企业所得税习知识竞赛题二重点

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1、企业所得税习知识竞赛题二四、简答题：1、企业所得税纳税义务人指的是什么？主要包括的内容。答：税法规定，企业所得税以取得应税所得、实行独立核算的境内企业或 者组织为纳税义务人。主要包括国有企业、集体企业、联营企业、股份制企 业、以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。2什么是融资租赁，其应具备哪些条件？答：融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬 的一种租赁。符合下列条件之一的租赁为融资租赁。(1) 在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方；(2) 租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上)；(3) 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价 值。3、除

2、税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循哪些原则？除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：(1) 权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣 除。(2) 配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报 扣除。纳入某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。(3) 相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税 收入相关。(4) 确定性原则，即纳税人可扣除的费用不论何时支付，金额必须是确定 的。(5) 合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法符合一般的经营 常规和会计惯例；4、无形资产采取什么摊销法？摊销期限期

3、如何确定？答：无形资产应当采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限或 受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则 摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销； 法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产， 摊销期限不得少于10年。5、符合哪些条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出？ 答：符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：(1) 发生的修理支出达到固定资产原值 20%以上；（2）经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；（3）经过修理后的固定资产被用于

4、新的或不同的用途。6、纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵 循什么原则？纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循 历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产 隐含的增值或损失在税收已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资 产的成本。7、纳税人发生的佣金符合哪些条件的，可计入销售费用？ 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：（1）有合法真实凭证；（2）支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对 象不含本企业雇员）；（3）支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5。8、租赁可分

5、为经营性租赁和融资租赁两种形式，符合哪些条件之一的租赁 为融资租赁？答：符合下列条件之一的租赁为融资租赁？（1）在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方；（2）租赁期为资产使用年限的大部分（ 75或以上）；（3）租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价 值。9、坏帐准备金应如何提取？可计提坏帐准备金的年末应收帐款的含义是什 么？答：坏帐准备金提取比例一律不得超过年末应收帐款余额的5%。计提坏帐准备金的年末应收帐款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向 购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收帐款包 括应收票据的金额10，企业所得税税前可扣除的业

6、务招待费的比例是什么？ 答：纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例 范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在 1500 万元及其以下的，不 超过销售（营业）收入净额的 5%；全年销售（营业）收入净额超过 1500 万元 的，不超过该部分的 3%。五、计算题1、北京市某企业2000年度有职工50人，实际列支工资5 4万元，问该企 业 2000 年度允许税前扣除的工资为多少、允许税前列支的职工工会经费、职工 福利费、职工教育经费分别为多少？答：该企业的计税工资标准为 50X 11520= 576000 （元） 企业实际列支的工资低于计税工资标准，可按实际扣除 54 万元

7、。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按实际列支的工资扣除。540000X 2=10800（元）540000X 14=75600 （元）540000X 1.5=8100 （元）2、某公司2000年度实现会计利润3万元，公司全年实现销售收入 6500万 元，全年实际支付业务招待费 26.5万元，SS除业务招待费外，其它扣除项目经税务机关审核，均无问题，都可税前扣除， 该企业2000年度应纳企业所得税额是多少答：1.89万元3、某企业2001年度实现会计利润为40万元，财务费用中列支两笔利息费用：一笔向银行的流动资金借款金额为200万元，借用期限为6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔经批准

8、向本企业职工集资金额 50万元，生产用9个 月，支付集资利息2.25利息万元，根据以上内容，该企业在计算应纳税所得税 额时，允许扣除的利息费用是多少（以万元为单位，小数点后保留两位）答：允许扣除的利息费用是6.19万元。4、某企业2001年度实现销售收入为2000万元，经批准可扣除的成本为 1600万元，费用250万元，损失20万元。该企业全年共计缴纳增值税 50万 元，营业税50万元，城建税7万元，教育费附加3万元，该企业2001年度应 纳企业所得税是多少答：23.1万元5、某公司适用的企业所得税税率 33, 2001年度该公司境内应纳税所得额 100万元，另外从境外a公司税后取得收益42万

9、元，a公司已在境外缴纳了 30 的企业所得税；取得境外b公司税后收益30万元，b公司已在境外缴纳了 40 的企业所得税，该公司2001年度境内、外所得，应缴纳多少企业所得税。答：34.8万元。&某乡镇企业2001年度实现收入150万元，会计核算中列支的成本、费 用、税金和损失共计158万元，其中管理费用中列支融资性租赁业务的租赁 费用为12万元，业务招待费3.75万元，该企业当年应纳所得税额是多少（以 万元为单位，小数点后保留两位）答：1.7万元。7、 某企业2001年度收入净额为3000万元，当年发生业务招待费20万 元，该企业当年企业所得税税前允许扣除的业务招待费是多少答：12万元。8、

10、某企业2000年度实现销售（营业）收入100万元，销售成本、费用及 税金80万元，其它业务收入为销售股权的收入 10万元，这部分股权的投资成 本为20万元，该企业当年应纳企业所得税是多少答：6.6万元9、 某企业2000年度实现销售（营业）收入200万元，销售成本、费用及 税金150万元，其它业务收入为销售股权的收入 50万元，这部分股权的投资成 本为20万元，该企业当年应纳企业所得税是多少答：26.4万元10、 西方公司为投资公司，适用的企业所得税税率为33,自身无生产经营活动。2000年度从被投资方企业东方公司分回现金股利5万元，分回东方公司 生产的一台设备，市场价格为 3 万元，同时东方

11、公司无偿分给该企业市值为每 股 10 元的股票 5000 股，股票面值为 1 元，东方公司为上市公司，经批准无限 期地适用 15 的企业所得税税率。西方公司当年应缴纳企业所得税是多少答： 1.8 万元11、某企业适用的企业所得税税率为 33，2000 年度实现销售（营业）收入 500 万元，销售成本、费用及税金 400万元，经审核销售成本、费用及税金均 可扣除。该企业用一项封存的固定资产对上市公司进行投资，固定资产的帐面 价值为 100万元，经评估后换回上市公司每股 10元的股票 20 万股，股票面值 为 1 元，该企业当年应纳企业所得税是多少答： 66万元12、某生产企业适用的企业所得税税率

12、为 33，2000 年度产品销售收入 700 万元，出租房屋取得收入 50 万元，取得国债利息收入 25 万元，固定资产盘盈 18 万元，教育附加返还款 4万元，其他收入 6万元，产品销售成本 500万元， 销售费用共计 50 万元、财务费用 30万元，管理费用 80万元，可扣除的销售税 金 75 万元，发生营业外支出 30 万元，其中违法经营设罚款 8 万元。该企业当 年应纳企业所得税是多少答： 6.93 万元13、某企业 99 年开业，适用的企业所得税税率为 33，经税务机关核定， 99年经营亏损 40万元， 2000年经营亏损 20 万元。 2001年产品销售收入 2500 万元，转让固

13、定资产取得收入 50 万元，取得国债利息收入 20 万元，金融债券 利息收入 15 万元。产品销售成本 2100万元，销售费用共计 80万元，管理费用 150万元，可扣除的销售税金 120万元，发生转让固定资产的费用 3万元，8 月 发生财产损失 30 万元，已报税务机关批准税前扣除。该企业 2001 年应纳企业 所得税是多少答： 7.26 万元14、某商场的企业所得税税率为 33，2000 年度产品销售收入 5000 万元， 出租柜台取得收入 100万元，取得国债利息收入 25 万元，商品销售成本 4500 万元，财务费用 50 万元，管理费用 100 万元，可扣除的销售税金 100 万元，

14、销 售费用共计 200 万元，其中用于粮食白酒的广告费支出 10 万元，其它广告费支 出 140 万元。该企业当年应纳企业所得税是多少答： 49.5 万元15、某企业的企业所得税税率为 33，2001 年度产品销售收入 1600 万元， 产品销售成本 1200万元，销售费用 80 万元，财务费用 30 万元，管理费用 140 万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用 16 万元，已知上年度发生的新产 品、新技术的研究开发费用 10 万元，新产品、新技术的研究开发费已报经主管 税务机关批准，可以加计抵扣），该企业本期共缴纳增值税50 万元，营业税70 万元，城建税与教育费附加 12 万元，营业外

15、支出只有向灾区某单位的直接 捐款 10 万元。该企业当年应纳企业所得税是多少答： 19.8 万元16、某企业 2000年度缴纳企业所得税 35 万元， 2001年经有关单位批准进 行技术改造，投资新买国产设备 80 万元，并向税务机关办理了国产设备抵扣税 款的相应手续。通过技术改造当年经济效益明显提高，全年实现产品销售收入 8600 万元，应扣除的商品销售成本和销售费用 7500 万元，发生管理费用 380 万元（其中业务招待费 36万元），可扣除的销售税金 290 万元。该企业 2001年实际缴纳企业所得税是多少（以万元为单位，小数点后保留两位）答： 112.28 万元17、某企业 2000

16、年度实现利润总额为 80 万元。经税务机关审核，申报的 利润总额中含在购买国库券利息收入为 20 万元，从联营企业分回的税后利润 38万元。另外， 营业外支出 中列支被工商管理部门的罚款支出 5万元，支付 非金融机构借款利息超标准 3 万元。该企业所得税率 33，联营企业不在北京， 企业所得税享受无法定期限的优惠税率是 24，该企业 2000 年实际缴纳企业所 得税是多少答： 14.4 万元18、某白酒生产企业， 2001 年度全年销售额 1600万元，销售成本 600万 元，应扣除的销售税金及附加 460万元，按规定列支的各项费用 400 万元，已 知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万