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1、 系 别 财政系 专 业 税 务 班 级 09税务一班 姓 名 指导老师 题 目出纳顶岗实习报告关键词出纳 银行 核对 改错 账簿 凭证 内容提要： 实习是我们大学生必须经历的过程，是理论与实践相结合的重要途径，是我们踏进社会的第一步，是把知识转化为能力的最佳方法。 在这三个月的实习中，有许多新的感受和体会，以下是我的出纳顶岗实习报告，主要包括四个方面的内容，第一部分是实习的目的和意义；第二部分是实习单位简介；第三部分是实习的内容。第四部分是实习心得体会。通过此次实习使我能够从理论上升到实践，更好的发挥了自己所学专业的特长，同时，我学到了很多书本上没有的知识，也让我认识到会计是一份非常严谨的工
2、作。在单位基本熟悉了出纳岗位的工作以及其他财务人员的职责，能够亲身感受到由一个学生转变到一个职业人的过程。为真正跨入社会、走向工作岗位打下了坚实的基础。出纳顶岗实习报告实习是我们大学生必须经历的过程，是理论与实践相结合的重要途径，是我们踏进社会的第一步，是把知识转化为能力的最佳方法。因此，为了进一步巩固理论知识，使理论与实践有机的结合起来，按照学校的计划要求，我在国基控股集团有限公司进行了为期12周的顶岗实习。通过此次实习，我学到了很多在课堂上难以学到的知识，对我所学的专业有了更深的了解，同时也明白了“实践出真知”，现将本次出纳工作岗位实习做全面总结。一、实习目的及意义 顶岗实习是学校根据专业
3、教学的要求，对学生已学的知识进行综合运用的培训，也是把所学两年半的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看应如何处理所发现的问题，总结一下所学专业知识的不足之处、不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，不断汲取新的观念和技巧。使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识，学以致用，接触实际，学会为人处事，增强劳动观念和社会责任意识。二、实习单位简介实习单位名称：国基控股集团有限公司实习单位地址：太原市旱西关街26号商住楼401室 国基控股集团有限公司是国家工商行政管理总局批准注册，中国国基投资股份有限公司控股的大型企业集团，并具由建设部批准的房屋建筑工程施工总承包和市政公路工程施工总承包双壹级资质的
4、企业。公司充分发挥管理现代、技术全面、经验丰富、设备精良的优势，坚持“以质量求生存，以信誉求发展”的经营原则，强化企业自身的精品意识，严格管理，为社会做出自己的贡献。公司通过ISO9002国基质量体系认证、环境管理体系认证和职业安全健康管理体系认证。国基集团具有房屋建筑工程施工总承包、市政公用工程总承包、公路工程施工总承包、水利水电施工总承包、钢结构工程专业承包、地基与基础工程专业承包、土石方工程专业承包、建筑装修装饰工程专业承包、设备安装、消防设施工程专业承包等多项资质的施工能力。公司现有职工10000余人，其中各类工程技术、管理人员300余人。公司净资产1.5亿余元，拥有各类大型施工建筑机
5、械、市政机械、公路机械500余台（套），大型载重汽车、装载机、塔吊、施工电梯、混凝土输送泵、沥青砼摊铺机、挖掘机、平地机、压路机、推土机、打桩机等大中型先进施工设备配套齐全，自有流动资金10000余万元，年施工产值连续三年20亿元以上。公司是一个技术力量强、有管理实力、资金雄厚、设备精良，可承担各类施工任务、能打硬仗、守信誉、蓬勃向上、有活力、全新体制的新型施工企业。国基集团遵循“服从设计、尊重监理、服务甲方、从严管理、奉献精品”的原则，以“敬业、求实、拼搏、创新”的企业精神，紧紧把握“以管理求质量，以质量赢信誉，以信誉促发展”的经营方针。一切从业主出发，一切为业主着想，用我们的勤劳、智慧赢得
6、所有合作方的信任，以优质的工程、完美的服务在社会上树起良好的企业形象。三、 实习内容(1) 银行电汇单的填写银行电汇单是一式三联的凭证，大小和一般的凭证大小一致，第一联是回单，第二联是借方凭证，第三联是发电依据。如交行府西街支行的电汇单填写如下：1、申请日期：当日的电汇单必须填写当日的日期，并由当日发出，区别于支票。支票的有效期限是10日。2、业务类型：有电汇、信汇、汇票申请书、本票申请书及其他，只需在电汇前打对勾。3、申请人、收款人信息：全称，账号，开户银行名称全部是顶格写，要全部写对，一字不落。写完要多次核对。4、金额栏：大写金额应顶格填写，小写金额要封口，两者的金额要一致。5、汇款方式：
7、一般采用普通。特殊情况时，领导会告知为加急单。6、用途：要与汇款申请书核对，一字不落的登记，切忌涂改。7、备查：按电汇单顺序填写并逐一登记至登记簿上，写明日期、金额、收款人名称等。如电汇单填错时，应剪下其电汇单序号粘贴至登记簿上，并标记“作废”字样，并重新登记。(2) 日记账的登记日记账是按照企业经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，同时应当做到日清月结。日记账的登记主要是库存现金日记账和银行存款日记账的登记。如银行存款日记账的登记如下：1、启用账簿：登记启用单位的全称以及启用账簿的日期，开户银行的全称和行号。2、日期栏：登记记账凭证的日期。同一日发生多笔业务的，日期栏不应空余，应全
8、部填写。3、凭证栏：登记据以入账的通用凭证的编号，同样连续发生的多笔业务的不允许空余。 4、对方科目：登记银行存款收入的来源或支出的用途科目。会计科目章加盖至“对方科目”，加盖时应顶格、靠下、对齐，尽量使章盖的清晰整齐。 5、摘要栏：简要说明经济业务的内容。由于对方科目占用了部分摘要栏，摘要要顶齐对方科目的盖章尾部。这样，更显得整齐。6、登帐依据：根据银行小票逐一登记，不得依据会计所起凭证的总数登记。7、结算票据的种类和号码数：登记每笔业务的结算票据及其编号，没有编号可以不填。（支票：填写“转”或“现”字，票号的后四位；如电汇：电汇单序号的后四位；如银行回单：会计流水号的后四位。）以便日后核查
9、。8、借、贷方及余额栏：登记银行存款实际收付的金额。要善于发现错误，无论是会计凭证的编制还是结算金额总数的核对都有可能出现错误，在登帐之前首先检查凭证是否正确，然后登记，发现问题及时更正。摘要栏的汉字应占格1/2处，数字及金额应占格的1/3处，以便日后更好的更正。如果日记账登记错误，用红笔划单红线，再把更正后的写在其上方。不允许刮、挖、补、贴等。每日终了，应分别计算银行存款收入支出的合计数和余额，做到“日清”，以便于检查监督各项收支款项，月末，要计算全月银行存款收入支出合计数并结出余额，做到“月结”，并与会计的凭证汇总数核对，核对不一致时，检查账簿的登记。最后要与银行对账单核对相符。总的来说就
10、是要认真、细致。 (3) 银行余额表的调节 “银行存款日记账”与“银行对账单”核对时，一般先核对两者的余额，如果两者的余额相符，则记账正确。如两者的余额不符，则存在两种可能：一种为企业或银行一方至少有一方存在记账错误，另一种为双方在记账中存在未达账项。一般有四种情况：1、银行已收企业未收，2、银行已付企业未付，3、企业已收银行未收，4、企业已付银行未付。 银行存款日记账余额、银行对账单余额、未达账项的关系如下：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项。如果调整后双方余额相符，则基本证明记录正确，银行存款帐实相
11、符，如调整后双方余额仍不符，则说明账簿记录有误，应进一步逐笔核对，查找有无重记、错记、漏记、串户等情况，并及时改正。(4) 记账凭证的装订1、整理：按凭证的序号有序排列，各方位对齐，前后各方一张凭证的白纸，整理好后用夹子夹紧。2、画线、打孔：在凭证左侧面取三等分点，在装订机上打孔，打孔时应注意两手的摆放位置。打出更漂亮的孔。3、穿线：取合适长度的线，待线穿好后，用力拉紧线头以使凭证装订牢固，并余留线头，以便日后拆线方便。4、粘贴：先取封皮看凭证与封皮的长短及大小，并对齐粘贴。5、登记：在封皮上登记相关内容。如记账日期、凭证的本数、起止号和终止号等，并在装订处签章。(5) 学习商业汇票的承兑商业
12、汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业汇票的特点：1商业汇票可以流通转让。 2已承兑的商业汇票丧失，可以挂失止付（按票面金额的千分之一支付手续费）；已承兑的商业承兑汇票丧失，可由失票人通知承兑人或承兑人开户银行挂失止付；已承兑的银行承兑汇票丧失，可由失票人通知承兑银行挂失止付。 3出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。 4签发商业汇票必须记载事项：
13、表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。(6) 对账 对账的内容包括：1、账证核对。是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。包括总账和记账凭证的核对；日记账和记账凭证的核对；明细账和原始凭证的核对；明细账和记账凭证的核对。2、账账核对。是指对各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：总账全部账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对；期末借方余额合计数与贷方余额合计数核对。总账各账户本期借方发生额及期末余额与其所属明细账本期发生额合计数及期末余额
14、合计数核对。现金日记账和银行存款日记账的本期发生额及期末余额与现金、银行存款总账余额及期末余额核对。会计部门有关财产物资的明细账余额，与财产物资保管或使用部门明细账的余额核对3、账实核对。是指各种财产的账面余额与实存数额核对。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额与开户银行账目相核对；各种材料、物资明细分类账账面余额与材料、物资实存数相核对；各种应收、应付款明细分类账账面余额与有债务、债权单位核对。四、实习心得实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如果没有学过系统的会计理论知识，不懂得那些专业的财务词汇，要想完成会计工作，是相当的困难。会计工作是比较繁琐而细微的，面对的不是深刻的文字，而是反复出现的阿拉伯数字，很容易产生疲倦的感觉。一旦注意力不集中，就会导致账目记录、登录错误，计算的错误等问题。只有静下心来，认真的做，才不会出现差错。因此，工作的时候，绝对的高度集中注意力，不能分心，不能心浮气躁。不然，效率极低，而且漏洞百出。看着公司财务人员每天从事的工作，其实，本质上都有着不断的重复，但是，每个环节，他们都要做反复地核对与检查，保证着工作的质量与效率。一分一毛都得细细斟酌。看起来是那么的乏味，枯燥。但是，真正用心了，才发现，工作的乐趣，在于过
