会计电算化会计分录

《会计电算化会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计电算化会计分录（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、资 料1、2007年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。借 固定资产12100 贷 银行存款 121002、2007年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。借 无形资产30000 贷 银行存款 300003、2007年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。借 无形资产8000 贷 银行存款8000 4、2007年3月21日，用银行存款交纳所得税

2、5600元。（附单据数：1张） 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 5、2007年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。 （附单据数：1张） 借 主营业务成本 贷 库存商品6、2007年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附单据数：1张） 借 库存现金 贷 银行存款 资 料1、2007年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张） 借 管理费用 贷 库存现金 2、2007年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张）借 销售费用 贷 库存现金 3、2007年3月20日，用银行存款支付

3、已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张） 借 在建工程5600 贷 应交税费-应交土地增值税2000 长期借款-利息3600 借 应交税费2000 长期借款3600 贷 银行存款56004、2007年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张）借 短期借款20000 应付利息600 贷 银行存款206005、2007年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息

4、，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张） 借 交易性金融资产成本 9700应收利息 800贷 银行存款10500 6、2007年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（价+税=5850），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张）借 制造费用 5000 应交税费应交增值税进项税额850 价+价*0.17=5850价=5850/1.17贷 银行存款5850 资 料 1、2007年3月31日，计提主营业务应交教育费附加600元（附件1张） 借 营业税金及附加 贷 应交税费-应交教育费附加 2、2007年3月31日，计提固定资产

5、折旧30,000元，其中计入制造费用24,000元，管理费用6,000元（附件2张） 借 制造费用 管理费用 贷 累计折旧 3、2007年3月31日，用银行存款支付到期的不带息商业承兑汇票20,000元（附件2张） 借 应付票据 贷 银行存款 4、2007年3月31日，销售产品一批给光明公司，价款100,000元，增值税额17,000元，产品已发，收到117,000元的商业承兑汇票一张（附件2张） 借 应收票据117000 贷 主营业务收入100000 应交税费-应交增值税-销项税额17000 5、2007年3月31日，以银行存款归还到期的短期借款30,000元（附件2张） 借 短期借款 贷

6、银行存款6、2007年3月31日，李映出差借支差旅费900元，以现金支付（附件2张） 借 其他应收款-李映 贷 库存现金 资 料1、2007年3月30日，企业取得罚款收入6000元，并已存入银行。借 银行存款 贷 营业外收入2、2007年3月30日，根据实际情况，企业经过计算，决定当期增加提取1000元坏账准备。 借 资产减值损失 贷 坏账准备 （单据数：2张） 3、2007年3月30日，以现金支付管理人员报销办公用品费900元。借 管理费用 贷 库存现金 （附单据数：2张） 4、2007年3月31日，收到华为公司交来不带息商业汇票一张，面值12590元，用以偿还其前欠货款。借 应收票据 贷

7、应收账款 5、2007年3月31日，提取职工福利费6900元，其中生产工人福利费用2900元，车间管理人员福利费2000元，行政管理部门福利费1000元，在建工程应负担的福利费1000元。借 生产成本 制造费用 管理费用 在建工程 贷 应付职工薪酬6、2007年3月31日，企业取得罚款收入2980元，并已存入银行。 借 银行存款 贷 营业外收入 资 料 1、2007年3月11日，采用托收承付结算方式向利成公司销售产品一批，货款30000元，增值税额5100元，已办理托收手续。 （附件3张） 借 应收账款35100 贷 主营业务收入30000 应交税费-应交增值税-销项税额5100 2、2007

8、年3月16日，本企业接收达利公司以一项专利权作价投资，投资各方确认的价值为21000元。借 无形资产 贷 实收资本（附件1张） 3、2007年3月25日，摊销印花税268元（此项费用已列入待摊费用）。 （附件3张） 借 管理费用 贷 待摊费用 4、2007年3月31日，用银行存款交纳增值税3600元。（附件2张）借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款5、2007年3月31日，以现金支付管理部门办公用品费用900元。（附件2张）借 管理费用 贷 库存现金6、2007年3月31日，经批准后将原因不明的库存现金长款200元转作营业外收入。借 待处理财产损益 贷 营业外收入（附件2张） 资 料 1、2

9、007年3月01日，从银行取得30,000元借款，3个月期限，月利率1%（附件1张）借 银行存款 贷 短期借款。 2、2007年3月31日，从银行提取现金900元备用。 3、2007年3月31日，将无法偿付给世纪工厂的应付账款100,000元，转作资本公积（附件1张） 借 应付账款 贷 资本公积（营业外收入） 。 4、2007年3月31日，摊销应由本月负担的办公楼修理费2,400元（附件1张）借 管理费用 贷 待摊费用 。5、2007年3月31日，接受外单位捐赠30000元存入银行（附件2张） 借 银行存款 贷 营业外收入。6、2007年3月31日，收到红光工厂前欠货款100,000元，存入银

10、行（附件1张） 借 银行存款 贷 应收账款。 1、2007年3月12日，将短期股票投资10000元出售，所售价款9900元已存入银行。借 银行存款 9900 投资收益100 贷 交易性金融资产100002、2007年3月22日，提取应计入本期损益的借款利息8200元，其中，短期借款利息3200元；长期借款利息5000元。借 财务费用8200 贷 应付利息 3200 长期借款 5000 3、2007年3月26日，企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票（商业承兑汇票）到银行办理贴现，贴现息为5600元 。借 银行存款83400 财务费用5600 贷 应收票据（短期借款） 89000 4、200

11、7年3月28日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。 （附单据数：2张）借 应付票据 50000 贷银行存款50000 5、2007年3月31日，摊销本月印花税355元；摊销生产车间固定资产修理费2200元（此两项已列入待摊费用）。借 管理费用 制造费用 贷 待摊费用 6、2007年3月31日，提取应计入本期损益的借款利息5800元，其中，短期借款利息1200元；长期借款利息4600元。1、2007年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）借 生产成本-基本生产 3400贷 原材料 2600低值易耗品（周转材料-低值易耗品）8002、20

12、07年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。 （附单据数：1张）3、2007年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张）4、2007年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张）借 在建工程 2510贷 库存商品 2000应交税费-应交增值税-销项税额510借 在建工程 2170贷 库存商品2000应交税费-应交增值税-进项税额转出 100

13、0*0.175、2007年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）6、2007年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借 银行存款7020贷 主营业务收入 6000应交税费-应交增值税-销项税额1020 资 料1、2007年3月11日，企业持银行汇票93,900元从长远工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款80,000元，增值税额13,600元，另支付运杂费300元，材料验收入库借 原材料80300 应交税费-应交增值税-进项税额 13600贷 其

14、他货币资金-银行汇票存款93900 2、2007年3月15日，从银行提取现金1000元备用（附件1张）。 3、2007年3月15日企业以银行存款支付产品广告费210,000元（附件2张）。 4、2007年3月31日计提应由本月负担的长期借款利息10,000元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工（附件1张）借 在建工程 贷 应付利息（长期借款） 。 5、2007年3月31日企业收到发展公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为150,000元（附件2张）。借 无形资产 贷 实收资本6、2007年3月31日，企业从证券市场购入A公司股票30,000元，作为短期投资，以银行存款支付

15、（附件2张）。借 交易性金融资产贷 银行存款资 料 1、2007年3月15日，企业采用销售产品一批，价款80000元，增值税额为13600元，款项已存入银行93600元。（附件3张） 2、2007年3月20日，行政管理部门报销日常管理支出500元，以现金支付。（附件1张） 3、2007年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额少100元，原因尚未查出。借 待处理财产损益 贷 库存现金（附件1张）4、2007年3月31日，分配在建工程人员工资5600元。借在建工程 贷应付职工薪酬 5、2007年3月31日，摊销管理部门报刊费60元，摊销车间修理费540元借 管理费用 制造费用 贷 待摊费用 。 （附件2张） 6、2007年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，票面价值为36000元，贴现息为1000元。（附件1张）借 银行存款 财务费用 贷 应收票据 资 料1、2007年3月15日，以现金支付管理部门水电费500元。（附