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1、企业个人所得税10种合理避税方案，附案例1、 差旅费补贴 （差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）； 是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的 2、 职工离职有个税法优惠 员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税； 3、 通讯费 单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费 报销形式可
2、以不计税，随工资发要交税 5、 发票冲抵 (为不实开支不建议) 税收筹划：企业个人所得税10种合理避税方案，附案例 6、 大笔收入分次拿 某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则 应纳税所得额 30000-3000020%=24000元 应纳税额 2400020%（10.5）-2000=5200元 而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-1500020%）20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。 税务师评述：根据个人所得税法，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额
3、，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2000050000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。 这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。 可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。 7、提高福利降工资 西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。 此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用
4、合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。 税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。 因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。 8、劳务报酬工资化 西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所
5、得应纳税额=（4000-800）20%=640元。 但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。 9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份 某公司业务员，平常工资一般50008000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。 收入很
6、不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。 10、提高三险一金的额度 如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。 社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。 在很多会计人心里，最有挑战的工作莫过于税务筹划了。 各位都是学会计的和做会计的，大家都知道老板最想要的就是公司赚钱了还要少缴税款，这就需要会计的操作与处理进行合理避税。 合理避税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，作为为会计有必要了解合理避税的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。 第 页 共 页
