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1、探析现代企业财务管理中的税收筹划问题现阶段，企业开展期间，研究对象中比拟重要的一个即为税收筹划，随着研究的深化，不断的更新、完善税收筹划的内容，而税收筹划完善程度越高时，越有利于实现企业的财务管理目的。因此，现代企业开展财务管理工作时，非常发关注税收筹划问题，但受到缺乏健全的税收体制等因素的影响，详细的税收筹划中存在的问题比拟多，还需要采取相应的措施对其完善，由此可见，本文的研究具有非常重要的现实意义。一、现代企业财务管理中开展税收筹划的必要性(一) 税收筹划介绍税收筹划，也称之为合理避税，是指企业为将缴税金额减少，采取对内部某些经济安排做出调整的方式，这些调整均在法律允许的范围内开展。随着税
2、收筹划研究的长期开展，其定义、相关条款变得越来越标准化，简要的说，税收筹划是指在合法范围内，对企业经营、投资及理财方式做出科学的调整，以使纳税金额最大限度的减少，保证企业获得更多的资金利益。(二) 现代企业财务管理中开展的必要性现代企业财务管理中，开展税收筹划的必要性主要表达在三个方面：第一，促进企业管理程度的提升，对于企业的会计管理与经营管理工作来说，资金、本钱、利润为3 大构成要素，开展税收筹划后，可以最优的调整三者之间的关系，促进管理程度的升高;第二，促进企业偿债才能的增强，强迫性为企业纳税的特点之一，纳税后，现金流出量会增加，税收筹划进展后，可使纳税金额尽可能的减少，从而降低了现金的流
3、出量，防止现金缺乏问题的出现，保证企业可以按期归还债务;第三，促进财务管理制度更加完善，在不断完善税收制度的过程中，越来越突显出纳税的可筹划性，此种背景下，现代企业开展财务管理过程中，重点工作中应包含税收筹划。二、现代企业财务管理中开展收税筹划存在的问题随着现代企业的开展，逐渐的完善了企业制度，并明显的改良了税收筹划工作，但由于该项制度的施行时间并不长，导致企业开展时存在一定的问题，影响了税收筹划效果的发挥。(一) 缺乏全面的法律意识现代企业开展税收筹划工作时，前提条件为合法性，目的在于将企业的税负最大限度减小，保证企业的经济效益，但有局部企业在开展的过程中，对经济效益过分追求或盲目追求，导致
4、税收筹划工作超出了法律允许的范围，冲突于相应的法律法规，形成违法行为。现阶段，企业税收筹划中的违法行为时有发生，避税、逃税等为主要的表现，这与企业决策者的法律意识淡薄、单一亲密相关。短期看，企业违法的偷逃税行为可能使自身的现金流出量减少，但从长远看，不仅难以享有税收收益，还会承当更多的损失，如：税收处分、形象损失，严重情况下还需承当相应的法律或行政处分。(二) 适应性及综合性不强现代企业中，税收筹划工作开展后，可将其财务管理行为在一定程度上反映出来，因此，税收筹划过程中，需要对企业当前的财务状况、纳税状况做出充分的理解，以保证相对应。企业税收筹划工作开展时，需与财务状况严格对应，但实际状况是多
5、个事项并不能严格的对应财务状况，即无法较强的追随财务，导致税收筹划的工作不够完善。另外，企业所制定的税收筹划方案仅适用于现有的法律法规及时期，一旦时期、法律法规做出改变后，必需要调整税收筹划的方案，以能适应财务管理工作，但从现状来看，这种适应性并不强，甚至出现违犯法律法规开展的现象。企业开展税收筹划工作过程中，因未能全方位关注各个影响因素，理论中可能忽略某个因素，从而制约了企业长足与稳定开展(三) 对税收本钱方面过于注重税收筹划的目的是帮助企业在合法的前提下降低本钱。企业经营过程中，经营效率会受到税收本钱的影响，但税收本钱仅为众多影响因素中比拟重要的一个，还包含其他相关的影响因素。与此同时，在
6、税收作用下，企业资金流动性可以增强，因此，衡量税收作用时，不能单从降低本钱方面考虑。而我国目前多数企业开展税收筹划时，对税收筹划开展过程中的税收本钱过于注重，一味追求本钱最低化，甚至出现偷逃税等违法行为。(四) 开展时过于理想化由上述分析发现，企业开展税收筹划工作过程中，必要条件为一定的目的，该目的需要合适于企业的现状，杜绝盲目制定目的。如今，在我国众多的企业中，仍有相当一局部企业忽略自身现状开展税收筹划，导致各种税种的统筹工作无法有效的施行，过高的期望税收筹划后的结果，最终，实际工作结果严重偏离预期目的，限制税收规划应有作用的发挥。三、改良现代企业财务管理中税收筹划的对策(一) 进步企业的重
7、视程度现代企业应在整个经营过程中贯穿税收筹划理念，从筹划准备工作开场，直至筹划决策，由最初的制定策略，到后来的详细施行，均应交融税收筹划工作，在宏观上把握，微观上细查，对各个细节仔细的探究，实现税收筹划的目的。以往，现代企业管理层在开展财务管理时，仅对本钱控制高度重视，创造出多种降低本钱的有效方法，却对税收筹划工作予以忽略，导致整体上的财务支出减少并未到达预期效果。应在企业管理层中大力的宣传税收筹划工作的重要性，提升管理层对税收筹划工作的认知，进步对此项工作的重视程度，对各个部门及分支构造做出科学的调整，合理的开展税收筹划工作。(二) 促进代理机构市场化税收筹划是一项专业性比拟强的工作，要求企
8、业具有比拟高的管理程度，假如该项工作的开展仅仅依靠企业自身，那么不仅推动时间会比拟长，而且难度也比拟高，因此，为使税收筹划良好的开展，应积极的促进代理机构市场化。税务代理机构开展过程中，应对人才给予高度的重视，结合机构内部实际情况及市场需求，构建科学的用人制度、培训制度，以能良好的吸引人才、留住人才，并保证人才所掌握的专业知识为行业中最新的。此外，行业自律要不断的加强，强化代理机构及从业人员职业道德的建立，提升其职业道德程度，保证代理工作科学的开展，发挥税收筹划对企业财务管理的作用。税务代理机构实现市场化后，运作将会变得更加的标准，促使税收筹划真正的效劳于市场经济。(三) 健全相关法律法规建立
9、在税收筹划开展过程中，法律具有非常重要的作用，税收法律法规趋近于完善时，可以强有力的标准及保护税收筹划工作。兴旺国家之所以可以快速的开展税收筹划工作，主要原因为其税收制度比拟完善，而且相对处于稳定的状态中。与兴旺国家相比，我国税法制度不完善的地方还比拟多，一定程度上影响了税收筹划的开展。鉴于我国书法的特殊性，应将税收立法级次最大限度的提升，尽快的制定、公布税收根本法，将现行税法中存在的过于分散的问题消除;对于税收法规中存在的不公平之处，积极的做出修改，防止破绽的存在，发挥其应用的保护作用。相关法律法规不断健全的同时，还应加大法律的宣传力度，增强企业管理层的法律意识，促使其法律允许范围内开展税收筹划工作。此外，国家相关部门要关注企业税收筹划工作，一旦发现其存在违法乱纪的行为，那么要及时处理，通过合理与标准的惩办，以及合适的奖励与肯定，以此防止企业漏税与逃税，调动企业税收筹划积极性与主动性，促使企业开展标准的税收筹划工作，促进此项工作的良好开展。四、结论现代企业税收筹划工作开展后，有利于将企业税收支出本钱降低，进步企业的经济效益及财务管理程度，但在开展过程中，相关部门还应制定完善的保障措施，以促进税收筹划的开展。
