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1、行政权力事项实施清单财务会计类违法行为的处罚不依法设置会计账簿，私设会计账簿等违法违规行为的处罚1事项类型行政处罚2基本编码3实施编码4事项名称主项名称财务会计类违法行为的处罚子项名称 不依法设置会计账簿，私设会计账簿等违法违规行为的处罚5实施主体6实施主体性质7承办机构8咨询及监督电话咨询电话监督电话9设定依据中华人民共和国会计法（1999年10月31日主席令第二十四号公布，自2000年7月1日起施行）第四十二条 违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以
2、下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分：（一）不依法设置会计账簿的；（二）私设会计账簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员
3、不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。10实施对象不依法设置会计账簿，私设会计账簿等违法违规行为的机关、事业单位、企业、社会组织或公民。11行使层级自治区、市、县三级分级管理。12权限划分根据中华人民共和国会计法第四十二条规定：违反本法规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚
4、款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： （一）不依法设置会计账簿的；（二）私设会计账簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符
5、合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。13行使内容违反中华人民共和国会计法，有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分： （一）不依法设置会计账簿的；（二）私设会计账簿的；（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取
6、得的原始凭证不符合规定的；（四）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；（五）随意变更会计处理方法的；（六）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；（七）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的；（八）未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；（九）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；（十）任用会计人员不符合本法规定的。有前款所列行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款
7、所列行为的处罚另有规定的，依照有关法律的规定办理。14法定办结时限60日。经本机关负责人批准，可以延长30日。需要继续延长的，报上一级行政主管机关批准。15处罚流程详见附件。16结果名称行政处罚决定书。17运行系统无18责任事项1.立案阶段责任：根据工作职责和计划，以及日常监督发现的线索或者群众举报的案件开展监督检查。 2.检查阶段责任：制发并送达财政检查通知书，实施检查，形成书面监督检查报告。 3.审理阶段责任：对工作底稿、检查报告等材料进行复核。 4.告知阶段责任：财政部门在做出处罚决定前，应书面告知当事人违法事实，作出处罚决定的事实、理由、依据及其享有的陈述、申辩、要求听证等权利。 5.
8、决定阶段责任：财政部门依照法定权限作出处罚决定。 6.送达阶段责任：将处罚决定，送达检查对象。 7.执行阶段责任：督促检查对象落实处罚决定。 8.事后监管责任：按规定做好信息公开。9.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。19追责情形因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任： 1.没有法定的行政处罚依据的； 2.擅自改变行政处罚种类、幅度的； 3.违反法定的行政处罚程序的； 4.超越法定授权范围实施行政处罚的； 5.违反“罚缴分离”规定，擅自收取罚款的； 6.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有的 7.违法实行检查措施或者执行
9、措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的； 8.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的； 9.其他违反法律法规规章文件规定的行为。20备注廉政风险点风险点数量表现形式等级防控措施责任人41.受理立案环节:未按相关程序确定检查对象；对群众举报事项未按规定程序办理。低1、制订检查计划或方案，并按规定程序报批实施；2、对于举报案件严格按信访规定进行办理。经办人员；监督检查股主要负责人2.调查取证环节: 违反规定程序实施检查的；玩忽职守，对知悉的财政、财务和会计违法行为未及时处置；泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密；利用监督检查工作之便谋取私
10、利。中1、严格执行检查程序和检查纪律；2、加强对检查人员的教育培训和监管；3、严格执行廉政纪律。经办人员；检查组组长；监督检查股主要负责人3.审核决定环节: 行政处罚无依据或擅自改变行政处罚种类、幅度；法律法规运用错误；未告知检查对象作出处罚决定的事实、理由、依据，及依法享有的权利；未听取检查对象的陈述和申辩；对检查对象提出的事实、理由和证据，未进行复核；检查对象提出的事实、理由和证据成立，而未予采纳。高1、依据违法事实，严格细化处罚适用的法律法规；2、集体讨论，严格审批制度； 3、严格执行告知制度和审理复核制度；4、认真听取检查对象的陈述和申辩。经办人员；监督检查股主要负责人4.送达执行环节
11、: 未履行处罚决定送达程序；检查对象对已作出处罚决定的不执行、不及时执行，未予跟踪监督。低1、严格执行送达程序；2.加强对检查对象整改落实情况报告报送情况跟踪督促；3、对检查对象进行回访，对检查结果进行抽查，加强对执行情况的监督。经办人员；监督检查股主要负责人附件：不依法设置会计账簿，私设会计账簿等违法违规行为的处罚流程图附件不依法设置会计账簿，私设会计账簿等违法违规行为的处罚流程图案件来源立案：提出是否立案意见并按程序报批调查取证：依法派出检查组，实施必要检查程序，收集整理证据资料审理审批：调查终结后，按程序对案件进行审理审批拟定处罚意见：根据调查及审理情况，拟定是否处罚意见撤销立案：1.情节轻微且已改正；2.违法事实不能成立的处罚告知：依法制作并送达行政处罚告知书移送处理：1.违法案件不属于本机关处罚事项的；2.涉嫌犯罪的听取当事人陈述和申辩重大处罚依据当事人申请召开听证会结案归档依法公开、重大处罚报备案送达执行当事人的事实、理由或证据成立，行政机关改变原拟作出的行政处罚决定依法制定处罚决定
