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1、 上海凌迪时装有限公司 上海凌迪时装有限公司付款申请审批制度（试行稿）目 录第一章 总则3第二章 管理办法3第三章 付款类型3第四章 付款申请审批流程4第五章 关联公司资金调度5第六章 单据及附件5第七章 票据及有关印章的管理6第八章 各类付款申请审批表及费用额度规定6第九章 付款结算方式8第十章 关于借款的规定8第十一章 关于预付款的规定9第十二章 附则9第一章 总则第一条 为了加强公司费用支出管理，本着节约支出、提高效益、理顺关系、明确职责的原则，结合实际情况，制定本制度。第二条 公司费用开支标准及审批权限由财务部拟订，报经公司总办会审批通过后下发执行。第三条 审批权限仅允许授给直接下级，
2、被授权人不能再授权。各部门如需将审批权限下放给直接下级，需进行书面或邮件授权，并通知其上级及各相关环节，在财务部备案。第四条 费用与成本的界定权归财务部。第五条 了解并遵守制度是每个员工的责任。第二章 管理办法第一条 本办法所定义费用为将引起公司现金流量变化的费用（含关联方代垫费用）。不引起现金流量变化的费用（如折旧费、资产摊销、坏帐准备）等按会计制度及核算细则执行。第二条 费用分公司费用和个人费用，公司费用按实报销，个人费用按额度管理。除特别规定的事项外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。第三条 个人费用（指交通费、交际费、移动通讯费）额度待制
3、订，在未公布额度前暂按实报销，由各部门负责人对费用真实性控制。个人费用执行按月报销制。第四条 公司费用按谁受益谁承担，谁申请谁承担，谁经办谁负责的合理原则，分配计入到各部门/人员。第三章 付款类型付款类型分为日常费用、资本性支出、往来款、支付货款、员工借款五类。第一条 日常费用包括：工资及奖金、福利费、教育经费、社保支出、差旅费、电信费、业务费、办公费、小车费、党工团活动费、广告宣传费、水电费、修理费、物业费、审计咨询费、印刷邮寄费、会务费、培训费、资料费、融资费用、税金支出、其他费等；第二条 资本性支出适用公司投资（资本性支出）管理准则规定即：凡支出结果所获得的资产，其耐用年限在一年以上，且
4、其金额在2000元（国家规定标准）以上者属投资支出，其耐用年限不及一年或其效用仅及本期者属经营支出；第三条 支付往来款包括，内部各公司调拨资金往来和公司与外单位往来两部分；第四条 支付货款包括，支付采购款和预付货款两部分；第五条 员工借款包括员工因公或因私的个人借款。 第四章 付款申请审批流程审批流程分为业务经办、部门审核、财务审核（两级审核）、有权签署、付款计划、支付款项六个步骤。实行授权额度内支出由有权签署人审核签字。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批或不按流程办理的付款申请将不予受理；第一条 业务经办：按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填写付款申请单据（付款类型详见附
5、文）签名确认后报送部门负责人进行业务审核。1、日常费用、资本性支出适用费用支出报销单；2、差旅费报销适用于费用支出报销单；3、往来款、支付货款适用于付款申请单；4、员工个人借款适用于借款单。第二条 部门审核：部门负责人审核确认后送交财务部审核。第三条 财务审核：一级审核：会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。二级审核：出纳将付款单证整理分类、汇总，复核无误后报送至财务复核人审查并签字确认。出纳报送有权签署人审批超出预算和超出合同规定支付金额的款项，由会计询问并记录详细说明情况，最后由分管的有权签署人确认是否允许开
6、支。第四条 有权签署：授权审批人最终判定是否核准并签字后，由出纳取回单据。授权审批人个人费用报销需要董事长审批。(按各类付款支付流程授权审批表签署)第五条 付款计划：1、支付货款由公司生产部根据合同约定、应付帐款先进先出、老帐先清的原则制定下月材料付款计划于月底前报计划财务部。2、资本性支出款由公司行政人事部根据当月资本性项目购置计划、机器设备等制定下月资本性支出付款计划于月底前报计划财务部。3、其他部门制定本部门下月资金付款计划于月底前报计划财务部。4、资金管理专员每周四统计下周付款单据，应按根据预测现金流和付款的优先等级安排付款，统一调度资金，并由付款计划有权签署人审核签字后，按计划安排付
7、款。第六条 支付款项：出纳根据手续完整的单据付款，并登记资金日记账。第七条 审核时间：每周一、周三汇总单据后送交分管有权签署人审核签字，每周二、周四进行报销。第五章：关联公司资金调度第一条 各独立公司之间临时拆借或垫付资公司，首先由资金需求单位向总公司财务部提出书面需求申请，并附需求方总经理签字，报总公司董事长或授权人批准；再由总公司财务部下发经批准的资金调拨单，向资金调出单位下发调拨命令，然后由调出单位执行。调入单位资金到帐后，向总公司财务部和调出单位发出回执（可以书面、电话形式进行）。资金调拨适用于付款申请单。第二条 各成员企业相互调拨资金采用有偿使用的形式，使用方应按同期银行贷款利率向对
8、方支付资金有偿占用费。第六章 单据及附件第一条 单据中的各项必须按要求填写完整，不得有任何涂改事项。第二条 付款事由详细注明款项用途。第三条 单据的付款单位全称、金额必须同所附票据载明的单位、金额相符。第四条 各付款类型所需的附件必须齐全、各附件所载明的单位、数量、金额勾稽关系正确。第七章 票据及有关印章的管理第一条 公司应当加强与资金支付相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让，注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第二条 银行预留印鉴的管理。按照支付结算法律制度执行。第三条 公司有关票据贴现应选择国家正式承认的金融机构，严禁向非正式
9、金融机构和个人贴现。第八章 各类付款申请授权审批表及费用额度规定付款支付流程授权审批表（试行）付款类型所需附件注意事项授权审批人工资奖金工资发放表、工资汇总表根据人事部门提供的工资明细表审核总经理审批员工日常费用报销费用发票部门审核核准金额、会计审核票据的合法性、合理性总经理审批； 员工差旅费用报销出差申请单、对方单位确认单、车票/船票/机票/、房费发票，其他可报销的有效凭证会计审核时计算补助天数、差旅补贴，并审核票据的合法性、合理性总经理审批； 业务费费用发票根据预算核定额度内支付，超出预算由部门自行承担总经理审批； 办公用设备、物料采购清单、资产购置申请表或物资申购单、供应商增值税发票、其
10、他费用发票、设备验收单（或材料入库单）、领料单等收款人与发票出具人必须一致发票，清单应与入库单相符，取得的增值税专用发票抵扣联提前交付财务部门验票。总经理审批市场销售费用业务合同、广告业专用发票/其他合法票据收款人与发票出具人必须一致，会计审核票据的合法性、合理性总经理审批；资本性支出投资计划批准书、设备购置安装合同/协议、供应商增值税发票、工程价款结算账单、验收单等收款人与发票出具人必须一致，取得的增值税专用发票抵扣联提前交付财务部门验票董事长审批支付货款/预付货款/销售退款合同立项审批表、采购协议（合同）、发票、入库单、采购订单/退货协议/退货入库单收款人与发票出具人必须一致总经理审批公司
11、之间内部往来及其他单位往来付款申请表、税务局或行政部门统一收据（外单位）总经理审批员工借款业务经办借款需提供相关业务审批单、差旅费借款提供出差计划公司总经理审批国税、地税税金缴交、社保金等托收项目相关的申报付款单据1、 税金支出：财务部负责人或授权人审批；总经理核准；2、 社保支出行政、人事经理审批；总经理核准；第一条 市内交通费指员工因公外出乘坐交通工具而发生的费用。第二条 公司配备车辆及经审批同意使用私人车辆办理公出业务的人员不允许报销打车等交通费用第三条 职能人员加班须申请经部门负责人书面批准且20:00点后方可报销回驻地出租车费。第四条 差旅费用核定标准1、董事长、总经理、副总经理及外
12、方高级管理人员实报实销；2、经理、主管级住宿费用300元/间，差旅费用60元/天；3、一般员工住宿费用250元/间，差旅费用60元/天；第五条 业务费用依据实际情况据实列支，特殊情况另行规定。第九章 付款结算方式所有与对外单位产生的付款项目，均以银行结算方式付款，其中结算金额在 1000元以上的原则上须通过银行转账支付。第十章 关于借款的规定第一条 员工因经办业务或出差可以向公司预支款项，原则上因私不得借款。第二条 借款必须按规定的流程履行相关手续，借款人必须在借款单上签字确认借款。第三条 借款人员出差回公司或业务完成后，五个工作日内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额。欠款逾期1个月的，
13、财务部有权通知人事在当月工资中扣回。第四条 员工因出差或经办业务借款，须由部门负责人签字确认，方能报有权签署人审批，若借款人未能偿还借款，部门负责人应负有连带责任。第五条 借款人员全额归还借款时，可取回借款单。倘若借款单已入账则不再退还，改由出纳开据等额的统一收款收据证明其已还款。第六条 借款流程：借款人填具暂支单部门主管审核 有权签署人审批 归还借款 第十一章 关于预付款的规定第一条 公司日常经营原则上不支付预付款，合同规定需要预付的款项，方可办理预付款。第二条 预付款必须按规定的流程履行相关手续。第三条 经办人应在业务完成三个工作日内应按规定收集相关单据到财务部报账核销，核销流程同付款流程。第四条 经办人员工作移交前需落实预付款的核销工作。第十二章 附则本制度自2007年10月1日起开始试行附件一：费用支出报销单附件二：付款申请单附件三：借款单本制度自发布之日起执行，最终解释权归财务部。 上海凌迪时装有限公司 财务部
