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1、* 建设工程有限公司财务管理制度第一章财务部职责公司财务部是从事公司财经事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：一、负责公司的财务管理工作。具体包括：编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支； 清理催收应收款项； 办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；进行公司筹资、融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。二、负责公司会计核算工作。具体包括：遵守国家颁布的财经法规与会计准则，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会
2、计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。三、负责公司成本核算和成本管理。包括：设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合项目部做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。四、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断、评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。五、
3、进行公司内部审计。第二章项目资金管理一、总则、公司实行总经理一支笔审批制度。任何款项支付均需总经理最终审批方能报销。总经理可视需要进行授权，在财务部实行先支后报制度，对于各种款项支付可在总经理口头同意情况下先行支付，后将票据汇总由总经理统一审签批准。、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由总经理指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。公司业务往来中需要用印时，应由用印申请人在用印登记簿上进行登记，并由总经理或总经理授权人批准后方能进行。外单位用本公司印章时，均需经总经理同意并提供经办人身份证复印件。3、各部门对外支付时，需写明完整的收款人名称并附合同、清单及其它批准文
4、件。原则上收款人应是发票开具单位或总经理批准同意的收款人。如收款人因特殊情况需要公司予以配合，将款项支付给第三者的，必须附有收款人的书面通知， 书面通知上需加盖收款人法人章并经该单位法定代表人签字及我公司总经理批准意见方能进行。、往来款的冲转 ( 指非正常经营业务 ) ，须经公司总经理书面批准后方能进行，严禁先办后补手续。、非正常经营业务调出资金须经公司总经理书面批准后方能进行，严禁先办后补手续。、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司总经理书面批准方能进行。、为规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，对当月发生的费用，必须在次月10 日
5、前报销完毕；超过10 日未超过 30 日的，应书面说明理由并一事一报一批；超过30 日未报销的，视为本人放弃报销。8、费用报销原则为：谁经办，谁报销，绝对禁止以他人名义报销或代为报销。、公司的所有工作人员在对外经济往来中，均应严格执行收支两条线，绝对禁止坐支坐用或挪款他用。二、工程费用审批制度（一）经费来源：1、垫资项目前期经费实行总额控制，由公司拨付或由其它项目垫付，只能进行必需性支出； 收到甲方进度款后， 已支付所有费用从进度款中扣回。2、按月进度收取工程款的项目，各项支出均从所收取的进度款中进行，支付的费用总额不得超出已收取的进度款总额。、垫资项目不进行必需用途支付或进度款工程项目支付累
6、计金额超过收取的进度款总额的，财务部门不得支付。( 二)支付程序项目费用支付应按月填报支付计划。、人工费、机械费（含租赁费）支付计划：由工长上报项目经理，经审批后按最终批准额支付。支付程序为：工长统计项目经理提出支付计划预算部负责人审核结算单财务部负责人审核公司总经理或其授权人批准财务部按批准额度支付。人工费实行借款的，可只填制付款凭证或结算表，结算表需单独填制，不可多个工序或与完工工序混合或合并填制。预付的人工费，须填明工序名称、完工程度、第几次预付、累计已预付金额。单项工程预借款时，须经技术员、施工员、质量员、施工工长、项目经理签注意见；机械费预借款时， 须经安全员、 施工工长、项目经理签
7、注意见。、材料费不实行借款，有关材料费用的支付采用支付计划制度。材料方面的支付计划，由材料负责人按单个项目上报项目经理。各项目经理汇总后，填报统一格式的“工程款支付计划申请表” ，由财务部审核后交报总经理审批，总经理批准后由财务部安排支付。支付程序为：材料进仓验收仓库记账项目经理汇总提出支付计划财务部负责人审核公司总经理或其授权人批准财务部按批准额度支付。材料供应方须按“工程款支付计划申请表”批复金额开具发票（附项目部收料单），发票上须有材料负责人、项目材料员、技术员、施工工长、项目经理签字。、借款单要求：预借款时，须填写统一格式的借款单，一式两联，第一联借款时交财务部作为付款和挂账依据；第二
8、联留项目经理处，作完工结算时冲销借款或核对依据。填写借款单时须字迹清晰、可辩。4、周转金制度工程项目的零星支付实行周转金制度。周转金仅限于以下人员领用并实行定额管理。周转金应按规定的使用范围和开支权限使用，不得转借他人或挪作他用。公司定期、不定期的对周转金进行清查盘点，实行月末对账。（ 1）项目经理周转金 2 万元，用于支付日常开支；（ 2）材料负责人周转金 3 万元，用于 0.5 1.0 万元以内零星材料支出；（ 3）项目部材料员周转金 1 万元，用于 0.5 万元以下零星材料支出。周围金范围内的支付按本章规定报销时限及程序， 由公司总经理审批后报销。5、分包项目：分包的单项工程完工后，由各
9、项目部技术员负责结算，施工员、质量员进行现场验收复核，项目副经理复核后，交项目经理，待整体工程完工后，由项目经理统一整理，按支付计划程序支付。分包的单项工程，分包人须在“单项工程结算单”领款人处签字确认工程价款，并出具总价款票据。第三章行政费用管理一、公司行政费用支付一般采用转帐或支票方式，现金支出范围为：向职员支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支。二、公司职员报销行政费用时应由经办人员填写报销单，部门主管签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报总经理签字批准，并按本规定进行审批支付。三、应酬、礼品费用支出实行一票一单，必须于事前申报
10、, 填写申报单，经批准后方可实施。四、凡未具备报销条件 ( 如没有对方单位的收款凭证) ，需领用支票或现金者必须填写借款单，按规定办理借款手续，待借款还回时财务部开冲帐收据给经办人。五、支票领用单、借款单必须由经办人填写，部门主管签字，财务审核后，由财务部直接支付。六、执行副总、经营部、预算部、财务部、后勤部涉及的业务招待，须事先与总经理沟通后方能进行。招待完后，应在票据上注明招待日期、招待事由、部门、参与人员，并由公司参与人员签字证明，财务部签注意见报公司总经理签字后方能报销。七、项目部涉及技术、质量、安全、材料的业务招待，由项目经理与公司总经理沟通后方可安排。 招待完后，在票据上应注明招待
11、事由、 招待日期、所招待部门、参与人员，并由本项目部参加人员（至少 2 人）签字证明，在项目经理签批后报财务部，由财务部审定后报公司总经理报销；对于特殊性质招待，无法实现 2 人以上证明的，由总经理直接审批。八、业务招待费报销时限为30 日，过期无效，财务部不予办理。第四章成本管理一、材料采购、公司的材料采购由材料供应部门全面负责。、材料供应部门在采购材料时， 应首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管（项目经理）同意、总经理批准，可到财务部办理借款手续。3、采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信
12、一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报销。、采购必须签订书面的材料买卖合同，无合同的，不予报销，严禁采用先进材料后补合同的形式采购， 如有发现，将对相关人员及部门主管重罚。二、材料入库、各材料库房必须建立、健全材料账务，严格执行材料出入库制度，做到账物相符，账账相符。、采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续。、对于所购材料，库房管理人员须认真清点、验收所购材料，核对品名、数量、规格、型号无误后，填制四联式入库单， 入库单须有两人签字 （库管、项目材料员）并加盖验收章。入库单第一联存根仓库留存登
13、记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据（要有总经理签字），第四联验收联作为材料会计入帐凭证。三、材料领用所有材料的领用，必须填“材料计划领用表”，“材料计划领用表”须经技术员、项目副经理或项目经理同意签字后，库管员方可发料，领用人在领料单（出库单）上须签字确认。四、材料管理、每月月末库管员依据收料单（入库单）、领料单（出库单），对当月收、领料数据进行汇总，及时编制一式三联收、领料情况汇总表，一联由库管员留存、一联报公司财务部做账、一联交项目经理备案。给财务部的报表必须于次月的 3 号前上报。、公司每半年组织人员对库管员所管理的材料进行盘点，对盘亏的材料由库管员说明原因，超过
14、规定损耗的从库管员工资中补足。、公司每年根据各项目库管员的盘亏、盘盈和平时报表的上报质量情况进行评比，对第一名进行奖励，倒数第一名进行处罚。（注：周转性材料的领购比照以上执行）、库房管理人员应认真清点收到的租赁材料， 与机械租赁公司做好交接手续；退还租赁材料时，退还机械租赁公司，与机械租赁公司做好退还手续；退到其他项目部的，与其他项目部做好交接手续；退还时未做手续的，视作材料在本项目部丢失。五、成本管理职能分工、公司预算部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定或委托外部造价咨询机构编制招投标文件时的外联。2、材料供应部门负责组织工程设备材料的采购供应及合同谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备、材料及时供应；积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄， 记录材料价格变动的历史资料。3、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。参与有关工程经济合同的谈判工作， 及时准确了解公司各项工程成本的构成及用款计划。
