《安庆分公司财务制度汇编》由会员分享，可在线阅读，更多相关《安庆分公司财务制度汇编（31页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司财务制度汇编二OO四年五月（修订本）目 录一、财务科工作规范二、财务科岗位职责 三、资金管理办法（修订）四、财务开支管理办法五、费用控制管理办法六、固定资产管理办法 七、低值易耗品管理办法八、核算员岗位职责九、核算员考核办法十、人员变动交接办法 十一、收入核算管理办法 十二、其它财务制度管理补充办法安庆分公司资金管理办法（修订）第一部分 总则第一条 为贯彻落实省公司收支两条线的方案，加强资金管理，保障资金安全，加速资金周转，提高资金的使用效益和股份公司对资金的掌控能力，根据安庆分公司的实际情况特制定本办法。第二条 通过本办法达到上级财务的资金核算要求
2、，搞好资金管理，保证国有财产的安全。第三条 本办法适用于安庆分公司及所属加油站、油库。第二部分 资金管理第四条 现金管理1.严格执行现金管理制度日库存额控制在30000元；2.对公司日常的费用报销，实行先账后款；3.任何人和部门不得坐支、挪用现金；4.不准白条抵库；5.坚持日清日结，做好现金日记账；6.按要求回笼资金；7.严格执行收支两条线，严禁挪用、占用销售资金。第五条 银行存款管理1.认真登记和保管银行日记账，核对和清查每笔往来帐款；2.每收款日加油站核算员要检查上一收款日销售收入款的上划情况；3.月底与银行认真对账，编制余额调节表。第六条 帐户管理1.严格按照股份公司制定的帐户管理原则设
3、置帐户，严禁私设帐户；2.分公司在安庆工行开设的收入分帐户和透支分帐户，应和省公司总收入和总支出帐户保持一致；3.做好资金支出计划，配合总分帐户管理；4.按额度使用资金，严禁超额透支；5.油库、加油站有关帐户设立、撤销及变更必须经省公司上报总部审批后方可执行。第七条 往来款项管理（一） 应收账款管理根据公司要求,我们杜绝油品的赊销、欠款。（二） 备用金管理1.非出差人员不得借款；2.公司出差人员借款必须填写借款单，由经理和财务负责人签字方可借支；3.出差人员借款数额一次最多不得超过2000元；4.开发人员因业务需要招待顾客，一次借款不得超过1000元；5.以上借款人员出差返回或业务完成应及时报
4、不得跨月。（三） 内部往来款项管理每月末与上级公司认真核准往来款项，按照权责发生制和配比原则拨付各站、库经费款。第八条 加油站结算款的管理1.日销售款必须认真核对。2.日销售款必须如实入帐。3.日销售款必须按上门收款协议交存上门收款人员。4.任何人不得挪用和动用销售资金。第九条 油库销售款的管理1.认真清理核对日销售量和销售额。2.认真记帐，不得修改帐簿，数字真实、准确。3.销售款及时存入公司帐户（要求少收现金或不收现金）。4.建立健全日销售统计报表，于次日八点办上报公司财务科。5.做好月底盘存工作，盘点人员须有油库主任、计量员、财务人员现场签字，盘点有效。6.任何人不得私自挪用和侵吞销售资金
5、。第三部分 附则第十条 本办法由财务科负责解释和修订。第十一条 本办法自2003年8月1日起实行，同时原资金管理办法废止。中国石油安徽安庆销售分公司 财务开支管理办法（修订本）第一部分 总则第一条 为加强对安徽销售安庆分公司财务开支的管理和控制，落实省公司财务收支管理办法，保证各项财务开支控制在预算之内，挖潜增效，实现全面预算管理，规范财务开支审批程序，明确财务开支权限和责任,杜绝大额付现的现象，为提高公司整体效益，促进公司各项指标的完成，经公司研究，在原财务开支办法的基础上进行了修订，制定出本办法。第二条 本办法适用于中国石油天然气股份有限公司安徽安庆销售分公司（以下简称分公司）机关及所属油
6、库、加油站并报省公司预算委员会核准备案。第三条 本办法中所述会计凭证，中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司原始凭证整理单，中国石油安徽销售公司借款单，中国石油安徽销售公司差旅费报销单，中国石油安徽销售公司费用报销汇总单的尺寸，格式及粘贴方式均按公司要求统一规范。第四条 本规定所列财务开支未尽事项，相关部门必须完善履行内审程序，报财务科负责人审核，经公司主管领导审批后列支。第五条 本办法由分公司财务科负责解释和修订。第六条 本办法自2004年12月1日起执行，以前相关制度办法中与本办法不一致的，同时废止。第二部分 财务开支审批程序第七条 员工借款审批程序（一）借款人填写中国石油安徽安庆销售分
7、公司公司借款单，将借款人名称、部门、事由、时间、借款金额详细列明；（二）部门负责人审核借款事由的真实性和借款金额的合理性并签字确认；（三）财务科负责人根据该部门的资金预算，审核借款金额和借款程序履行情况，（四）分管领导和主管领导签字审批（五）会计审核后做记帐凭证，复核人复核后盖章，出纳审核付款，借款人签字领款。第八条 费用报销审批程序（一）报销人按要求按费用类别分别粘贴票据，并根据报销内容填写中国石油安徽销售公司差旅费报销单或中国石油安徽销售公司费用报销汇总单,有低值易耗品发生的还应准确填写中国石油天然气股份有限公司安徽销售分公司物品购置验收单，办公用品报销时应在后附明细表。（二）部门负责人审
8、核费用发生的真实性、合理性，根据本部门当月和全年费用预算指标审定核销金额，对审定金额登记备查。（三）财务科会计岗位审核原始凭证填写的完整性、票据的合法性，票据粘贴的规范性，金额计算的准确性，是否在预算额度可核销范围内，签字确认可核销金额。（四）财务负责人复核原始凭证填写的完整性、票据的合法性，票据粘贴的规范性，金额计算的准确性，对需注明列支渠道的特别加注。（五）分管副经理及分公司经理审批签字。（六）会计审核程序履行情况后做记帐凭证，附件加盖已核销章。（七）出纳最后审核付款，报销人签字确认冲减备用金或领款。（八）对地方政府、行业协会等的摊派，要先向省公司提供书面申请，待批准后再进行列支。以上审批
9、程序请各科室、加油站、油库严格遵照执行，如果出现审批人或领导出差情况，由其授权书指定人员履行审批手续（授权书应明确授权权限及有效时限，口头授权无效），否则财务科一律不予受理。第九条 审核、审批人的权限和职责（一）审核人的职责1、各业务经办人、各科室负责人主要审核每笔经济业务是否真实，对审核的项目和内容的真实性负责。2、财务负责人主要审核各项费用标准是否符合规定、付款单据是否合法，对提供的列支渠道是否正确负责。（二）审批人员的权限坚持“谁审批谁负责”的原则。1、各业务部门分管领导实行限额审批制，分管领导负责所管部门限额内费用，限额内费用是指分公司根据省公司预算委员会批准的总费用额度分解给所属各部
10、门、加油站和油库的限额指标。2、审批人员的职责是审查经办人员所经办事宜的手续是否齐全，对其发生的费用是否列支行使最终决定权。第三部分 各项费用开支办法一、 办公费（一）办公耗材办公耗材由公司办公物品采购小组制定相应管理办法，规范管理，由各部门提出预算，采购小组审核后，统一由办公室采购，具体操作按办公物品采购管理办法执行，（二）印刷费1、采购前审批程序同上。2、费用核销时需经使用部门专人验收，部门负责人审核签字确认、办公室经办人、办公室主任审核，据审批程序办理核销，以上两项尽可能取得增值税专用发票。（三）促销品、宣传品采购1、属于加油站使用的促销品、宣传品应由零管科制定管理分配办法，由零管科向财
11、务科和物品采购小组提交采购计划（预算）采购小组审核同意后，由零管科按规定及要求进行配购。2、在采购促销品、宣传品时要通过银行转帐付款，不得用现金付款并要求对方开具增值税发票（财务凭票转帐）（四）通讯费通讯费包括固定电话费费、宽网费、手机费，前两项归口办公室统一管理，每月由办公室以转帐方式汇总缴纳，收机费按规定限额，履行审批手续核销，标准如下：1、 公司经理限800元/月，副经理限500元/月2、 各部室科长限300元/月3、 油库主任限200元/月4、 加油站站长限100元/月5、 特殊岗位，长与外界联系的业务人员，经公司领导班子研究讨论批准，可在200元/月以内报销，情况过后即止。（五）邮电
12、费由经办部门凭发票履行报销程序（六）图书资料费凭发票及验收单，由经办部门确认后履行报销程序。（七）手续费主要指银行划款手续费，归口财务科管理，据实核销（八）发票购置费归口财务科管理，履行报销程序，据实核销（九）车辆油料路桥费归口办公室管理，制定切实可行的管理办法，经领导班子讨论通过后执行，履行报销程序（十）招聘费归口人事科管理，履行报销程序，据实核销（十一）其他办公费经部门审核确认，履行报销程序，据实报销。二、 差旅费具体执行标准如下：1、 住宿费和交通费标准项目火车轮船飞机住宿费标准一般地区特殊地区公司经理（含副职）硬席（卧）三等舱普通舱200300科室主任硬席（卧）三等舱150200机关人
13、员硬席（卧）三等舱100150其他职工硬席（座）三等舱60120注：（1） 特殊地区是指：直辖市、省会城市、经济特区（珠海、深圳、海南）（2） 分销公司经理原则上出差不准乘座飞机，如确系工作需要，经上级领导同意后方能乘座。返回后应由省公司主管领导签字后，方能回公司财务报销。2、 住宿费开支办法（1） 住宿费凭发票按标准报销，超额部分自行承担，节约不补。（2） 外出开会、学习人员发生的住宿费依据会议通知精神报销3、 伙食补助办法 员工外出培训期间，如果饮食自理，省内补助标准每人20元/天，省外补助每人30元/天，特殊地区每人补助40元/天，统一解决食宿的不发补助。4、 员工探亲（年休假）开支办法
14、（1） 员工能否享受探亲假的资格由省公司人力资源部掌握（2） 探亲发生的费用和标准参照省人力资源部的制度执行（3） 对于享受年休假（指：在公司工作满一周年的在编机关人员）的人员，要在人事科办理休假手续后方可休假，人事科要制定管理办法和进行登记备案，其发生的路费按直线距离报销，路费报销是要到人事科办理销假签字手续，财务按签字后的休假单核销路费，每人每年只享受一次休假和报一次路费。5、 职工调动工作开支办法（1） 员工调动工作发生的差旅费、住宿费、伙食补助均按出差人员级别标准报销（2） 如有特殊的费用发生，按省公司人力资源部规定审批执行三、 业务招待费开支办法1、 业务招待费实行限额审批，定额管理的办法2、 由办公室企管岗对业务招待费进行综合平衡，报领导班子审批通过后，下达给各科室年度招待费的额度，各科室业务招待的开支由分管领导进行严格审批，核销后各部门自行登记，必须控制在规定年度额度内3、 对于招待费要按不同的公务标准进行管理，具体办法由综合办公室制定，经领导班子讨论通过后执行4、 财务科严格按月度限额进行控制，四、 会议费开支办法1、 各种会议必须事先提交会议规模、人数、场所租赁情况及相关费用的预算，经公司领导审批同意后，由办公室实施组织并报财务科备案。2、 向财务提交的预算备案应详细明了，对发生的会议租赁费及相关费用在预算中加以注明。3、 会议结束后应及时履行审核程
