对财务信息的时间 要求和实际情况，征求集团共享服 务财务中心会计人员及下级区域 共享服务-财务中心的意见后，设 计切实可行的总体关账计划； 关账计划可以母年制疋 次，母月 关帐时执行，计划应详细规定集团 及各级区域共享服务财务中心以 及其他业务部门的责任及每个关账 步骤的完成期限和负责人；集团共享服务一财务中心总账会计 根据总体关账计划，按财务报表的 科目分类编制项目检查表，确定关 账期间所有科目的检查项目； 集团共享服务一财务中心与区域共 享服务一财务中心上下级之间统一 于每月日执行关账，确保财务信息 的
9、一致性；关账计划要求共享服务 财务中心及其他业务部门具有统 一的关账时间，确保部门之间的关 账同步性；关帐计划及项目检查表为全年度的 关帐参照手册，全公司财务人员应 在全年度都严格按照关帐计划执 行；年终决算：总账会计根据财政部及保监会有关 政策，结合公司的实际情况，编制 项目检查表，年终决算时除应完成 每月关帐时的工作外还应进行年终 决算时特定的决算项目；年终决算时应考虑经股东大会批准高3.2集团共享服 务一财务中 心总账会计1项目检查表附件3.1主要步骤描述风险初 步评级职能的股利分配方案作为报表日后的调 整事项；公司年终决算截止日期应统一为 12月31日；1审批月末关帐：集团财务经理对关
10、账计划进行审 核，检查关账计划的合理性和准确 性，对不合理之处提出修改意见， 递交总账会计进行修改；如审核通 过，则提交集团总经理复核； 集团总经理复核关账计划，征求财 务经理的意见，如认为关帐计划有 不合理之处，应写明意见退回总帐 会计修改，如无意见则确认通过关 账计划。年终决算：集团财务经理审核决算项目清单， 包括决算项目的合理性，及时性及 完整性，如需修改，贝U退回总账会 计；集团总经理复核决算项目的清单， 确认当年决算事项；中集团财务经 理/总经理通知关账计 划集团共享服务一财务中心将关账计 划及关账项目检查表下发至各级区 域共享服务财务中心；各级共享服务-财务中心将关账计 划分发至各
11、相关责任人及业务部门 相关人员。低集团财务经 理编制关账时 . 间表集团共享服务一财务中心总账会计 根据关账计划及各级区域财务中心 的实际情况，包括：-区域财务中心的业务规模；-财务业务数据的交换能力；高3.3集团共享服 务一财务中 心总账会计主要步骤描述风险初 步评级职能-下级财务中心（如有）数据的传 递能力等；制定关帐时间表编制关账时间表时，先根据关帐过 程的各个步骤进行时间上的控制， 再在区域中心内部根据具体的关账 项目和相关执行人员，审批人进行 分配，在具体操作中，各相关人员 应严格按该表执行关帐，控制关账 进度；1关账时间表1附件3.21征求意见集团共享服务一财务中心总帐会计 将关帐
12、时间表下发至各级区域财务 中心进行意见征询；中集团共享服 务一财务中 心总帐会 计1补充意见_各级共享服务-财务中心财务经理 和总账会计根据卜发的关帐时间表 结合本区域的实际情况进行意见的 汇总；将反馈意见交集团共享服务财务中 心一总帐会计进行关帐时间表的更 新；中各级共享服 务一财务中 心财务经 理、总帐会 计更新关帐时 间表集团共享服务一财务中心总帐会计 根据各级区域共享财务中心的意见 修改关帐时间表；中集团共享服 务一财务中 心总帐会计审批集团共享服务一财务中心财务经理 对关账时1间表进行审核，如没有异 议，则财务经理签字确认；中共享服务- 财务中心财 务经理、总 经理执行共享服务-财务中心财务经理将审 核通过后的关账时间表原件归档， 复印件则分发至各共享服务-财务 中心成员执行。高各级共享服 务一财务中 心预关帐2.1流程图对帐审核审核归档编制科目 变动表集团分支公司共享服务财务中心各级共享服务-财务中心财务经理总账会计会计人员财务经理总账会计会计人员结转分录复核过帐对帐结转分录编制科目变动表分析性复核预试算平衡预报表合并审核预报表审核分析性复 核预试算平衡归档2.2 管理方法管理原则月末执行预关账步骤，分散月末大量集中的工作；关账工作必须严格遵照关账时间表的要求执行，以确保会 计信
