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1、纳税信用评价指标和评价方式（试行）纳 税 人 信 用 历 史 信 息基本信息税务登记信息：纳税人名称，纳税人识别号，注册地址，经营地址人贝信息：法疋代表人（姓名 +身份证号码），财务负责人（姓名 +身份证号码），出纳（姓名 +身份证号码），办税人（姓名 +身份证号码）经营信息：XX年度经营收入合计 XX元，已缴税款合计 XXX元（其中：增值税 XX元，消费税XX元，营业税XX元，评价 年度、八 之刖 优良 信用 记录外部门信用最高级别（比如：2010年：海关XX,工商XX,质检XX,环保XX，银行XX）（比如：2011年：海关XX,工商XX,质检XX,环保XX，银行XX）本部门A级信用记录（比
2、如：2010年，2011年，2012年，国/地税稽查无问题年份（比如：2011年、2012年、评价 年度、八 之刖 不良 信用 记录外部门信用最低级别（比如：2010年：海关XX,工商XX,质检XX,环保XX，银行XX）（比如：2011年：海关XX,工商XX,质检XX,环保XX，银行XX）本部门D级信用记录（比如：2010年，2011年，2012年，税务经常性指一级指 标二级指标三级指标扣分标准直接判 级内 部 信 息标信 息01.涉税申报信 息0101.按照规定申 报纳税010101.未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）5分010102.未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）5分01010
3、3.未按规定期限填报财务报表（按次计算）3分010104.评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的11分010105.自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的11分0102.增值税抄报 税010201.增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）5分0103.出口退（免） 税申报与审核010301.未在规定期限内办理出口退（免）税资格认定的（按次计算）3分010302.未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；未 按规定装订、存放和保管备案单证的（按次计算）3分010303.未按规定报送出口退税申报资料的（按次计算）3分税务经常性指0
4、1.涉税申报信0103.出口退（免）010304.从事进料加工业务的生产企业，未按规定期限办理进料加工登记、申报、核销 手续的3分内部信息标信息税申报与审核010305.出口企业提供虚假备案单证的11分010306.将应适用增值税征税政策的出口货物劳务及服务申报出口退（免）税11分0104.税收优惠资格资料真实申报010401.增值税优惠申报材料虚假；010402.消费税优惠申报材料虚假；010403.营业税优惠申报材料虚假；010404.企业所得税优惠申报材料虚假；010405.车船使用税优惠申报材料虚假；010406.印花税优惠申报材料虚假；010407契税优惠申报材料虚假； 010408
5、. 土地增值税优惠申报材料虚假；010409.城市维护建设税优惠申报材料虚假；010410.资源税优惠申报材料虚假；010411.耕地占用税优惠申报材料虚假；010412.土地使用税优惠申报材料虚假；010413.房产税优惠申报材料虚假直接判D0105.未按规定报 送相关涉税资料010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法；010502.使用计算机记账,未在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机 关备案的；010503.纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机关提供有关价格、 费用标准信息而未提供的；010504.未按规定提供其他涉税资料的（按次
6、计算）010505.未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的010506.提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的11分02.税（费）款 缴纳信 息0201.欠 缴税（费） 款次数020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算）5分0202.欠缴税款金额020201.至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准 延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的（含）11分020202.至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准 延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限
7、内缴纳的税款在5万元以下的3分0203.未按规定履 行代扣代缴义务020301.已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）11分020302.未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款（按次计算）3分0204.核定征收020401.日常管理中被税务机关依职权核定计算税款的（按税种）11分税务内经常性指标信03.发票与税控器具信0301.发 票开具、取 得、保管、030101.应当开具而未开具发票；030102.使用电子器具开具发票，未按照规定保存、报送开具发票数据的（按次计算）5分缴销、报告030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）1分030103.未按规定开具发票；030104
8、.纸质发票未加盖发票专用章；030105.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的；030106.未按照规定缴销发票；030107.未按规定向税务机关报告发票使用情况的；030108.违规跨境或跨使用区域携带、邮寄、运输或者存放纸质空白发票（按次计算）11分030109.擅自损毁发票的（按次计算）030110.虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的；030111.非法代开直接判D发票的；030112.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监 制章的；030113.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； 030114.知道或者应当知道是私自
9、印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的；030115.违反增值税专用发票管理规定或者违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）1分030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）1分0302.税控器具安装、使用、保管030201.未按照税务机关的要求安装、使用税控装置的; 值税税控系统变更发行的030202.未按规定申请办理增030203.损毁或者擅自改动税控装置的11分030204.未按规定保管税控专用设备造成遗失的（按次计算）1分04.登记与账簿 信息0401
10、.税务登记040101.未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记的；040102.未按规定开具或核销外出经营管理证明的（按次计算）3分040103.有非正常户记录的纳税人；040104.非正常户直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税户；040105.D 级纳税人的直接责任人员注册登记或负责经营的其他纳税 户直接判D040106.法律规定对纳税人进行强制认定，纳税人未在规定时限内办理税务认定的（如 增值税般纳税人认疋等）5分0402.账簿与凭证040201.应设置未设置或未按照规定设置账簿、记账凭证以及其他纳税资料的；040202.未按照规定保管账簿、记账凭证以及其他纳税资料的；0
11、40203.账目混乱、残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真实的11分040204.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向 税务机关提供准确税务资料的11分税 务 内 部 信 息非经 常性 指标 信息05.纳税 评估、税 务审计、 反避税 调查信 息0501.纳税评估信 息050101.补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%,已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的1分050102.补税金额不满1万元且占当年应纳税额 1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴 纳罚款的1分+（应补 税款/评价 期应纳税款X 100%）050103.补税金额1万兀以上且占当年应纳税额不满1
12、%,已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的3分050104.补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的3分+（应补税款/评价 期应纳税款X 100%）050105.无补税，行为罚 2000元或以下且已缴纳（按次计算）1分050106.无补税，行为罚 2000元以上且已缴纳（按次计算）3分050107.在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款直接判D050108.拒绝、阻挠税务机关依法进行纳税评估的11分同 0501011分同 0501021分+（应补 税款/评价 期应纳税款X 100%）同 0501033分同 0501043分+（应补税款/评价0502.大
13、企业税务 审计信息期应纳税款X 100%）同 0501051分同 0501063分同 050107直接判D050208.拒绝、阻挠税务机关依法进行大企业税务审计的11分0503.反避税调查 信息050301.拒绝、阻挠税务机关依法进行反避税调查或拒绝提供反避税调查资料的11分06.税务稽查信 息0601.涉税犯罪060101.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行 为，构成犯罪的；060102.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的； 060103.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执 法行为的直接判D0602.涉税违法被 行政处罚060201.存在偷税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额 10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的直接判D060202.存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，未 构成犯罪，已缴纳税款、滞纳金和罚款的直接判D税 务 内 部 信 息非经 常性 指标 信息06.税务稽查信 息0603.发现少缴税 款行为，作 出补缴税 款处理同 0501011分同 0501021分+（应补 税款/评价 期应纳税款x 100%）同 0501033分同 0501043分+（应补
