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1、如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!税务会计课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题 1.下列关于税法分类说法正确的是（）。 A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 2.税收法律关系产生的标志是（）。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在
2、C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。 A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。 A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免 5税务会计是以（ ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令 D.会计法6下列税种中属于流转额课税的有（ ）。A契税 B消费税
3、 C资源税 D房产税7纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。A欠税 B逃税 C骗税 D偷税二、多项选择题 1.根据税收征管法规定，纳税人的权利包括（ ）。 A.知情权 B.纳税申报方式选择权 C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。 A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.课税对象体现着各种
4、税的征税范围 C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。 A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年 答案（第一章） 1 / 271如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!一、D C D D C B D
5、 二、ABD BCD BCD AD第二章 增值税会计一、单项选择题 1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专
6、用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ ）元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元
7、。 A.1132.5 B.1158.75 C.1510 D.1525 6某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ ）。A11050 B8500 C76500 D.739507某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（ ）。A100元 B616元 C56元 D108元8纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（ ）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。A15天 B30天 C60天 D9
8、0天9某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。A620.97元 B820元 C636.12元 D 800元解释：（208001040）/（13%）*3%636.1210下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A按照买价和13的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B购进不动产的进项税额C用于集体福利的购进货物的进项税额D非正常损失的购进货物的进项税额11家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。A5100元 B527
9、0元 C5245.30元 D5621.36元2 / 272如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!12某企业（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰箱的市场售价为5000元（含税），则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为（ ）。A1452991元 B14500元 C17000元 D1552991元13下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A提供通信服务 B歌厅销售饮料、糖果 C提供加工劳务 D提供旅游服务14.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。 A向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物C将自
10、产货物用于个人消费 D销售不动产二、多项选择题 1.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备 D.汽车修理厂为本厂修理汽车 2.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。 A.邮局销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品 C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物 3.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（）。 A.税务登记证副本 B.财务负责人和
11、办税人员的身份证明及其复印件 C.国家税务总局规定的其他有关资料 D.经营场所产权证明或者租赁协议 4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 5.下列表述符合税法有关规定的有（ ）。 A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除 B.纳税人
12、销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额 D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税 6.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ）。 A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税 B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税 C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收 D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 7下列属于增值税征税范围的有（ ）。A销售热力 B进口天然气C家电修理部进行洗衣机修理 D咨
13、询公司提供咨询服务8按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。A以旧换新销售彩电的销售净额 B在同一张发票上注明的折扣销售的净额C以物易物销售方式的购销差额 D还本销售方式减除还本支出后的销售净额9生产单位外购（ ），可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。A原料及主要材料 B与生产经营有关的机器设备 C办公用品 D劳保用品10下列应计算增值税销项税的项目有（ ）。A将购入棉衣发给职工做福利 B将自产棉衣发给职工做福利3 / 273如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!C将购入棉衣给股东分红 D将购入棉衣捐献灾区三、判断题1纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（ ）2包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税。（ ）3纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规
