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1、大连理工大学21春内部控制与风险管理在线作业二满分答案1. 应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 下列内部环境因素中起保障性作用的是( )。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构参考答案：D3. 内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及监察三个类别C.经
2、营、信息及合规三个类别D.信息、财务报告及监察三个类别参考答案：A5. 对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括( )。A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE6. 资产安全目标包括( )。A.确保资产在外形上的完整性B.确保资产在使用价值上的完整性C.确保资产在价值量上的完整性D.确保资产在价值上的完整性E.确保资产在数量上的完整性参考答案：BC7. 为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。( )T.对F.错参考答
3、案：T8. 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 风险分析的核心内容是( )。A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.AB两者均是参考答案：D10. 下列不属于公司内部信息的是( )。A.公司的战略性经营目标B.人力资源政策C.法律法规信息D.财务政策及程序参考答案：C11. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是( )。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产品
4、的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例参考答案：D12. 内部控制的成本主要体现( )A.内部控制的鉴证成本B.内部控制的设计成本C.内部控制的计量成本D.内部控制的时间成本E.内部控制的实施成本参考答案：ABE13. 不管是大宗采购还是一般物资或劳务的采购都应该采用招标的方式。( )T.对F.错参考答案：F14. 注册会计师的责任是对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部
5、控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。( )T.对F.错参考答案：T15. 企业风险管理整合框架中风险管理的步骤包括( )。A.目标定位B.目标设定C.风险识别D.风险评估E.风险应对参考答案：BCDE16. 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是( )。A.耗费差异B.能量差异C.效率差异D.闲置能量差异E.价格差异参考答案：AB17. ( )，我国第一部企业内部控制基本规范由五部委联合发布。A.2006年6月6日B.2006年9月28日C.2006年7月15日D.2008年6月28日参考答案：D18. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其
6、中不包括( )要素A.风险评估B.控制程序C.控制环境D.会计系统参考答案：A19. 平衡计分卡的优点包括( )。A.考虑了股东权益资本成本B.将目标与战略具体化，加强了内部沟通C.实现了指标间的平衡D.兼顾了不同利益者的利益E.兼顾非财务业绩计量参考答案：BCDE20. 内部报告体系大致可以分为( )。A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD21. 风险识别的方法具体包括( )。A.风险清单法B.流程图分析法C.财务报表分析法D.风险因素分析法E.直线图法参考答案：ABCD22. 公司重大投资的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的原
7、则，遵守承诺，注重使用效益。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 审计委员会的监督职责包括( )。A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度B.监督公司的内部审计制度及其实施C.负责内部审计与外部审计之间的沟通D.审核公司的财务信息及其披露E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告参考答案：ABCDE24. 2002年美国国会通过的萨班斯奥克斯利法案第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架参考答案：C25. 日常监督的监督主体包括( )。A.管理层B.单位(机构)C.内部控制机
8、构D.外部审计机构参考答案：ABC26. 下列各项中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的方法是( )。A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.问卷调查参考答案：B27. 下列各项中，不属于销售与收款业务风险的是( )。A.经营风险B.管理风险C.财务风险D.合规风险参考答案：B28. 不属于COBIT评价标准的是( )。A.关键管理指标B.关键绩效指标C.关键目标指标D.成熟模型参考答案：A29. 假账的成因有( )。A.错误B.舞弊C.经济危机D.会计制度的缺陷E.货币贬值参考答案：ABDE30. 推行目标管理的要求( )。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.
9、制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整参考答案：AC31. 预算的调整，可以分为( )。A.主动调整B.申请调整C.被动调整D.批准调整E.审批调整参考答案：AB32. 专项监督的步骤不包括( )。A.计划阶段B.评价阶段C.执行阶段D.报告和纠正措施阶段参考答案：B33. 构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括( )。A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法参考答案：ABCDE34. 完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 注册会计师知悉对企
10、业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表( )意见。A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：C36. 以下对内部控制的理解错误的是( )。A.内部控制就是单纯的内部会计控制B.内部控制就是内部牵制C.内部控制并不是越严格越好D.内部控制制定后，可以一成不变参考答案：ABD37. 监事会有权对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，但是无权对董事、高级管理人员提起诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 风险按照影响范围分为( )。A.系统风险B.非系统风险C.经营风险D.财务风险E.特殊风险
11、参考答案：AB39. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )T.对F.错参考答案：T40. 监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。( )T.对F.错参考答案：F41. 不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。( )T.对F.错参考答案：T42. 明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 下列不属于合同控制措施的是( )。A.统一归口管理B.建立分级授权管
12、理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C44. 在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是( )。A.内部环境B.内部监督C.控制活动D.信息与沟通参考答案：D45. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )A.内部控制本身也存在一定的局限性B.内部控制无法作用于外部环境C.内部控制对控制目标的实现作用不大D.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响参考答案：C46. 下列各项中，属于风险识别环节的是( )。A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和
13、监控风险参考答案：C47. 内部控制执行的证据不包括( )。A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案参考答案：B48. 内部牵制分为( )。A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD49. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是( )A.资产安全目标B.经营管理合法合规目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：B50. 狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。( )A.正确B.错误参考答案：B51. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括( )。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C.变化发生的性质和程度D.日常监督的有效性参考答案：A
