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1、2013年注册税务师考试辅导 税法二 2013年注册税务师考试税法二全真模拟试题与答案解析一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。 A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。 A、利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B、房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C、自产的货物用于交际应酬，应按成本
2、价确定销售的收入D、自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入3、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。 A、企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除4、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，
3、实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、0.75B、7.75C、9.75D、35.505、某商贸企业为增值税一般纳税人，2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。 A、850B、842C、844D、9026、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他
4、业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2B、16.8C、27D、287、境内某居民企业2012年应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、200B、252.5C、197.5D、172.58、某居民
5、企业（非金融企业）2012年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2012年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A、80B、48C、32D、609、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费10、某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正
6、确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A、10B、8.93C、7.54D、6.3411、2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。 A、0B、50C、80D、10012、2012年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备
7、价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。 A、可以抵减的企业所得税税额为2.34万元B、可以抵减的企业所得税税额为2万元C、可以抵减的应纳税所得额为2.34万元D、可以抵减的应纳税所得额为2万元13、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）。 A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的所得D、企业购置用于环境保护设备的投资额14、下列不属于转让定价调查应选择的企业是（ ）。 A、长期亏损的企业B、与避税港关联方发生业务往来的
8、企业C、关联交易数额较大或类型较多的企业D、高于同行业利润水平的企业15、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（ ）。 A、2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C、代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额；发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额16、王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000
9、元，王某年终奖自己实际负担的税额为（ ）元。 A、31005B、29875C、27695D、2599517、中国公民李某2012年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2012年12月应缴纳个人所得税（ ）元。 A、291B、256C、458D、16518、2012年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、600B、540C、480D、34019、王某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月15日取得该上市公司分配的股息10000
10、元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1000B、600C、2000D、150020、中国公民张某由一中资企业于2012年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为（ ）元。 A、475B、75C、170D、62521、汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2012年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2012年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。 A、33
11、38.04B、3313.60C、9558.47D、9940.8122、张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。 A、12760B、14300C、15400D、1860023、某高级工程师2012年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A、0B、80C、100D、18024、赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但
12、是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（ ）万元。 A、4B、0.6C、0.4D、025、某教授2012年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2012年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（）元。 A、952B、1288C、1366.4D、135826、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（ ）。 A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所
13、得27、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。 A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、企业年金的个人缴费部分，可以在计算个人当月工资薪金所得个税时扣除C、个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税D、个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许权使用费所得28、某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地
14、产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A、316.53B、249.75C、300D、36029、按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。 A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B、双方合作建房，建成后转让C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中D、房地产的继承30、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。 A、会计咨询合同B、法律咨询合同C、技术咨询合同D、审计咨询合同31、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上
15、述合同应缴纳印花税（ ）万元。 A、1.79B、1.80C、2.03D、2.0432、某企业拥有房产原值1000万元，2012年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2012年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2012年度应缴纳房产税（ ）元。 A、102400B、118400C、92800D、7840033、下列房产属于免征房产税的是（ ）。 A、老年服务机构对外出租的房产B、居民住宅区内业主共有的经营性房产C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D、经营公租房所取得的租金收入34、2012年某运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量 5.7吨的货车10辆；整备质量为4.5吨的挂车5辆。中型客车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，货车税额为60元/吨，客车税额是
