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1、“单位内内部的会会计管理理及监督督制度”为了确保保会计行行为合法法规范，保保证会计计资料真真实、完完整，根根据中中华人民民共和国国会计法法和国国家统一一的会计计制度结结合本单单位的实实际情况况，特制制订本制制度。目 录录第一章 单位位内部会会计管理理体系 33第二章 会计计人员岗岗位责任任制 5第三章 账务务处理程程序制度度 9第四章 会计计电算化化管理制制度 117第五章 对外外投资决决策机制制和程序序，重大大投资决决策集体体审议、联签责责任制度度 20第六章 财务务收支审审批制度度 21第七章 成本本费用核核算制度度 23第八章 财务务会计分分析制度度 27第九章 计量量验收制制度 330
2、第十章 财产产清查制制度 331第十一章 会计计交接制制度 332第十二章 会计计档案管管理制度度 33第十三章 发票票、收据据领、用用、存、缴销管管理制度度 36第十四章 货币币资金内内部控制制管理制制度 338第十五章 物资资采购、保管管管理制度度 40第十六章 财务务支出报报销审批批制度 422第十七章 固定定资产管管理制度度 43第十八章 应收收帐款管管理制度度 45第十九章 担保保决策程程序和责责任制度度 47第二十章 定额额管理制制度 448第二十一一章 内部稽稽核管理理制度 551第二十二二章 质量保保证金管管理制度度 553第二十三三章 销售及及收款内内部控制制管理制制度 55
3、5第二十四四章 销售确确认管理理规定 61第二十五五章 采购内内控制度度 663第二十六六章 存货内内控管理理制度 666附图 771第一章 单位位内部会会计管理理体系第一条 单位负责责人对会会计工作作的职责责1 单位负责责人是单单位会计计行为的的第一责责任人，负负责组织织制定和和实施单单位内部部的会计计管理和和监督制制度，并并领导单单位的会会计核算算与会计计监督工工作。2 单位负责责人应在在单位的的财务会会计报告告上签字字和盖章章，并对对单位的的会计资资料的真真实性和和完整性性负责。3 单位负责责人应当当保证会会计机构构、会计计人员依依法履行行职责，不不授意、指使/强令会会计机构构、会计计人
4、员违违法办理理会计事事项；对对忠于职职守，坚坚持原则则，做出出显著成成绩的会会计人员员应予以以奖励。第二条 会计机构构本单位设设置独立立的会计计机构，随随着企业业发展规规模增大大，还可可设置总总会计师师，并执执行总总会计师师条例。第三条 会计计机构的的地位与与作用以以及与单单位内部部其他职职能机构构的关系系一、 会计机构构是从事事会计核核算的专专职机构构，负责责办理如如下事项项：1 款项和有有价证券券的收付付，并集集中保存存与管理理现金、银行存存款与有有价证券券，包括括相关的的银行结结算凭证证与印鉴鉴；2 财物的收收发、增增减和使使用；3 债权、债债务的发发生和结结算；4 收入、支支出、费费用
5、、成成本的计计算，并并集中保保存与管管理发票票和收据据；5 财务成果果的计算算和处理理；6 资本、基基金的增增减。 单位的的所有经经济事项项最终都都必须与与会计记记录相联联系，会会计机构构对单位位所有的的经济与与业务活活动实施施会计监监督。二、 会计机构构负责汇汇总各职职能部门门提交的的相关资资料，经经综合平平衡后编编制财务务收支计计划，资资金运作作计划，报报送单位位负责人人审批，并并对上述述计划的的执行情情况进行行反馈与与监督。第四条 会计计核算组组织形式式 实行以以财务处处为主体体的一级级核算组组织形式式，根据据单位发发展和需需要也可可实施以以工程处处、车间间等为内内部核算算主题的的二级核
6、核算组织织形式。第五条 内部部审计 设置内内部审计计人员，内内审人员员受单位位负责人人委托，对对会计机机构工作作以及单单位内部部会计管管理与监监督实施施情况进进行监督督，对单单位重大大项目进进行内审审，对企企业经营营业绩和和其他经经济业务务根据需需要进行行内审，编编制内部部审计工工作计划划，负责责与上级级主管审审计部门门联系和和上报有有关报表表。第二章 会计计人员岗岗位责任任制第一条 任职职资格 1从从事会计计工作的的人员，必必须取得得会计从从业资格格，新进进人员必必须持有有会计从从业资格格。 为确保保会计从从业资格格会计人人员必须须每年接接受不少少于244课时的的后续教教育，并并取得相相应的
7、证证明。2担任任会计机机构负责责人应具具备会计计师以上上的技术术职务资资格。3单位位不得任任用会会计法第第四十条条提及的的禁入人人员担任任会计工工作。第二条 工作作岗位的的设置1会计计机构应应设置工工作岗位位如下：会计机构构负责人人；出纳纳岗位；总帐及及报表核核算岗位位；固定定资产、存货及及其他财财产物资资核算岗岗位；工工资及社社会保险险核算岗岗位；收收入、支支出、成成本以及及财务成成果核算算岗位；债权、债务及及资金核核算岗位位；纳税税申报岗岗位。根根据单位位实际情情况，实实施一员员多岗，但但必须以以不违反反内部牵牵制和不不相容职职务分离离原则为为前提。2会计计机构内内部应当当建立稽稽核制度度
8、指定专人人担任稽稽核工作作，也可可以由会会计机构构负责人人兼任稽稽核工作作。3会计计工作人人员回避避制度单位负责责人的配配偶及直直系亲属属不得担担任本单单位的会会计机构构负责人人，会计计机构的的负责人人的配偶偶及直系系亲属不不得在本本单位担担任出纳纳工作。第三条 工作作岗位的的职责一、会计计机构的的负责人人1 负责主持持会计机机构的日日常管理理工作，按按照会会计法及及国家统统一的会会计制度度要求组组织单位位的会计计核算工工作。2 设计、拟拟订单位位的会计计管理与与监督制制度，并并在单位位负责人人领导下下组织实实施该制制度。3 编制单位位财务收收支计划划和资金金运作计计划，并并在单位位负责人人领
9、导下下实施计计划。4 搞好财务务会计分分析，参参与经营营决策。5 组织编制制单位的的财务会会计报告告，并予予签字、盖章。6 组织对会会计人员员的考核核，参与与对会计计人员的的任用、调配等等人事安安排。 二、出出纳岗位位1 严格审核核原始凭凭证，把把好报销销关，发发现不真真实、不不合法的的原始凭凭证，拒拒绝办理理或通过过汇报领领导进行行处理，对对不符合合规定要要求的原原始凭证证有权要要求更正正、修改改。2 按照国家家有关现现金管理理制度和和银行结结算制度度的规定定，办理理现金收收、付、存和银银行结算算业务。3 做好现金金和银行行收付日日报表，做做到日清清月结，平平时与计计算机记记帐核对对，每月月
10、末要核核对银行行对帐单单以求帐帐实相符符。4 出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案和和收入、费用、债权债债务帐目目的登记记工作，不不得一人人掌管全全部银行行印鉴。 三、总总帐及报报表核算算岗位1 按照科目目汇总表表及时登登记总分分类帐。2 做好总分分类帐与与明细帐帐3 在帐表一一致的前前提下及及时正确确编制有有关会计计报表。 四、固固定资产产、存货货及其他他财产物物资核算算岗位1 根据国家家统一会会计制度度规定，正正确划分分固定资资产、存存货及其其他财产产物资之之间的界界限，据据以确认认入帐。2 根据制度度规定结结合单位位实际，建建立固定定资产明明细帐，逐逐笔登记记固定资资产的增增加与减减少事项项，有关关固定资资产的购购建、投投入、转转移、报报废、毁毁损、盘盘盈、盘盘亏等事事项都按按必须规规定程序序办理必必要手续续，方可可进行登登记入帐帐或调整整帐面。3 根据会计计制度确确定固定定资产使使用年限限，正确确计提固固定资产产折旧费费用。4
