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1、南开大学21秋税收理论与实务平时作业一参考答案1. 依据消费税有关规定，进口卷烟按甲类卷烟征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。3. 企业所得税准予在税前扣除的项目是( )A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B4. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC5. 甲汽车专卖店购入
2、小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。A、将其中2辆作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D、将其中6辆销售给客户参考答案：A6. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B8.
3、 某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元参考答案：A9. 企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括( )。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费-应交耕地占用税”科目参考答案：CD10. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，(
4、)。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A11. 污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有( )。A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物参考答案：ABCD12. 某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为( )A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元参考答案：B13. 根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的征收管理机关是( )。A、国税局B、海关C、地方税务局D
5、、海事局参考答案：B14. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C15. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的担保人D.合同的双方当事人参考答案：D16. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A17. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( )。A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工
6、业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业参考答案：D18. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D19. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D20. 个人取得( )，不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。A.利息所得B.股息、红利所得
7、C.稿酬所得D.偶然所得参考答案：ABD21. 应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局参考答案：A22. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C23. 下列各项符合收益性支出要求的是( )A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出B、发生支出的目的是为了取得本期收益C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除D、收益性支出一般直接计入费用账户参考答案：ABD24. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票
8、开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C25. 小规模纳税人的月销售额超过( )万元应使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。A.8B.10C.15D.20参考答案：B26. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C27. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费220
9、0元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B28. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规参考答案：D29. 企业所得税法对税率的规定是( )A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征参考答案：ABD30. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：
10、A31. 下列各项中属于劳务报酬所得是( )。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入参考答案：D32. 根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。A.5%-30%B.5%-20%C.10%-30%D.10%-20%参考答案：C33. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C34. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税
11、的，自期满之日起( )日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B35. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D36. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B37. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。( )A、正确B、错误参考答案：B38. 关税的计征方法有从价计征，从量计征
12、，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC40. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC41.
13、某外贸公司2019年9月从某生产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是( )。A.18万元B.11.3万元C.10万元D.8.7万元参考答案：C42. 按照“营改增”试点办法规定，下列项目不征收增值税的是( )。A、广告公司的车身广告业务B、租赁公司的车辆出租服务C、搬家公司的搬家服务D、企业取得的存款利息参考答案：D43. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案：B44. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B45. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以
