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1、XXX有限公司项目总成本计划实施细则一、 总则1.1依据XXX集团有限公司的项目总成本计划制度的管理要求，并结合XXX有限公司的业务性质，特制定本细则。本细则的重点是：使制度中的操作程序清晰明了，强化成本管理岗位责任制，并严格按项目总成本计划实施管控。1.2总成本计划管理的原则是：1.2.1目标管理原则；1.2.2统一管理、分类控制的原则；1.2.3动态控制的原则。二、 适用范围本细则中所指的项目范围：房地产、加油、加气站、油库等建设项目。三、项目总成本计划编制：3.1项目总成本计划的编制要求：3.1.1时间要求：依据房地产、加油、加气站、油库项目本身的实际进展情况，从项目完成拓展调研后，在投
2、资立项期间开始至项目建成投运，按房地产、加油、加气站项目流程完成估算、概算及预算, 如无法按期完成，必须有董事长已审批同意延期的书面报告。3.1.2数据要求：要求相关职责部门及负责人根据总成本计划模块按职责要求申报数据并要求对申报数据提供尽可能充分的依据。3.2总成本计划的编制流程编制流程将按照加油站、油库、加气站、房地产项目本身进展的不同阶段，按由浅入深的原则，逐步编制总成本计划，具体划分为以下四个阶段：前期阶段-概念阶段-方案阶段-施工图阶段。 3.3前期阶段1）前期费用的编制一定要及时，项目拿地后即应开始，力争在各项费用发生前报批完成；2）前期费用的编制，由合约主管统筹、协调，其它各部门
3、及项目公司配合编制；3）勘测丈量费可以参考以往项目收费标准，或在调研的基础上确定；4）报批报建费等应注明收费文件，政府收费要有收费文件编号，收费文件要汇编装订成册报集团成本合约岗位存档；5）三通一平和临时设施可结合项目的实际情况测算确定；6）若因图纸的深度未至，可以做适当假设，但假设应在调研的基础上进行，避免凭空假设，闭门造车。3.4前期费用的编制流程及各岗位职责流程步骤责任岗位活动描述成果输出/记录拿地成功投资开发部拿地成功后，3天内向成本合约部提供地块相关资料，资料深度需达到总成本计划套表中规划指标的要求地块资料支持配合运营部报批报建费等政府收费文件，政府收费要有收费文件编号，汇编成册政府
4、收费的预算及收费文件支持配合财务部负责各项税费及财务费用的汇编，必要时应提供相应的计费依据文件财务费用的计算及相关计算依据汇编成本合约岗负责建安费的测算，并收集整理各部门的数据汇编成完整的总成本计划总成本计划书1、项目本身仅取得批文时，于公司投资立项之际首先编制投资估算。2、项目本身确定选址，进入征地阶段时，如已完成编制项目投资估算，则顺应启动编制投资概算；如在此阶段收购合作，公司进行投资立项的，则直接编制项目投资概算。3、项目本身处于工程施工阶段，已办理好规划用地许可证、规划工程许可证、建设施工许可证的，如已完成编制投资概算，则顺应启动编制投资预算；如在此阶段时收购合作，公司进行投资立项的，
5、则直接编制项目投资预算。于工程竣工验收之际进行项目决算。4、对于整体收购的成品加油站，参照投资概算直接编制项目收益表。以下为各类总成本计划表的说明：1、投资估算依据前期调研资料和相关数据对整个项目的投资额分项进行估算，利于投资决策者了解项目投资的基本情况，是控制项目投资的依据。估算总额体现从批文获取或收购合作、土地申报和获取、报建施工直至竣工验收交付使用的全部费用，与投资立项申请表一并呈报，作为立项申报表的附表。所应承担的税金、财务费用由财务部门，管理费用由综合管理部门依据计划财务部门提供的资金数据予以测算、编制完成。2、投资概算计划财务部门主导，综合、运营部门协助，在投资估算的基础上结合已明
6、晰的土地价款进一步细化，编制投资概算表，投资概算是在项目投资估算基础上，对投资资金及税务部分的细化，列出项目资金投入回款表，并对使用情况进行说明。此阶段侧重于各项报建报批费用、征地拆迁协调费用、各项证照办理费用、各项管理费用进一步细化和编制。根据加油站合作和经营模式，由财务部门编制税务筹划方案，各项税费和财务费用。工程建设按设备设施、建、构筑物等分类形式逐项测算编制。3、投资预算项目推进至启动施工建设时，由计划财务管理部主导，运营管理部及项目部协助，编制项目投资预算。在运营和项目部协助，根据设计施工图编制施工图预算的基础上，算出各项建安成本明细、由财务部门编制税务筹划详细计划，明确各项税费和财
7、务费用。验收及证照办理、销售协调等各项费用，相关部门提供数据并由计划财务部汇总编制。4、项目决算项目决算，反映建设项目实际造价和投资效果的文件，项目决算的内容应包括从项目策划至项目投产全过程的全部实际费用，包含竣工财务决算说明书、竣工财务报表、工程竣工图和投资造价对比分析等四大部分。由计划财务部门负责完成。投资造价对比分析是项目决算的核心内容，将项目从立项投资估算、概算、预算、结算几个阶段的测算成果进行详细对比，并根据对比情况进行分析总结，该分析成果是公司下一个投资项目投资经济测量的重要参考依据，由计划财务部负责完成。5、项目收益表根据整体成品站的收购价格，纳入总成本，另包含期间管理费用、财务
8、费用、销售费用、工程改造费用等。（三）总成本计划职责划分1、直接成本计划直接成本计划中的商务指标类成本、土地成本、报建类成本计划由运营管理部及项目负责人提供相关数据，经部门负责人审核后报计划财务部门；直接成本计划中的工程建安成本计划由计财部负责由项目管理部协助外委完成并提供相关数据，经部门负责人审核后报计财部门。2、间接费用计划间接费用中的报建协调费、管理费用、业务协调费、验收协调费、办证协调费等相关费用的计划由项目负责人为主，运营管理部协助提供数据，经部门负责人审核后报计财部门；间接费用中的工程施工协调费由项目部工程管理人员提供相关数据，经部门负责人审核后报计财部门。3、税费及财务成本计划财
9、务部依照财税规定，负责编制项目税金、财务成本的计划。4、期间费用分摊计划和前期已发生费用根据期间费用一般由多个项目共同收益的性质，由财务部进行合理测算，根据项目周期预计期间费用分摊比例作为计划项。根据实际核算数据将与该项目相关的拓展、调研阶段费用列入总成本计划相应科目。5、项目奖计划根据项目收益预测情况，抽取一定比例（一般按项目利润的10计提）对项目执行参与相关人员进行激励。在编制成本计划时项目激励制度制定项目激励方案，根据项目激励方案编制项目奖计划。6、总成本计划的汇总编制总成本计划最后由计划财务部门进行汇总编制。（四）意见征询：1、意见征询流程为：立项申请部门计划财务部总经理董事长2、意见
10、征询时间规定：各相关部门在收到总成本计划意见征询稿后二个工作日内完成意见征询并提交至下一个流程，最后返给计划财务部门调整后直接进入报批流程。四、项目总成本计划的审批1、项目总成本计划由计划财务部汇总编制后根据年度经营核决权限呈报审批手续。2、一般审批流程为：前期综合部（或会同项目部）运营管理部门计划财务部经理总经理能源公司董事长集团3、审批时间规定：各审批部门在收到项目总成本计划后的二个工作日内完成审批（含与相关部门的沟通）并提交至下一个流程，最后将审批结果返回计划财务部分配执行，副本或复印件报集团战略投资部备案。五、项目总成本计划的实施及监控1、总的控制要求：所有项目均实行总成本计划（立项）
11、与审批制度。无总成本计划（立项）的，不允许发生项目开支。2、具体职责划分：（1）运营管理部门负责人:对项目直接成本中的商务类成本、土地成本、报建成本计划和间接费用中的报建协调费、业务协调费、验收协调费、办证协调费计划申报数据的准确性负有直接责任；对上述本部门上报的总成本计划中的成本与费用发生的控制负有直接责任。（2）综合前期部门负责人：对项目前期拓展、立项、收购等成本与费用发生负有直接责任并负责该部分数据申报。(3) 项目管理责任人：对项目直接成本中工程建安成本和间接费用中的施工协调费计划申报数据的准确性负有直接责任；对项目工程费用拨付的审核、控制、管理，对该部门提供的工程建设相关成本和费用的
12、发生负有直接责任。(4)投资计财管理部门负责人：对项目管理责任人申报数据的准确性负有审核责任；对项目工程费用拨付的审核、控制、管理，对该部门提供的工程建设相关成本和费用的发生负有管控责任。对项目总成本计划中的税费和财务成本、期间费用分摊计划、前期已发生费用申报数据的准确性负有直接责任。对整个项目总成本计划执行负有监控责任。必须在项目总成本计划内控制各项成本费用，组织计划分解，按关键节点进行控制，所有开支必须与年度资金计划挂钩。对项目成本的控制建立预警机制，并提供相关服务。（5）总经理: 项目总成本计划实施的总负责人，对项目总成本计划的编制和实施负领导责任。（6）董事长:负责公司各项目总成本计划
13、与实施的调度，资金的使用与调度。 六、项目总成本计划的调整1、在计划执行中，由于增效或其他重大客观原因，需要增加相关费用计划额度的，需书面报送呈批单，按审批权限批准后，作为调整计划进行控制。2、如出现项目中止或出现要增减原项目总成本计划明细项等特殊情形，需要另行增减相关费用，需另行书面报送呈批单，按审批权限批准后，作为调整计划进行控制。七、项目成本计划执行情况分析1、财务部门须对总成本计划实施数据及时进行台账控制，每月月度会议时把数据反馈到相关部门，进行过程控制。对于成本开支未与项目进度同步或其他异常情况须及时预警，并与相关部门沟通分析原因，提出解决方案。2、每一项目完成后计财部门根据实际成本
14、发生情况汇总编制项目总成本执行情况报表，与项目总成本计划进行对比。并汇总编制各阶段计划与执行情况对比总表，对产生的成本差异与各相关责任部门沟通分析形成差异的原因，并将分析报表上报总经理，由总经理召集相关责任部门召开项目总成本计划执行情况总结会议，以不断提高项目总成本计划的编制水平和成本控制效果。八、 奖罚办法1、公司必须对项目总成本计划编制的准确性和执行效果按编制和控制职责进行考核，规定给予奖罚。2、具体奖罚规定为：（1）奖励事项：A、对工作认真负责、计划编制详尽且无计算差错的员工，对本部门负责的项目总成本计划执行差异率小于8%的部门给予表彰或奖励；B、在成本控制中，提交有效的成本控制方案，并
15、取得明显成效的员工或者部门，或经考核属于挖潜增效的，由考核部门提请并根据XXX有限公司奖惩制度给予奖励。（2）处罚事项：A、对工作责任心不强，出现漏项或计算差错的员工，对部门负责的项目总成本计划执行差异率大于8%的部门，给予通报批评或罚款。B、在项目建设过程中，由于玩忽职守造成公司资材浪费，造成经济损失的，由考核部门提请根据XXX有限公司奖惩制度给予相应的处罚。C、费用报销应遵循客观、真实、节约的原则，在费用报销过程中如发现虚假报销或者无故超计划开支情况，或者利用信息的不对称，虚列相关项目或加大相关成本项目计划数，一经核实，根据XXX有限公司奖惩制度给予相应的处罚。九、附则本细则自颁布之日起实施，试行期为一年。二一七年五月
