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1、2022中级经济师-中级财政税收考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列属于企业的存货项目的有（ ）。A.原材料B.在建工程C.发出商品D.无形资产E.产成品答案：A、C、E 本题解析：本题考查企业存货项目的检查。各项存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。2. 多选题：关于纳税申报的说法，正确的有（ ）。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳
2、税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查纳税申报。选项D错误，税收征收管理法实施细则规定：“纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”3. 多选题：以下属于零基预算优点的有（ ）。A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会
3、政策重点E.预算编制有较大的回旋余地答案：A、B、D、E 本题解析：本题考查零基预算的优点。零基预算的优点是预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。4. 多选题：某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一
4、项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业向企业A支付管理费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。A.税前不得扣除B.应全额调增应纳税所得额C.准予税前全额扣除D.不超过销
5、售收入15的部分，准予税前扣除答案：A、B 本题解析：本题考查企业所得税的检查。企业之间支付的管理费，禁止税前扣除，应全额调增应纳税所得额。5. 多选题：一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（ ）。A.再贴现率B.再贷款C.公开市场业务D.法定存款准备金率E.信贷规模答案：A、C、D 本题解析：本题考查货币政策工具。货币政策中，一般性政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。6. 多选题：下列关于完善国有金融资本管理体制的内容说法正确的是（ ）。A.优化国有金融资本配置格局B.明确国有金融资本出资人职责C.加强国有金融资本统一管理D.明晰国有金融机构的权利与责任E.
6、以管出资人为主加强资产管理答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查完善国有金融资本管理体制。完善国有金融资本管理体制的内容：优化国有金融资本配置格局、明确国有金融资本出资人职责、加强国有金融资本统一管理、明晰国有金融机构的权利与责任、以管资本为主加强资产管理、防范国有金融资本流失。7. 多选题：下列属于经营性国有资产管理的主要内容的有（ ）。A.资源产权管理B.国有资产基础管理C.国有资产运营管理D.国有资产投资管理E.国有资产管理绩效评价答案：B、C、D、E 本题解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产管理的主要内容有：国有资产基础管理、国有资产投资管理、国有资产运营管理、
7、国有资产收益管理和国有资产管理绩效评价。8. 多选题：下列情形中符合申请关税退还的有（ ）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的D.因延期缴税被征收的关税滞纳金E.外国政府、国际组织无偿赠送的物资答案：A、B、C 本题解析：本题考查关税的退还。有下列情形之一的，纳税人自缴纳关税之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：（1）已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货
8、复运出境的。（2）已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的。（3）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。9. 多选题：某企业被工商部门处以10000元罚款，正确的涉税会计处理有（ ）。A.记入“营业外支出”科目B.不得在税前列支C.记入“利润分配”科目D.不超过利润总额12的部分，可以税前列支E.冲减“营业外收入”科目答案：A、B 本题解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。罚金属于禁止税前扣除的项目，记入“营业外支出”科目。10. 多选题：不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。A.因管理不善导致原材料被盗B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。因管理不善导致原材料被盗不得抵扣进项税额，故A项正确。用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额，故B项正确。用于集体福利的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额，故C项正确。委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额可以抵扣进项税额，故D项错误。非正常损失的购进货物所属的增值税税额不得抵扣进项税额，故E项正确。
