《[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷4及答案与解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[财经类试卷]注册会计师税法(增值税法)模拟试卷4及答案与解析（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、注册会计师税法（增值税法）模拟试卷4及答案与解析一、简答题1 零税率和免税的区别?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。2 下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是( )。（A）供电企业向电厂收取的并网服务费（B）电力公司向发电企业收取的过网费（C）热力公司收取的与销售量有关的一次性费用（D）燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴3 某企业由于新项目资金存在缺口，与某经营融资租赁的企业签订合同，将正在使用的设备200台作价50万元销售给融资租赁企业，再将这些设备租赁回来继续使用，租赁期
2、为5年，每年支付租赁费12万元，该融资租赁公司为了该项租赁业务向银行借款40万元，合计支付借款利息5万元。该融资租赁公司合计缴纳增值税( )。（A）85万元（B）085万元（C）102万元（D）17万元4 下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是( )。（A）个人转让著作权免征增值税（B）残疾人个人提供应税服务减半征收增值税（C）航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税（D）对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3的部分，实行即征即退政策5 按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是( )。（A）采取委
3、托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天（B）采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取分期收款结算方式的为合同约定的收款日期的当天（D）将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天6 下列增值税适用税率的说法错误的是( )。（A）提供基础电信服务，税率为6（B）提供有形动产租赁服务，税率为17（C）提供交通运输业服务，税率为11（D）提供邮政业服务，税率为117 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售两年前购入并已经使用过的小汽车1辆
4、，取得含税收入52000元(原值为40000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。（A）333981元（B）340971元（C）3440元（D）396863元8 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。（A）将外购的货物用于本单位集体福利（B）将外购的货物分配给股东和投资者（C）将外购的货物无偿赠送给其他个人（D）将外购的货物作为投资提供给其他单位9 某商场(一般纳税人)，2014年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税34万元，本月售出80，取得零售收入22万元，并按零售收入的10取得厂家返利收入22万元，商场本月应纳增值
5、税为( )。（A）02万元（B）012万元（C）017万元（D）02万元10 某工厂(一般纳税人)2014年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付的不含税运费500元(取得运输业增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。（A）5835元（B）7835元（C）7855元（D）6050元11 某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。（A）13600元（B）1389060元（C）1501132元
6、（D）1530192元12 某电器生产企业自营出口自产货物，2014年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为( )。（A）0（B）12万元（C）15万元（D）27万元13 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是( )。（A）纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天（B）纳税人采取直接收款方式销售货物，货物未发出也未收到销售款，先开具发票的纳税义务发生时间为开具发票的当天（C）采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同，其纳税义务发生时间为收到货款的当天（D）委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间
7、为发代销货物满180天的当天三、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。14 下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有( )。（A）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税（B）航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税（C）邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税（D）卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税15 以下各项中，应计入增值税一
8、般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。（A）免税销售额（B）稽查查补销售额（C）纳税评估调整销售额（D）税务机关代开发票销售额16 某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）购买涂料装修会议室发生的进项税额（B）购买用于生产应税货物的设备所发生的进项税额（C）购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额（D）购买原料因管理不善被盗所发生的进项税额17 下列出口货物劳务，不适用出口退(免)税政策的是( )。（A）出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品（B）增值税小规模纳税人出口的货物（C）来料加工复出口
9、的货物（D）非出口企业委托出口的货物18 企业外购的经营性货物中。用于( )可抵扣进项税额。（A）生产不合格产品（B）对外投资（C）生产免税项目（D）建造房屋19 下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有( )。（A）年应税销售额在50万元，会计核算健全的工业企业（B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（C）年应税销售额100万元以上的船舶修理厂（D）年应税销售额100万元的个体工商户20 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额204万元并通过主管税务机关认证
10、，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。（A）商场应按120万元计算销项税额（B）商场应按1248万元计算销项税额（C）商场当月应抵扣的进项税额为204万元（D）商场当月应抵扣的进项税额为197万元21 增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择简易办法依照3征收率计算缴纳增值税的有( )。（A）单采血浆站销售非临床用人体血液（B）用人或动物的血液或组织制成的生物制品（C）以水泥为原料生产的水泥混凝土（D）典当业销售死当物品22 下列增值税一般纳税人业务中，准予抵扣进项税额的有( )。（A）从农业牛产者手中购进的农产品（B）销售货
11、物支付的运输费用(有运输业增值税专用发票)（C）外购货物支付的运输费用(有运输业增值税专用发票)（D）销售货物收取的运输费用(有运输业增值税专用发票)23 下列出口业务中，适用增值税免税政策的有( )。（A）已使用过的设备(购进时术取得增值税专用发票)（B）非出口企业委托出口的货物（C）来料加工复出口的货物（D）出口企业对外投资的出口货物24 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。（A）用于免税货物的进项税额（B）非正常损失货物的进项税额（C）用于简易办法征税货物的进项税额（D）用于非应税项目货物的进项税额25 下列项目属于免征增值税的有( )。（A）
12、个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品（D）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务四、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。26 某企业(一般纳税人)2014年10月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。 请计算其应纳增值税。27 某商场为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为34万元和612万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机
13、关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费333万元和412万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为178万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元
14、。要求： 计算该商场2014年11月应缴纳的增值税。28 甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，许取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额234万元。(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费18万元。(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业
