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1、无内控管理标准1 目的为保证本矿经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进矿井实现发展战略。2 范围本标准适用于矿货币资金、存货、固定资产、成本费用等经营工作的过程管理。3 依据文件1.1.1 a.中华人民共和国会计法 1999年10月31日修订；1.1.2 b.公司内控体系设计与应用 中国财政经济出版社 2007年12月第1版；1.1.3 c.关于职工探亲路费的有关规定1981年4月8日财政部 财事字1981第113号。4 职责4.1 矿长负责各项费用的总审批，分管矿领导负责其职能承包范围内的审批工作。4.2 人资科负责工资支出的审批以及全员劳动效率、薪
2、酬计划及支付情况的分析、劳动保护用品情况的分析。4.3 计划科负责材料费用的审批以及分析，生产指标的全面分析；安全技措计划完成情况及维简工程分析；并负责提供各项生产、技术、经济指标对比分析资料的统计数据。4.4 财务科负责货币资金支出、差旅费、区队基金审批分析、成本费用完成情况专题分析、各经营承包单位完成情况的分析、矿井经营管理综合分析、成本费用经营目标责任的考核兑现。4.5 调度室负责商品煤产量和自用煤量分析。4.6 机电科负责全矿用电情况分析、设备中小修及大修改造工程、设备完好状况的分析及工矿设备租赁费使用情况分析。4.7 基建中心负责土建工程及房屋建筑物维修计划分析。4.8 矿长办公室负
3、责管理费用中承包范围内办公费及招待费管理与分析。4.9 市场办负责内部价格的制定情况、修旧利废情况、废旧物资回收情况分析。4.10 教培中心负责职工教育经费的管理与分析。4.11 综采办负责综机设备租赁费的管理与分析。4.12 专业组及其他单位负责承包范围内的所有指标完成情况分析。5 工作流程1.1.4 内控管理流程图见附录A。5.1 策划5.1.1 规划1.1.5 针对矿井是责任成本中心、矿井经营管理的各层次和业务流程的各环节，识别货币资金、存货、固定资产、成本费用等为内部控制的重点业务事项。5.1.2 措施及内容5.1.2.1 货币资金控制5.1.2.1.1 借款金额5000元及以下的由财
4、务科审批；5000元以上30000元及以下的由总会计师审批；30000元以上的由矿党政主要领导审批。对个人一次借款超过5万元（含5万元）的，须经还款担保人签字。5.1.2.1.2 企业资金计划的付款由财务科长或总会计师审批。5.1.2.1.3 药品及医疗器械的购置由医疗救护中心编报计划报分管领导审批。购置后报财务科长审批。5.1.2.1.4 药费报销金额1000元及以下的由院长审批；1000元以上10000元及以下的由总会计师审批；10000元以上的报矿长审批。5.1.2.1.5 业务招待费由业务招待部门经办人填写招待费用报销单，并附加发票、申请单等相关资料报请矿主管领导在招待费报销单上签批。
5、坚持“一支笔”签字报销制度，严肃财经纪律，认真做好会计核算工作，真实反映招待费用使用情况。5.1.2.1.6 区队管理基金业务申请表签批权限（指一次性支出）：金额在500元（不含500元）以下的，由使用单位党政主要负责人签批；金额在500-2000元（不含2000元）的，由使用单位党政主要负责人签字后报分管领导签批；金额在2000元及以上的，须经单位民主监督小组讨论，由使用单位党政主要负责人签字后，报矿分管领导、主管领导共同签批。5.1.2.1.7 其他费用支出金额在500元以下的（不含500元），使用单位提出本部门负责人签字的申请报告后到财务科签批；支出金额在500元（含500元）以上200
6、0元以下（不含2000元）的，使用单位提出本部门负责人签字的申请报告报请分管矿领导审批，然后到财务科签批；支出金额在2000元（含2000元）以上的，使用单位提出本部门负责人签字的申请报告报请矿分管领导、主管领导审批，报销时须经矿党政主要领导或总会计师签批后到财务科办理。5.1.2.2 成本费用控制5.1.2.2.1 工资支出a.实行年度工资总额承包的单位，由人力资源科计算其工资分配方案，报矿长办公会研究审批；b.实行内部经营承包的单位，由财务科计算其考核结果经分管领导审核，报矿长或总会计师审批；c.单项奖的发放，各单位提出申请经分管领导提出意见，报矿党政主要领导预审后，由矿长办公会研究审批。
7、5.1.2.2.2 材料费支出a.承包范围之内的项目由使用单位提出请购计划，经分管专业汇总审核后，报分管领导审批；b.承包范围之外的项目由分管领导总额承包；c.对生产单位的非生产性的材料，全部由总会计师审批；d.对于机修厂和更新厂急加工的材料，经分管领导审批后报计划科和财务科备案。5.1.2.2.3 交通费a.出差人员交通费要按照以下规定等级乘坐交通工具（不含旅游船和出租小汽车，下同），凭据报销；b.副处级及以上职务人员和被评为高级技术职称的人员可以乘坐火车软席（软座、软卧）、轮船二等舱、飞机普通舱（经济舱）或其他交通工具；c.科级（或中级技术职称）及以下人员乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、轮船三
8、等舱或其他交通工具；d.矿班子成员出差，因工作需要，随行人员可以乘坐火车软席（软座、软卧）、轮船二等舱、飞机普通舱（经济舱）；e.乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助；f.乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销；g.各单位公司内出差执行矿下达的内部车辆定额费用，不再执行出差补助。5.1.2.2.4 住宿费a.出差人员的住宿费在规定限额标准内凭据报销，超支自理。住宿费的
9、最高限额为：1.1.6人员最高限额地区副局级以上及其相当技术职称副处级以上及其相当技术职称科级以下（含科级）及其相当技术职称一般地区300200120省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市400280200注：表中的“经济特区”是指深圳、珠海、厦门、汕头和海南省五个经济特区。b.工伤陪护、职工进修住宿费标准：一般地区30元/人/天；省直40元/人/天；c.科级以下（含科级）及其相当技术职称人员出差住宿原则上两人一个标准间。单人出差或男、女出差人数为单数，其单个人员可选择单间住宿或标准间包住，其住宿费按照不超过副处级人员的规定限额标准凭据报销，超过部分自理；d.出差人员取得的发票必须是税务部门印
10、制的统一发票，加盖税务部门规定的财务专用章或发票专用章，且发票填写要齐全，包括天数、人数、单价、金额、起止日期等，否则，不予报销；e.多人共同出差，住宿费以职务最高者的标准为限。5.1.2.2.5 伙食补助费a.出差人员的伙食补助费，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行等额包干，不凭据报销；b.不分途中和住勤，出差人员伙食补助费标准为：济宁15元/人/天；一般地区30元/人/天；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市50元/人/天；c.工作人员在矿区内出差，不发放伙食补助费；d.无住宿费票据的，不予发放住勤期间的伙食补助费；e.出差人员当天来回的，按一天计算核发伙食
11、补助费；f.凡常在南北风井工作的（运转工区、防尘工区等单位）凭考勤，补助3元/人/天。5.1.2.2.6 公杂费a.公杂费用于补助出差人员的市内交通、通讯等支出；b.出差人员的公杂费，以城市间交通费票据和住宿费票据为凭证，按出差自然（日历）天数实行定额包干，不凭据报销；c.不分途中和住勤，出差人员公杂费标准为：一般地区（济宁市除外）每人每天20元；省会城市、直辖市、经济特区及计划单列市每人每天40元；d.工作人员在济宁内出差，不发放公杂费；e.出差人员自带交通工具、由接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放；f.无住宿费票据的，不予发放住勤期间的公杂费。5.1.2.2.
12、7工作人员外出学习、培训费用a.学习培训时间在三个月以内的，只报销一趟往返车费；时间在三个月及以上至一年以内的，只报销两趟往返车费；时间在一年及以上的，每年报销三趟往返车费；b.参加能够取得学历的培训、进修，学习期间一律不发伙食补助费；c.职工因公经批准到外地参加非取得学历的进修、培训、学习期间，伙食补助费按每人每天15元发放，不予发放公杂费，必须由所在单位承担住宿费的，住宿费按规定的等级和限额标准凭据报销。在途期间的差旅费按正常出差报销和发放。5.1.2.2.8 参加会议的费用a.工作人员外出参加会议的，会议统一安排食宿即非自理的，所有费用（住宿费、伙食补助费、公杂费）不予报销；没有安排的按
13、有关规定执行；b.工作人员外出参加会议凡缴纳会务费（会议费）的，必须经矿主要负责人或总会计师签批。5.1.2.2.9 患者费用的报销a.职工工伤就医或经医保部门同意外出就医的患者，只报销往返车票、住宿费，不报销市内交通及伙食补助费；b.未经医保部门批准，自行外出就医的，一切费用自理。5.1.2.2.10 陪护费用a.陪护人数和天数以医保部门批准数为准；b.在职职工及在职家属陪护；c.矿区及邹城市：伙食补助及乘车费10元/人/天；d.省内外地级市：据实凭票报销往来乘车费。住宿费标准为30元/人/天，伙食补助费标准为15元/人/天；e.省会城市及直辖市：据实凭票报销往来乘车费。住宿费标准为40元/
14、人/天，伙食补助费标准为20元/人/天；f.由病人家属（非在职职工）且在本矿外陪护的，住宿费按以上标准执行。伙食补助费按1元/人/天执行。5.1.2.2.11 疗养费用经医保部门和工会组织外出疗养者，只报销往返车费及疗养期间的伙食补助。病疗期间的生活补助费每天15元，矽肺病人每天30元；荣疗期间的生活补助分地区按定额标准补助（见附表：各地区荣疗费用定额补助表）。5.1.2.2.12 探亲费用根据财政部关于职工探亲路费的有关规定执行。5.1.2.2.13 办公费a.日常办公用品：矿长办公室负责全矿办公用品（指笔墨纸张、文具用品等）的计划、采购、控制与发放，采购前必须提供办公用品采购申请报告，本部
15、门负责人签字后报矿党政主要领导或总会计师审批，费用由矿长办公室总额承包；b.印刷费：包括矿内印刷和外委印刷所发生的费用，所有印刷业务必须由使用单位提出申请报告，本部门负责人签字后报矿党政主要领导或总会计师审批后原则上交印刷厂承办；c.办公自动化耗材（包括微机、打印纸、打印机维修等耗材）：财务科负责全矿办公自动化耗材的计划、采购、控制与发放，采购前必须提供采购申请报告，本部门负责人签字后报总会计师审批，此项费用由财务科总额承包；d.宣传费用：宣传科负责全矿广播、电视宣传、彩扩发生的宣传费用，包括公用报刊、杂志、宣传办公耗材等，发生时必须提出申请报告，由分管领导签字后，报矿党政主要领导或总会计师审批；e.通讯费用：通讯计算中心负责全矿通讯、信息交流等所发生的电话、通讯费用，发生时必须提出申请报告，本部门负责人签字后报矿分管领导审批，此项费用由通讯计算中心总额承包；f.符合规定配备的办公设备自购买之日起，原则上3年内不得更新。5.1.2.2.14 运输费a.未进行车改的车辆所应承担的养路费、货运基金、运输管理费由车辆管理中心统一管理、集中控制，报销时凭矿党政主要领导或总会计师签批的申请报告、财务科长签批的发票进行报销；b.汽车队、矸石拣选服务队向矿属各单位提供运输劳务而发生
