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1、企业内部控制案例分析练习题及答案解释一、单选题1、通常所说的“三重一大”是指（）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案:D解释：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度.”2、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件.下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是（）。A组织结构图B业务流程图C岗
2、（职）位说明书D权限指引答案：D解释：组织架构指引第8条。教材P9倒数第三段。3、下列选项中,批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A总经理办公会B战略委员会C董事会D股东（大）会答案:D解释：发展战略指引第7条“企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施.”4、为保证企业按照计划引进人力资源,企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。A企业发展战略B年度生产经营计划C人力资源需求计划D资金计划答案：C 解释：人力资源指引第5条“企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引进制度，”5、企业发生重大安全
3、生产事故，应当及时启动（）。A.快速反应机制B.危险警报C.应急预案D.应急演练答案：C解释:社会责任指引第8条“重大生产安全事故应当启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，严禁迟报、谎报和瞒报。6、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时应当作为核心的是（）。A.企业团队B.企业产业链C.主业D.辅业答案:C解释：企业文化指引第4条“打造以主业为核心的企业品牌，”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债能力D股权筹资和债务筹资的结构答案:C解释：资金活动指引第7条“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和
4、相应的偿债能力。”8、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定政策,建立投资管理台账。A投资B投资协议C投资会计D持股比例答案：C解释：资金活动指引第16条“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度,合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录”9、下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（.A需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理答案：C解释:采购业务指引第6条“企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划.”10、销售的控制点不包括（）。A加强市场调查
5、B完善销售记录C加强坏账管理D完善客户服务答案：C解释：销售业务指引第5、8、9条。11、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收.A销售部门B会计部门C仓库部门D信用管理部门答案：A解释:销售业务指引第10条“销售部门负责应收款项的催收,催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。12、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符,及时掌握资产盈利能力和市场价值。A三年B二年C每年D 半年答案：C解释：资产管理指引第18条“企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。”13、企业购入或者以支付土地出让金等方式
6、取得的土地使用权,应当取得的文件证明是（）。A政府的批准B已经缴纳土地使用税证明C发票D 土地使用权有效证明文件答案：D解释：资产管理指引第20条“企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证明文件。”14、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）A尽职调查B可行性研究C人员交流D资源分析答案：A解释:研究与开发指引第8条“企业与其他单位合作进行研究的,应当对合作单位进行尽职调查,签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等.15、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（ A竣工决算B竣工
7、结算C交付使用财产清单D竣工决算审计报告答案：C解释：工程项目指引第25条“验收合格的工程项目,应当编制交付使用财产清单 ，及时办理交付使用手续。”16、担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账B担保事项台账C担保事项登记簿D担保事项总账答案：B解释:担保业务指引箱12条“企业应当，建立担保事项台账,详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。17、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A分管副总经理B总经理C董事长D董事会或类似决策机构答案:D解释：业务外包指引第6条“重大业务外包方案应
8、当提交董事会或类似权力机构审批。18、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A会计计量B会计准则C会计方法D会计估计答案：D解释：财务报告指引第5条“企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计19、企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是A董事长B总经理C财务部负责人D总会计师或分管会计工作的负责人答案：D解释：财务报告指引第16条“总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用.20、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用.A董事长B总经理C总
9、会计师D财务主任答案：C解释：同上题21、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案,应当由（）进行研究论证,在此基础上形成预算草案报董事会.A战略委员会B总经理办公会C股东会D企业预算管理委员会答案：D解释:全面预算指引第7条“企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，22、下列不属于预算执行阶段的环节是（A预算下达B预算指标分解和责任落实C预算分析D预算调整答案：A解释：全面预算指引第8条，选项A预算下达属于预算编制环节.23、下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门答案：C解释：合同管理指引第6条“
10、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。”24、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A全面预算管理B发展战略C经营管理D财务管理答案：A解释：内部信息传递指引第5条“内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合 ，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。25、为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。A信息汇总功能B信息共享功能C信息分析功能D操作日志功能答案：D解释：信息系统指引第6条“企业应当在信息系统中设置操作日志功能 ，确保操作的可审计性.26、系统开发验收测试的主体是（）。A独立开发单位的专业机构B开发
11、商C合作单位D合作开发商答案：A解释：信息系统指引第8条“企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求.”27、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）.A股东会B董事会C监事会D总经理办公会答案：B解释：评价指引第4条“企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。28、企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A股东（大）会B董事会C监事会D经理层答案：B解释：评价指引第19条“重大缺陷应当由董事会予以最终认定.29、注册会计师应当对（）的有效性发表审计意见。A全面内部控制B公司层面内部控
12、制C业务层面内部控制D财务报告答案：D解释：审计指引第4条“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，”二、多选1、下列各项中属于我国企业内部控制应用指引的有（）A控制制度类指引B内部环境类指引C控制活动类指引D控制手段类指引答案:BCD2、下列各项中属于企业控制手段类指引的有（）。A组织架构B合同管理C全面预算D社会责任答案：BC3、组织架构的风险包括哪两个方面（）。A治理结构的风险B组织机构方面的风险C缺乏执行力风险D机构形同虚设的风险答案：AB解释:组织架构指引第3条。4、在董事会下需要设立哪些专门委员会（）。A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会答案：ABC
13、D解释:组织架构指引第4条“董事会可按照股东（大）会的有关决议,设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会”5、按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A董事会决策B总经理办公会决策C董事长决策D股东会决策E联签制度F决策会议答案：ABDEF解释：组织架构指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。”6、发展战略涉及的风险有哪些（）A战略制定的风险B战略实施的风险C战略调整的风险D战略考核的风险答案:ABCD解释：发展战略指引第3条7
14、、战略目标制定要关注的问题（）A战略目标制定的方法B战略目标制定的风险C战略目标制定的时间D战略目标制定过程中需要考虑的因素答案：AD8、下列选项中，属于公司外部环境分析的有（）。A宏观环境分析B微观环境分析C行业环境及竞争对手分析D经营环境分析答案：ACD解释：教材P2021分析外部环境的三个方面。9、战略实施的控制主要有（）几个方面。A计划、预算和战略管理制度B战略宣传C战略实施监控D战略考核答案：ABC解释：发展战略指引第三章发展战略的实施第8、910条。10、战略发展应当关注的人力资源风险有（A人力资源引进的风险B人力资源开发的风险C人力资源使用的风险D人力资源退出的风险答案：ABCD
15、解释：人力资源指引第3条。11、企业应当根据人力资源能力框架要求,明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才.A以能为先B以德为先C德才兼备D公开、公平、公正答案:BCD解释：人力资源指引第6条“遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才12、企业应当建立岗位轮换制度,下列岗位中应当进行轮换的有（）。A董事长B总经理C部门经理D采购员E出纳员答案:CDE解释:人力资源指引第12条“企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度”理解“各级管理人员”“关键岗位员工”。13、人力资源退出包括（A员工的辞职B解除劳动合同C退休D辞退答案：ABC解释:人力资源指引第13条“建立健全员工退出（辞职、解除
