《2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）第197期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）第197期（149页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师考试题库及答案（350题）1. 单选题 下列各项涉税犯罪中，被刑法修正案（八）取消死刑的是()。A 虚开增值税专用发票罪B 持有伪造的发票罪C 非法出售增值税专用发票罪D 购买伪造的增值税专用发票罪答案 A解析 刑法修正案（八）对下列罪名取消法定最高刑死刑：(1)“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪”；(2)“伪造、出售伪造的增值税专用发票罪”。2. 单选题 某公司适用的所得税税率为25%，2013年度应交所得税为50万元。2013年度计算应税所得时的调整项包括超过计税工资标准的工资费用30万元和取得国库券利息收入20万元两项；2013年度支付
2、给债权人的利息费用为40万元（假设全部在税前列支）。假定不考虑其他因素，2013年该公司已获利息倍数为()。A 3.75B 4.75C 5.25D 5.75答案 D解析 应纳税所得额5025%200（万元）；利润总额2002030190（万元）；息税前利润19040230（万元）；已获利息倍数息税前利润利息230405.75。3. 单选题 2011年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值500万元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款580万元（包括债券利息40万元，交易费用5万元）。2011年1月4日，收到乙公司支付的债券
3、利息40万元存入银行。2011年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为600万元。2012年1月5日，又收到乙公司支付的2011年度的债券利息40万元存入银行。2012年10月8日甲公司以590万元的价格将该债券全部出售。甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计确认投资收益应为()万元。（2013年考题）A 40B 45C 90D 95答案 C解析 甲公司购买、持有和出售该项交易性金融资产过程中累计确认投资收益=现金总流入-现金总流出=590+40+40-580=90（万元）。4. 单选题 根据行政处罚法及税务稽查工作规程的规定，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关
4、事项，其中符合规定的是( )。(2012年)A 纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任B 税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范文件依据C 税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据D 纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限答案 B解析 税务稽查工作规程第51条的规定：拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达税务行政处罚事项告知书，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。税务行政处罚事项告知书应当包括以下内容：（1）认定的税收违法事实和性质；
5、(2)适用的法律、行政法规、规章、其他规范性文件；(3)拟作出的税务行政处罚；(4)当事人依法享有的权利；(5)告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章；(6)其他相关事项。5. 多选题 下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。A 占用耕地建房B 占用耕地从事其他非农业建设C 占用鱼塘从事其他非农业建设D 占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院E 占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设答案 A,B,C,E解析 答案：A, B, C, E解析：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用公司。6. 单选题 东方公司作为上市公司，欲对目标公司宏达公司实施收购行为，根据预测分析，得
6、到并购重组后宏达公司未来8年的增量自由现金流量的现值为800万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，宏达公司的负债总额为2 000万元，则宏达公司的预计总体价值为()万元。已知：（P/F，10%,8）0.4632A 1602B 3579C 1400D 6800答案 B解析 未来8年的增量自由现金流量的现值800（万元）8年以后的增量自由现金流量的现值60010%（P/F，10%,8）2779（万元） B公司的预计总体价值8002779 3579（万元） 7. 单选题 与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于（）。A 考虑了资金的时间
7、价值B 考虑了利润与所承担风险的关系C 可以避免企业经营行为的短期化D 能将企业的利润与股东投入的股本相联系答案 D解析 每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是反映了所创造利润与投入资本之间的关系。知识点：企业财务管理目标理论8. 多选题 下列表述中，正确的有()。A 在有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额人账B 在有理金折扣的情况下，采用总价法核算C 预付账款不多的企业，也可以不设“预付账款”科目，而将预付账敬业务在“应付账款”科目核算D 按摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量，不包括尚未发生的未来信用损失E 对于单项金
8、额非重大的应收藏项以及单独测试后来发生减值的单项金额重大的应收款项，应当采用组合方式进行减值测试答案 A,B,C,E解析 按摊余成本计量的金融资产发生减值时，应当将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，选项D错误。9. 多选题 涉税鉴证事项符合下列三个条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证报告()。A 鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定B 税务师已经按照有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C 审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛D 鉴证事项所涉及的具体税收政
9、策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定E 税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额答案 A,B,E解析 选项C应出具无法表明意见；选项D应出具保留意见。10. 单选题 北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼；双方在天津举行了隆重的签约仪式；后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是( )。A 甲只能向北京的法院提起诉讼B 甲只能向上海的法院提起诉讼C 甲只能向天津的法院提起诉讼D 甲只能向重庆的法院提起诉讼答案 C解析 当事人可以选择
10、被告住所地（上海）、合同履行地（重庆）、合同签订地（天津）、原告住所地（北京）、标的物所在地（天津）等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖。但不得违反民事诉讼法对级别管辖和专属管辖的规定。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地天津的法院管辖，此约定合法有效，因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。11. 多选题 下列有关政府信息公开制度的表述中，正确的有( )。A 公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息B 行政机关公开政府信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定C 反映本行政机关机构设置、职能、办事
11、程序等情况的政府信息，行政机关应当主动公开D 行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复;不能当场答复的，应当自收到申请之日起20个工作日内予以答复E 行政机关依申请提供政府信息，可以收取检索、复制、邮寄等成本费用答案 A,B,C,E解析 选项D:行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复；不能当场答复的，应当自收到申请之日起“15个工作日内”予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并“告知”申请人，延长答复的期限最长不得超过15个工作日。12. 单选题 某企业217年归属于普通股股东的净利润为23 500万元，217年1月1
12、日发行在外普通股股数为8 000万股，217年6月10日，该企业发布增资配股公告，向截止到217年6月30日（股权登记日）所有登记在册的老股东配股，配股比例为每4股配1股，配股价格为每股6元，除权交易基准日为217年7月1日。假设行权前一日的市价为每股11元，216年度基本每股收益为2.64元。则该企业比较利润表中基本每股收益说法正确的是（ ）。A 217年基本每股收益为2.3元/股B 217年基本每股收益为2.7元/股C 216年基本每股收益为2.4元/股D 216年基本每股收益为2.6元/股答案 C解析 每股理论除权价格（11800062000）（80002000）10（元）；调整系数11
13、101.1；因配股重新计算的216年基本每股收益2.641.12.4（元/股）；217年基本每股收益23500（80001.16/12 10 0006/12）2.5（元）。13. 单选题 行政许可法第8条规定：“公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。”这一规定主要体现了( )。A 法定原则B 救济原则C 信赖保护原则D 行政许可不得转让原则答案 C解析 (1)选项A;法定原则的主要内涵在于行政许可的“设定和实施”必须依法（包括依法定的权限、范围、条件和程序）；(2)选项B：救济原则的主要内涵在于公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可的
14、相关行为有寻求救济（包括陈述、申辩、申请复议或提起诉讼、要求赔偿等）的权利； (3)选项D：行政许可不得转让原则的主要内涵在于：依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。14. 多选题 下列资产负债表项目中，可以根据相应总账科目余额直接填列的有（）。A 交易性金融资产B 长期借款C 递延所得税资产D 无形资产E 长期应付款答案 A,C解析 如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；“无形资产”项目，应根据有关科目的期末余额扣减相关的累计摊销（或折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。15. 单选题 甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动收益-50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积400万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲
