《2023年山东注册税务师考试考前冲刺卷（5）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年山东注册税务师考试考前冲刺卷（5）（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年山东注册税务师考试考前冲刺卷（5）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是_。A城镇职工购买公有住房的B国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D企业根据合同约定，拆分为两个投资主体相同的企业 2.根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是_。A生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C单独估
2、价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D固定资产的残值率，统一为原价的5% 3.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有_。A企业代为个人支付的个人所得税B企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息C提取的环境保护基金用于扩大再生产D子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用 4.房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为_以内。A5%B10%C20%D由当地税务机关核定 5.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的是_。A企业发生合理的工资、薪金支出，准予据实扣除B企业为建造工期15个月的船舶发生的借
3、款费用，准予直接扣除C企业生产经营活动中固定资产报废损失，准予扣除D企业提取的生态恢复专项基金，准予扣除 6.根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是_。A房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发费用B房地产开发企业的预提费用，一律可以扣除C房地产开发企业开发建设的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不可以扣除D对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续 7.下列关于车船税的计税依据中，错误的是_。A电车以辆为计税依据B载货汽车以自重吨位为计税依据C非机动船以净吨位为计税依据D摩托车以净
4、吨位为计税依据 8.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是_。A房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同B发电厂与电网之间签订的电力购售合同C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 9.刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为_元。A1040B1120C912.40D914.40 10.以下属于企业所得税不征税收入的项目有_。A符合条件的非营利组织收入B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D国债利息
5、收入 11.某外籍个2008年1月1日来华执教于境内的某大学，2008年1月26口离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为_。A26天、25天B16天、26天C25天、26天D15天、24天 12.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(其中含材料价款5000万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值200万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税_万元。A1.85B1.86C2.03D3.1 13.某娱乐业的个体工商户，已知税务机关查账的时候账面上当年的收入是20万元，相关的成本、费用支出合计是25万元，经税务机关确认发生的成本费用
6、支出是合理的实际支出，按照核定征收的方式缴纳个人所得税，应税所得率是20%。则该个体工商户应纳的个人所得税是_万元。A1.51B1.1C2.31D2.51 14.某教授演员2008年5月为某县两家企业作营销培训，第一次取得收入30000元，第二次取得收入25000元，当月分别将两次收入的50%通过当地政府捐赠给农村义务教育，则当月应缴纳个人所得税是_元。A3696B4048C2400D3300 15.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是_。A国家发行的金融债券利息收入B军人的复员费所得C退休之后再任职的所得D外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 16.某公司购买办公楼时应缴纳的税金有_。A土
7、地增值税B契税C营业税D城市维护建设税 17.张某是自由撰稿人，2008年张某的一篇小说在国外发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；同年，张某将另一作品的手稿原件在国内公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应缴纳个人所得税_元。A8000B9900C20000D21900 18.下列凭证中，可以不征或免税印花税的是_。A无息贷款合同B企业与农民个人签订的农业产品收购合同C改制中经评估增加的资金D工商营业执照 19.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，处置使用过的固定资产取得净
8、收益30万元，自产货物用于在建工程，成本为100万元，无同类售价。当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为_万元。A6B6.25C4.75D5.75 20.某公司拥有船舶3艘；净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为_元。A3155B3630C3500D3250 21.某工业企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有向灾区直接捐赠60万元，通过红十字会向红十字事业的捐赠20万元。该企业2008年应缴纳企业所得税为_万元。A660B515C5
9、00D460 22.刘某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则刘某利息应纳个人所得税为_元。A240B390C280D230 23.下列关于契税的表述不正确的是_。A契税实行幅度比例税率B契税由财产承受人缴纳C契税属于行为税D契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象 24.某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业
10、转让办公楼应缴纳的土地增值税为_万元。A9.5B9.0C8.5D8.0 25.居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税_万元。A0.45B1.95C2.25D2.85 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.远大公司向法院提出对该批建材行使留置权的要求在法律上_。A成立，根据担保法规定行使B成立，根据与正泰公司签订的合同行使C不成立，因为保管合同当事
11、人不得行使留置权D不成立，因为远大公司已丧失对该批建材的占有 2.根据本案，对甲的量刑情节还有_。A累犯可以加重处罚B累犯可以从重处罚C累犯应当加重处罚D累犯应当从重处罚 3.若乙区税务局决定对该企业擅自印制和非法使用发票行为予以处罚，则_。A只能作出2000元以下罚款B可以作出10000元以下罚款C可以没收该企业违法所得D罚款不得超过3万元，没收违法所得处罚适用听证程序 4.下列选项中，属于行政诉讼应当中止的法定事由是_。A一方当事人因不可抗力的事由不能参加诉讼的B原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的C作为原告的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃诉讼权利的D案件涉及法律适
12、用问题，需要送请有权机关作出解释或者确认的E原告丧失诉讼行为能力，尚未确定法定代理人的 5.根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，下列选项中，原告资格转移后，属于有权提起行政诉讼的有_。A公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼B公民因被限制人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼C公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼D法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼E公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉 6.有关虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法正确的是_。A本罪只能由个人构成B虚开的行为包括虚构商品交易内容和税额开具发票C
13、介绍他人虚开不构成本罪D本罪主观方面只能是故意E犯本罪被判处罚金、没收财产的应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款 7.准物权是指由矿业法、渔业法等特别法所规定的，具有物权性质的财产权。下列各项中，属于准物权的有_。A土地承包经营权B地役权C捕捞权D养殖权E采矿权 8.根据规定，公司章程对下列人员具有约束力的有_。A股东B董事C监事D职工E高级管理人员 9.下列各项中，诉讼时效期间为1年的有_。A借款合同纠纷B身体受到伤害要求赔偿C支付存款本金及利息请求权D寄存财物被丢失或者损毁E延付或拒付租金 10.根据侵权责任法律制度的规定，下列各项特殊侵权行为适用无过错责任原则的有_。A国家赔偿B高度危险作业致人损害C建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害D污染环境致人损害E地面施工致人
