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1、重庆市烟草公司销售分公司财务收支审批制度一、基本原则（一）按市局（公司）确定的“一级法人、二级核算、分级负责”的原则，公司所有财务收支实行经理负责制。（二）公司总会计师主管公司财务收支审批工作并直接对经理负责。凡公司部门费用、员工差旅费用、医疗费用、日常办公费用、通讯费用、零星维修费用以及单笔金额在一万元以下的其他预算内支出，要求送分管领导审签后再送总会计师或经理审批；凡单笔金额在1万元以上的经济业务必须按合同管理办法规定签订经济合同，涉及金额在1万元以上10万元以下的合同承付款也由分管领导审签后送总会计师或经理审批；凡公司重要的经济业务发生的金额在10万元以上的较大支出和公司预算外费用（承付
2、卷烟货款除外），按上述程序审签后必须报经理审批。（三）公司财务审计部门统一办理公司所有财务收支事项，财务部门负责人负责监督财务开支审批制度的执行情况，并审签公司各项费用报销凭证。（四）根据国家法律和现行财经制度规定，公司禁止设立各种形式的“小金库”和“帐外帐”行为；禁止各级各类员工将经营活动和公务活动中的公有财物挪作私用和占为己有；禁止各级各类员工虚假报销各项费用以骗取现金的违法行为。（五）公司在市局（公司）授予的管理职权内办理事务。（六）由分管领导审签的各分管部门费用，其他领导原则上不得代签。分管领导外出可由经理或总会计师代其履行审签职责。（七）经办人必须按公司规定填报相关费用（原则上不得指
3、派他人代报），并对所报销凭据的真实性负责，同时各部门负责人和分管领导应加强监督。（八）同一单位一千元以上的结算业务，原则上不能使用现金结算。二、各种借款审批程序（一）员工出差借款。员工出差如需事前借款，必须按要求填制借款申请单并按以下规定程序进行审批：各部门员工出差，经部门负责人签注意见后，由分管领导审批；公司领导班子成员出差，由经理审批。（二）工伤及危重病职工医疗借款，按公司有关规定执行。（三）上述借款以外的其它公务借款，借款金额在1万元内的，由部门负责人签署意见，分管领导审批；超过1万元的，另须总会计师审批。（四）财务审计部门负责人凭借款人所在部门负责人和有关领导的审批意见，对前述借款事宜
4、签注审查意见。出纳员根据经审批的借款单，按照“前清后借”的原则办理借款。（五）各部门办理金额在5000元以上的借款，应提前通知财务审计部门做好准备。事前未通知财务部门造成不能及时借款而影响到工作的，一切责任由当事人承担。原则上不予办理。（六）外单位因工作关系需要在公司借款，确因特殊情况需要借款的，由部门负责人提出意见，经分管领导审核后报公司经理办公会审议批准。财务部门根据批准意见按有效、合规的借款合同（或协议）办理借款，同时向借款方收取不低于同期银行贷款利率的借款利息。三、支票领用审批程序（一）各部门因购买物资或支付其它款项需事前领用支票的，由经办人员按要求填写“支票领用单”，经部门负责人审核
5、和分管领导签注意见后，由财务部门负责人审核后交出纳办理。领用的支票必须各要素填写齐全。（二）各部门原则上不得领用空白支票，确因特殊情况需领用的，经办人员应在“支票领用单”上注明借款的预计金额，并按上述第一款的规定进行审批。出纳员在办理空白支票领用事宜时，应在支票上注明收款单位和用途。四、费用报销审批程序（一）各类费用报销程序。办理报销手续时，经办人必须根据要素齐全的原始单据，认真填写印有“重庆市烟草系统”字样的相应自制单据上的相关内容，由所在部门负责人审签后，按财务收支审批基本原则中第二款的规定送相关人员审批，再经财务部门负责人审核后，交稽核人员复核确认，最后到出纳处办理报销。（二）差旅费报销
6、的审批程序：出差人员应在返回单位的三日内（节假日顺延，确有特殊情况的除外）填写差旅费报销单，并按上述第一款所规定的程序审批。其中公司领导（含随行人员）出差费用，由经理或总会计师审批，经理出差（含随行人员）费用由总会计师审批。财务审计部门根据公司差旅费开支规定审核报销，同时结清本次出差借款。出差人员丢失出差票据，一律不得以白条代替，费用自理。（三）公司原则上不得产生公益性活动费用支出。若有发生按不超过一万元的公益活动费用，依次由部门负责人、分管领导、总会计师审批后送财务部审核办理；一万元以上公益活动费用经公司经理办公会研究同意后方可按程序办理。（四）不需签订合同的零星费用，依次由部门负责人、分管
7、领导、总会计师审批后送财务部审核办理；需要签订合同的还必须按公司经济合同管理制度的相关规定办理。（五）卷烟运输费、搬运费由承办部门指定专人根据有关规定进行审查后，再按报销程序进行审核报销。（六）与车辆有关的费用按照公司车辆管理办法中有关规定执行。（七）办公费、日常办公用品由公司办公室统一购买，定量发放（较大型办公设备购置费用，需附经理或总会计师审批同意购置的报告），并按上述第一款规定程序办理报销手续。其中通讯费用开支按公司通讯工具管理办法的规定执行。（八）工资、奖金的发放，由公司办公室负责人事劳资的人员根据规定造册，部门负责人、分管领导或总会计师依次审批后，送财务负责人审核并交出纳办理发放事宜。（九）涉及到购置实物的费用报销，经办部门必须提供实物验收手续及实物原始购置清单。（十）涉及到固定资产和低值易耗品的资金支出，按公司实物资产管理的相关规定程序报批后，再按规定程序审核报销。（十一）各类经济合同的结算按公司合同管理办法规定的程序办理报销手续。（十二）召开各类会议产生的会务费，按公司会议管理办法的规定程序办理报销手续。（十三）其他未提及费用的报销，按上述第一款规定程序审批。5
