《春益集团公司财务管理制度与会计核算制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《春益集团公司财务管理制度与会计核算制度（74页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、浙江春益房地产集团有限公司财务管理与会计核算制度第一章 总 则第一条 为加强强公司内内部财务务管理，规规范经济济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据会计法、企业会计制度、企业会计准则以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。第二条 财务管管理的基基本内容容是：财财务预算算及计划划管理；资产管管理；成成本、费费用管理理；财务务收支及及债权、债债务管理理；筹资资、投资资管理；财务分分析。第三条 财务管管理的基基本程序序是：根根据公司司经营、生生产情况况，进行行财务预预测，为为财务决决策提供供依据；依据公公司财务务目标，编编制财务务预算；通过会会计核算算和财务务
2、监察，进进行过程程控制；根据财财务结果果，进行行财务分分析；通通过财务务检查，对对公司经经济活动动和财务务收支做做出正确确评价。如如图所示示：财务预测和和决策财务预预算及编编制财务核核算、监监察与控控制 财务务分析第二章 管理机机构及职职责第四条 以以总公司司财会部部为全公公司财务务管理中中心，分分为经营营性、非非经营性性两大管管理体系系，其中中：经营性单位位包括已已经有损损益的各各分公司司及子公公司等决决算单位位。各单单位设立立财务科科，负责责本单位位财务管管理及会会计核算算。各单单位与所所属工程程项目部部为统一一核算整整体，规规模较大大的工程程项目设设专职会会计，单单独核算算，在业业务上绝
3、绝对服从从本公司司总会计计师或财财务经理理领导。第五条 各级财财会机构构管理职职责一、总公司司本部（一）负责责全公司司的财务务管理和和会计核核算工作作； （二）进行行财务预预测，编编制财务务预算，做做好公司司各项财财务收支支计划的的控制、分分析和考考核工作作； （三）积极极筹措资资金，满满足正常常的资金金需求；（四）建立立健全公公司内部部财务管管理制度度，指导导、监督督、检查查公司所所属各单单位的财财会管理理工作，严严格执行行国家规规定的各各项财务务开支范范围和标标准；（五）正确确计量和和反映公公司的经经营成果果，依法法缴纳税税金；（六）负责责公司工工资总额额以及上上缴养老老保险金金、住房房公
4、积金金等业务务的宏观观管理工工作；（七）负责责财务决决算的审审核、汇汇总、上上报以及及其它相相关业务务工作； （八）认真真组织进进行财务务分析；（九）拟定定公司的的利润分分配及弥弥补亏损损方案；（十）负责责公司会会计档案案的管理理工作；（十一）完完成领导导交办的的其它工工作。二、分公司司、子公公司（一）根据据国家及及总公司有有关财务务规定，制制定本单单位财务务管理实实施细则则，参与与制定其其它内控控制度； （二）认真真测算本本单位全全年固定定（基本本）费用用支出，根根据公司司制定下下达的经经营及施施工生产产计划，编编制本单单位财务务预算，并并上报总总公司财财会部;（三）负责责本单位位所属项项目
5、工程程价款的的结算，认认真执行行公司资资金管理理政策，及及时、足足额完成成公司下下达的利利润指标标；（四）根据据工程项项目“内部预预算”及“责任成成本计划划”，严格格控制工工程项目目资金支支出； （五）负责责本单位位的财务务管理和和会计核核算工作作； （六）负责责本单位位工程项项目财会会管理工工作，依依法纳税税； （七）积极极牵头组组织本单单位项目目责任成成本管理理，进行行责任成成本分析析和考核核；（八）积极极配合集集团公司司部门对对本单位位的财务务审计和和检查；（九）及时时、准确确上报集集团公司司要求的的各种统统计资料料；（十）组织织本单位位财会人人员的业业务学习习和培训训工作；（十一）正正
6、确进行行会计核核算，真真实反映映本单位位财务状状况，按按时上报报财务决决算报表表，保证证会计信信息真实实、完整整;（十二）负负责本单单位及所所属工程程项目会会计档案案的归集集和整理理（对所所属项目目部要分分别设帐帐，单独独核算。会会计档案案要单独独装订和和保存，项项目结束束后移交交公司档档案室）。三、社管分分中心财务管理的的内容包包括离退退休费用用、养老老保险金金、住房房公积金金、待岗岗培训人人员工资资、“物业分分公司”管理费费以及小小型项目目资金管管理等内内容，要要明确各各部分管管理责任任人的相相关职责责，核算算明晰，并并能及时时、准确确提供各各项基础础资料和和数据。其其中待岗岗人员生生活费
7、用用的核算算要能够够充分体体现“社管分分中心”社会化化管理的的职能。（一）负责责对全公公司员工工养老保保险金、住住房公积积金的管管理与核核算；（二）负责责离退休休活动经经费、生生活补贴贴及遗霜霜待遇以以及医药药费报销销等支出出业务管管理；（三）负责责公司内内部待岗岗培训人人员的工工资发放放以及其其它相关关费用支支出核算算；（四）负责责“社管分分中心”管理费费用的管管理和控控制；（五）负责责小型项项目资金金管理和和成本核核算；（六）负责责自揽工工程及多多经项目目的财会会管理，正正确核算算收入和和成本支支出；（七）按时时上报财财务决算算，并按按季度提提报财务务分析报报告，对对本系统统经费支支出要重
8、重点说明明;（八）负责责本系统统会计档档案的整整理和归归档工作作。第三章 各级领领导审批批权限第六条 审批原原则一、坚持“依法审审批”原则。财财务开支支必须符符合国家家法律法法规以及及公司财财务规定定。二、坚持预预算审批批原则。强强调计划划性与实实际性的的协调和和统一。重重大事项项须经股股东大会会、董事事会会议议集体讨讨论。三、坚持“一支笔笔”审批原原则。强强调责权权统一，即即谁审批批、谁负负责。第七条 审批权权限一、公司本本部：公公司财务务支出实实行董事事会和董董事会授授权下的的总经理理负责制制。董事事会审议议通过的的“财务预预算”内的各各项支出出，由总总经理或或总经理理授权的的各级单单位或
9、机机构负责责人审批批。预算算外支出出须经董董事会研研究通过过后确定定。大额额资金支支付须经经总经理理办公会会议或董董事会集集体讨论论决定。（一）董事事会的审审批权限限。下列列支出须须经董事事会表决决通过，股股东会同同意：1、单项投投资总额额2000万元及及以上的的公司内内部投资资项目。2、单项金金额在1100万万元以上上的对外外投资项项目。3、总额在在3000万元及及以上的的年度预预算外固固定资产产购置。4、一次性性额度在在1000万元及及以上的的公司财财产处置置。5、其他预预算外支支出。（二）总经经理的审审批权限限。负责责公司“财务预预算”内各项项财务支支出的审审批。下下列财务务支出必必须报
10、经经总经理理审批：1、总经理理办公会会议通过过的总额额度在2200万万元以下下的公司司内部投投资项目目。2、总经理理办公会会议通过过的总额额度在3300万万元以内内的年度度计划外外固定资资产购置置。3、总经理理办公会会议通过过的一次次额度在在1000万元以以下的财财产处置置。4、投标保保证金、履履约保证证金和预预付款项项的支付付。5、一次额额度在330000元及以以上的市市场经营营费用及及其他与与经营有有关的咨咨询费、赞赞助费支支出。6、多种经经营投资资及向外外单位借借款。7、乘坐飞飞机发生生的费用用。8、公司本本部对所所属各单单位的借借款及垫垫资款。9、公司对对所属各各单位及及员工的的一次性
11、性嘉奖。10、公司司本部员员工办理理公务所所需的一一次额度度在30000元元以上（含含）的借借款和预预付款。11、财务务会计部部的业务务招待费费支出，经经营开发发部的市市场经营营费用及及业务招招待费支支出。12、公司司本部副副职发生生的差旅旅费用支支出。（三）总会会计师的的审批权权限。受受总经理理委托，对对总经理理审批内内容以外外的公司司本部的的财务支支出进行行审批，主主要有：1、年度固固定资产产购置及及大修理理计划之之内的资资金支付付。2、计划内内拨付公公司“社管分分中心”管理费费用、小小型项目目维修及及建设费费用。3、偿还外外部债务务，缴纳纳税金、养养老保险险金、支支付住房房公积金金、失业
12、业保险金金，上交交集团公公司管理理费及其其他相关关支出。 4、除财务务会计部部、经营营开发部部以外的的其他部部室年度度费用计计划之内内的各项项开支，包包括差旅旅费、办办公费、业业务招待待费、车车辆维护护费用等等。5、除一次次性嘉奖奖以外的的正常工工资支付付。6、公司本本部员工工办理公公务所需需的一资资性额度度在30000元元以下的的借款。7、总经理理授权的的其它财财务支出出事项。以上一至三三项内容容，总会会计师在在审批和和支付资资金时必必须事先先征得总总经理同同意。总总经理外外出期间间委托总总会计师师审批的的非总会会计师审审批权限限之内的的财务支支出，必必须在总总经理回回来后送送交补审审。二、
13、各单位位的审批批权限。总公司所属各单位发生的财务支出除必须报经总经理审批的内容外，其他支出受总经理委托可自行审批。金额较大的支出，应召开办公会议，集体研究决定。下属单位正职发生的费用支出，在报销时应由总公司常务副职和总会计师共同审签。下列财务支出必须报总经理审批：1、计划外外固定资资产购置置。2、一次额额度在330000元以上上（含）的的特定费费用。3、多种经经营投资资及对外外借款。4、对公司司内部其其他单位位的拨款款和借款款。5、乘坐飞飞机发生生的费用用支出。6、安全、质质量事故故造成的的相关支支出。7、业主拨拨付各类类奖金。（一）项目目经理的的审批权权限。项项目经理理作为工工程项目目成本管
14、管理第一一责任人人，在本本单位制制定下达达的所管管项目“责任成成本计划划”范围内内，根据据与本单单位签定定的工程程项目管管理责任任书以及及单位负负责人的的授权，行行使责任任成本控控制权和和责任成成本资金金支出的的审批权权。其中中劳务工工工费支支出总额额超出660%部部分、cc类材料料支出、一一次性动动用资金金3万元以以上以及及其它较较大的成成本费用用支出，必必须报请请总公司司负责人人同意后后方可支支付。（二）各单单位财务务主管为为本单位位各项财财务支出出第一审审核责任任人，对对本单位位所有发发生的财财务支出出内容必必须进行行审核。第八条 审批程程序。各各项经济济业务（借借支和报报销程序序），必
15、必须遵循循下列审审批程序序，逐级级审批和和负责。需需上级组组织审批批的财务务支出，本本级机构构不得越越权审批批；需本本级机构构集体讨讨论审批批的财务务支出，不不得个人人或少数数人单独独审批。有有权审批批人出差差在外，可可由其被被授权人人代核代代批，但但事后必必须经授授权人补补办签批批手续。重重大财务务支出无无书面委委托书，被被授权人人不得代代核代批批。一、公司本本部：经经办人部门负负责人主管领领导（总总会计师师）财会部部门（内内部流程程）出纳（或或业务）。二、下属各各单位：经办人人部门负负责人主管领领导（项项目会计计师或项项目财务务经理）财会部部门（内内部流程程）出纳（或或业务）。三、项目经经理部：经办人人部门负负责人项目经经理财会部部门。本本单位总总会计师师或财务务主管在在现场时时，必须须经过审审核后方方可办理理；如不不在现场场，项目目会计人人员在其其授权范范围内办办理，授授权以外外的经济济业务必必须征得得同意。第九条 审批责责任一、公司各各单位负负责人为为财务审审批第一一责任人人，对本本单位的的会计工工作和会会计资料料的真实实性、完完整性负负总责。常常务副职职为次级级责任人人，对本本单位所所有财务务支出负负次级责责任。二、各级会会
