会计科目明细表7

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1、会计科目明细表一、资产类83 2201应付票据1 1001库存现金84 2202应付账款2 1002银行 存款85 2205预收账款3 1003存放中央银行款项 银行专用86 2211应付职工薪酬4 1011存放同业 银行专用87 2221应交税费5 1015其他货币资金88 2231应付股 利6 1021结算备付金 证券专用89 2232应付利息7 1031存出保证金 金融共用90 2241其他应付款8 1051拆出资金 金融共用91 2251应付保户红利 保险专用9 1101交易性金融资产92 2261应付分保账款 保险专用10 1111买入返售金融资产 金融共用93 2311代理买卖证券

2、款 证券专用11 1121应收票据94 2312代理承销证 券款 证券和银行共用12 1122应收账款95 2313代理兑付证券款 证券和银行共用13 1123预付账款96 2314 代理业务负债14 1131应收股利97 2401预提费用15 1132应收利息98 2411预计负债16 1211应收保户储金 保险专用99 2501递延收 益17 1221应收代位追偿款 保险专用100 2601长期借款18 1222应收分保账款 保 险专用101 2602长期债券19 1223应收分保未到期责任准备金保险专用102 2701未到期责任准备金 保险专用20 1224应收分保保险责任准备金保险专用

3、103 2702保险责任准备金 保险专用21 1231其他应收款104 2711保户储金 保险专用22 1241坏账准备105 2721独立账户负债 保险专用23 1251贴现资产 银行专用106 2801长期应付款24 1301贷款 银行和保险共用107 2802未确认融资费用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用108 2811专项应付款26 1311代理兑付证券银行和 证券共用109 2901递延所得税负债27 1321代理业务资产 三、共同类28 1401材料采购110 3001清算资金往来 银行专用29 1402在途物资111 3002 外汇买卖 金融共用30 1403 原材料1

4、12 3101 衍生工具31 1404 材料成本差异1133201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品 四、所有 者权益类 34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产 农业专用 118 4102 一般风险准备 金融共用 38 1431 周转材料 建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属 银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产

5、 金 融共用 121 4201 库存股 b5E2RGbCAP41 1451 损余物资 保险专用 五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费 用 44 1511 独立账户资产 保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工 建造承包 商专用 p1EanqFDPw47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算 建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业 建造承包商

6、专用 49 1525 长期股权投资减值准备 六、损、八 、”益类 DXDiTa9E3d50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利 息收入 金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入 金融共用 53 1551 存出资本保证金 保险专用 132 6031 保费收入 保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入 保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入 租赁专用 56 1603 固定 资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136

7、6061 汇兑损益 金融专 用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产 租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 61 1612 未担保余值 租赁专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 62 1621 生产性生 物资产农业专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折 旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产 农业专用 143 6401 主 营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专

8、用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出 金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出 保险 专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出 保险专用 73 1901 待处理财 产损溢 152 6531 退保金

9、保险专用二、负债类 153 6541 分出保费 保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金 金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行 借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税 RTCrpUDGiT82 211

10、1 卖出回购金融资产款 金融共用 162 6901 以前年度损益调整 企业应在 “应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目” 5PCzVD7HxA在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税 额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。一、进项税额 : 记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中 抵扣的增值税额。 二、已交税金 :记录企业已交纳的增值税额。 jLBHrnAILg四、 出三、 销项税额 : 记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。口退税 : 记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单 等有关凭证， xHAQ

11、X74J0X向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。五、 进项税额转出 : 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以 及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。会计科目 “借方”或“贷方”的记忆方法分 2 大类 :1、资产类、成本类 （ 生产成本、制造费用 ） 、损益类中的“损”类科目 （营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少LDAYtRyKfE2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入 ） 借方表示减少，贷方表示增加账户的余额一般在其增加方。需掌握教材 37 页会计科目表 基础会计学中所涉及到的 5

12、大类结转1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。借: 原材料贷: 物资采购2、结转/ 归集分配制造费用。借: 生产成本贷: 制造费用 （间接费用归集完毕 ）3、结转产品的生产成本。即 : 完工产品转为库存商品 / 产成品借:库存商品 /产成品（产品入库）贷: 生产成本4、结转库存商品的成本。即 : 产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商 品结转到“营业成本”。借: 营业成本贷: 库存商品5、结转损益。即 : 结转到“本年利润” （所有者权益类 ）科目中，损益类账户期末 无余额。 本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用 =利润，所以核算利润的时候，要通过 2 大类的分录结转

13、，才能得出最终的利润数。 Zzz6ZB2Ltk1）要结转“益”类 （收入类 ）的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如:营业收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。 dvzfvkwMI1借: “益”类的科目 （ 营业收入、营业外收入等 ）贷:本年利润 （贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加 ）2）要结转“损”类 （费用类 ）的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如:营业费用、营业税金，营业成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润” 的借方。 借: 本年利润 （ 借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少） rqyn14ZNXI贷: “损”类的科目 （ 管理费用、

14、营业费用、营业外支出等 ）3）通过前 2 步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方 大于借方说明企业是盈利，反之亏损。利润分配 : 用来反映企业利润分配总额或亏损弥 补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。 如果企业是盈利EmxvxOtOco借: 本年利润贷: 利润分配对实现的利润可进行分配。如，分给股东的利润 ;税后提取盈余公积金等。 借: 利 润分配贷: 应付利润、盈余公积等将这 2 笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。总之，关于结转的问题是 初学者的一个难点。但有一个规律，结转要从相反的方向转出。如 : 营业收入平时取

15、得 收入的时候登记在贷方，结转 SixE2yXPq5到利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。几个不容易区分的会计科目1. 制造费用、生产成本、营业费用和管理费用? 营业费用是在销售环节所发生的，如广告费、展览费，宣传费、销售中的运输费。? 在日常管理环节或行政部门、厂部这类机构发生的办公费、报刊杂志费等计入 管理费用。? 而生产车间发生的间接费用，则计入制造费用。? 为生产产品发生的直接费用，计生产成本2. 实收资本、资本公积、盈余公积? 接受投资人 （国家、个人、企业 ） 投入的都计入“实收资本”，这部分是要有回 酬的。要在实现利润后，需要给投资人分红、分利润的。? 接受捐赠的

16、，即不图回酬无偿给予的，则计入“资本公积”? 从税后利润中按照规定提取的叫“盈余公积”，可以用来弥补亏损，转赠资 本，分配利润。甲公司采用商业承兑汇票方式购入材料一批，专用发票上记载的货款是500000，增值税 85000，发票账单已收到，计划成本是 520000，材料已验收入库。 借: 材料采 购 500000 6ewMyirQFL应交税金 - 应交增值税 85000贷: 应付票扰 585000 甲公司购入材料一批，材料已验收入库，发票账单已收入，月末按计划成本600000 估价入账。借: 原材料 600000贷:应付账款 -暂估应付账款 600000 为什么第一道题要用借方是材料采购，第二道却借方是原材料 提问者 :