阳城县董封乡中心学校内部控制制度

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1、阳城县董封乡中心学校预算管理制度 为加强我校经费管理的综合性、有效性、肃穆性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺当开展，依据预算法和会计法的总体要求，结合我校实际状况制定本制度。 一、预算编制原则 预算编制必需坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校教化事业发展和建设的须要，更要考虑到学校财力实现的可能性。预算编制必需坚持“收支两条线”管理原则。 1、编制收入预算，要坚持主动稳妥的原则，依据义务教化阶段的收费政策，结合学校的实际状况，预料学校的全年收入，尽量避开赤字隐患。 2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保正常运行

2、开支的前提下，合理支配事业发展支出。 二、预算的编制和审批程序 1、学校各室依据学校总体目标和本部门的详细任务，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度运用的专项资金应按进度分年度提出支配。 2、学校财务室依据本年度预算执行状况，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。 3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会通过。 三、预算编制方法 学校经费预算要依据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行状况，并结合学校事业发展须要进行编制。在编制时要依据状况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做

3、到预算支配公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必需全部纳入学校财务预算。 四、预算的执行和调整 1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要主动组织收入，确保各项收入刚好足额入帐，又要合理支配支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必需全部入帐，纳入学校预算统一管理，禁止私设“小金库”。 2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的肃穆性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特别状况确需调整，说明详细缘由，经校长办公会议批准后，在财力允许的状况下支配支出。 五、其他事项 1、固定资产购置必需列入年度支出预算方可支配购置。购置固定资

4、产需专人管理，符合政府选购条件的报政府选购管理总务处审批，实施选购，需自行选购的，货比三家、综合考察。 2、预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必需严格执行，并接受相关部门的监督和检查。 3、学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。各部门须要运用经费的，必需逐层请示汇报到校长，经同意后方可购买。 4、各项支出的原始凭证，经审核内容真实合法，符合财务制度规定，并有经办人和校长签字后方可办理支出。 5、财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支状况，并接受相关部门的监督检查。阳城县董封乡中心学校收入管理制度 为进一步推动义务教化经费保障机制改革，规范学校收

5、费管理，结合我校实际，制定本方法。 1、必需按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。 2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。 3、各项收入必需统一纳入学校总务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合支配，使有限的资金发挥最大效益。 4、依据收入类别，合理设置明细账，并刚好、精确地记账，防止收入流失，提高核算的精确性度。 5、学校收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再依据财政部门的核定，从财政专户拨回。 6、严格依据规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许可证

6、亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。 7、其他收入纳入学校预算统筹支配运用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。依据预算管理要求，对其他收入照实填报，不得瞒报、不报或虚报。阳城县董封乡中心学校支出管理制度 为进一步推动义务教化经费保障机制改革，切实加强义务教化经费管理，肃穆工作纪律，落实管理职责，进一步提高资金运用效益，结合我校实际，制定本方法。 第一条 严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在支配各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。 其次条 学校财务支出及审批实行校长负责制。校长为财务支出票据审批人，实行一

7、支笔审批。全部财务支出由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长依据会议决议办理签批手续。 第三条 学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。 第四条 财务负责人在日常管理中依据年初预算、支配审核资金，限制费用总额。发觉问题刚好向校长报告。超过原支配支配的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报校代会探讨或校长批准后执行。 第五条 学校财务处负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目： 一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规

8、和财务规章制度，有无违反单位的预算支配； 二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的原来面目，有无伪造、虚开现象； 三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清晰；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。详细方法是： 1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必需为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用发票。 2、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必需为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票。100元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。 3、

9、印刷费必需是服务单位供应的服务业专用发票，数额较大或多笔要附清单。 4、差旅费支出必需填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一样，原始单据金额与申请报销金额一样。差旅费报销金额严格按阳城县教化局规定执行。 6、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费。 7、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过1000元必需经校长签字同意后方可购置。属于政府集中选购限额标准以上的商品，必需实行政府选购，数额较小的要办理备案手

10、续，支出时要出具供货单位供应的销货发票，并附政府选购单或备案表。 8、工程建设和大型修理费支出要编制预算，经校代会或校长同意后方可施工。工程完工后要刚好申请验收和决算审计。超过招标限额的要公开招投标。小型修理或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务发票，实行托付银行干脆支付，其收款单位应是工程施工单位。 9、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不行白条领取。 10、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。 11、严格执行“四个严禁”： （1）严禁学校将资金转借，用于非教化教学工作

11、。 （2）严禁到消遣场所进行公款消费。 （3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。 （4）严禁培训、会议、接待用烟酒。 第六条 审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目马上进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。 第七条 对审核中发觉的违规违纪问题刚好上报有关部门，追究有关人员责任。阳城县董封乡中心学校政府选购管理制度 一、凡属政府选购书目内的商品，不论金额大小都必需进行政府集中选购。属选购书目以外的商品，单项选购金额在1万元以上、批量选购超过5万元的也应纳入政府选购。 二、学校应在每年初依据自己的资金来源

12、和学校实际须要，经学校领导会议探讨制定出当年的选购项目支配。选购支配经中小学校同意后报教化局，教化局对各校选购状况进行汇总后报政府选购中心备案。未制定选购项目支配的学校或不在选购支配中的项目，除遇突发事务和上级要求需选购外，年内不办理政府选购手续。 三、学校进行物品选购时，在向教化局报选购申请表同时要写出项目名称、规格、型号、技术参数、性能等，选购报告必需经县教化局审核通过后，方可进行选购。 四、在政府选购中心未进行招标前，任何人不得与供货商确定所购物品的价格和作出任何承诺，更不得向供货商收受或索要物品和现金。 五、学校选购的物品一经政府选购中心招标确定后，学校应刚好与供货商签订政府选购合同，

13、并严格按合同规定验货、付款。 六、学校必需严格执行中华人民共和国政府选购法，不得以任何借口规避政府选购，对不按要求进行政府选购的，按规定将在教化系统内进行通报指责，并对相关责任人进行肃穆处理。，阳城县董封乡中心学校资产管理制度第一章总则 第一条、为加强对学校资产的管理，维护资产的平安和完整，提高运用效益，保障教学的顺当进行，促进教化事业的发展，依据国家有关规定，结合我校实际状况，特制定本制度。 其次条、学校的资产是指本校占有的、运用的，在法律上确认为学校全部，能以货币计量的各种经济资源的总和。包括学校购置的资产，局拨投入的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为学校全部的资产。其表现形式为：流淌资

14、产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。固定资产，是指单位价格在500元以上(含500元)，运用期限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的资产。主要分为房屋及建筑物、仪器设备、图书资料、家具用具和植物等；低值耐用品，是指单位价格在200元以上(含200元)而低于500元的，运用年限在一年以上，并在运用过程中基本保持原有物质形态的物品。 第三条 、学校资产管理工作在校长领导下，由总务处实行归口管理。其主要任务是： 1、建立和健全各项规章制度； 2、保障资产平安和完整，推动资产的合理配置和节约、有效的运用；其主要职责是： 1、依据有关规定，履行学校产权完整的职责； 2、依据职责，组织

15、实施学校资产管理的详细制度和方法； 3、负责全校物资选购与报废等支配的综合平衡、支配变更与实施、对基建项目实行申报竣工后报请有关方验收； 4、负责学校资产的清查、登记及日常监督检查工作； 5、负责学校资产的帐、卡管理，做到帐卡、帐帐、帐实三相符，防止资产流失； 第四条、分级管理机构与管理范围。学校资产实行统一领导、归口分级管理和管用结合的原则，实行三级管理制。 总务处为学校一级管理机构，在总务部门领导下负责规划、协调、管理学校资产。保管室为二级管理机构，支配兼职校产管理员，按分管权限做好每年支配的申报与落实，并进行日常管理。即对实物资产分类编号，设特地帐、卡予以登记，对大型、珍贵、精密仪器专用设备按单件(台)建立技术档案。