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1、精选优质文档-倾情为你奉上 合 并 审 计 报 告2008年度 目 录 页 次 一、审计报告书 1-2 二、已审财务报表 1合并资产负债表 3-4 2合并利润表 53. 合并所有者权益变动表 64合并现金流量表 7 三、财务报表附注 8-40专心-专注-专业审 计 报 告 （2009) 审字 号广东汇海技术服务中心: 我们审计了后附的广东汇海技术服务中心(以下简称“贵公司”)的合并财务报表，包括2008年12月31日的合并资产负债表，2008年度的合并利润表及合并所有者权益变动表，2008年度的合并现金流量表以及合并财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和企业会计制度的规定
2、编制财务报表是 贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报
3、风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允地反映了 贵公司2008年12月31日的财务状况及2008年度的经营成果和2008年度的现金流量。 会计师事务所 中国注册会计师 中国 广州 中国注册会计师 2009 年 月 日广东汇海技术服务中心合并财
4、务报表附注2008年度除特别说明外，以人民币元表述一、公司简介广东汇海技术服务中心是于 年 月 日经 文批准成立， 取得广东市工商行政管理局440 0号企业法人营业执照， 注册资本为人民币 万元，注册地址：广州市东 ，法定代表人： 。批准的经营范围包括： 二、财务报表的编制基准本公司控股子公司 以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日发布的财会20063号文“关于印发企业会计准则第一号存货等38项具体准则的通知”规定的企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则(以下简称“新企业会计准则”)的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合中国会计准则要求的
5、财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露。公司在编制和披露报告期比较财务报表时，假定在2008年1月1日执行新会计准则，确认2008年1月1日的资产负债表期初数，分析企业会计准则第38号首次执行企业会计准则第五条至第十九条的规定的影响，按照追溯调整的原则，对2007年所涉及的资产、负债和股东权益进行重新分类确认和计量，并将调整后的资产负债表和利润表作为2007年度财务报表进行列报。公司于2006年12月31日之前执行企业会计制度，自2008年1月1日起执行新企业会计准则。本会计报表已按照中华人民共和国财政部发布的新会计准则对 公司2008年度的财
6、务报表进行了重述。三、重要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计制度及其补充规定，纳入合并范围的22家公司自2008年1月1日起执行新企业会计准则，已按相关规定进行了调整。2、会计年度采用公历年为会计年度，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。3、记账本位币采用人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。5、外币业务核算方法以人民币为记账本位币，会计年度涉及外币的经济业务，采用发生当日中国人民银行公布的市场汇率记账。期末对外币账户的外币余额未按照资产负债表日中国人民银行公布的外汇市场汇率进行调整，未计算汇兑损益。6、现金
7、等价物的确定标准在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。7、短期投资核算方法短期投资按投资时实际支付的价款扣除已宣告发放但未领取的现金股利或利息入账。持有期间的现金股利或利息，除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外，于实际收到时冲减短期投资的账面价值。短期投资处置时按收到的处置收入与账面价值以及未收到的已记入应收项目的股利、利息等后的余额确认为当期投资收益或损失，计入当期损益。期末短期投资按投资成本与市价孰低计价，并按单项投资计提跌价准备。8、坏账核算方法(1) 坏账准备的核算方法采用备抵法对坏账进行核算。实际发生坏账时，冲销
8、坏账准备，坏账准备按年末应收款项余额的账龄分别计提坏账准备：账龄提取比例1年以内0.1%1年2年0.2%2年3年0.3%3年4年0.4%4年5年0.5%5年以上20%以下情况不全额计提坏账准备：当年发生的应收款项；计划对应收款项进行重组；与关联方发生的应收款项；其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。（2）坏账的确认标准债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的账款；债务人逾期三年以上未履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回，并经董事会批准确认为坏账的账款。9、交易性金融资产交易性金融资产分为交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资
9、产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。在资产负债表日，交易性金融资产按照公允价值进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。10、存货核算方法（1）存货的分类: 本公司存货分为库存商品、库存原材料、低值易耗品、工程施工。（2）存货取得时按实际成本计价、发出或领用时分别采用加权平均法和分批实际法计算成本，低值易耗品领用采取一次摊销法。（3）公司按期末存货成本与其可变现净值孰低法计量，按单项存货的可变现净值低于其账面成本的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值按照存货的预计变现收入减去必要的加工和销售等费
10、用确定。11、长期股权投资及其减值准备的核算方法（1）长期股权投资长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。对投资额占被投资单位权益总额达到20%的或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算；对投资额占被投资单位权益总额未达到20%的或虽达到20%但不具有重大影响的采用成本法核算；投资额占被投资单位权益总额超过50%的或虽未超过50%但拥有实际控制权的，纳入合并会计报表范围。 （2）长期债权投资长期债权投资在取得时按取得时的实际成本作为初始投资成本计价，长期债权投资收益按权责发生制原则计入当期损益。（3）长期投资减值准备公司期末按长期投资账面价值与可收回金额孰低原则计量，对可收回金额低于账面
11、价值的差额按单项投资计提长期投资减值准备。12、投资性房地产的核算公司投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。a、投资性房地产按照成本进行初始计量：（1）包括购买价款、相关税费和,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。（2）自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（3）以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。b、后续计量与投资性房地产有关的后续支出,如与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业且该投资性房地产的成本能够可靠地计量,则计入投资性房地产成本；否则在发生时计入当期损益。公司
12、分别在资产负债表日采用公允价值模式及成本模式对投资性房地产进行后续计量。c、折旧及减值准备比照固定资产的折旧和减值准备执行。13、固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法及固定资产减值准备的计提方法固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备等，以及不属于主要生产经营设备的、使用期限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。 固定资产分房屋及建筑物、通用设备、运输设备、其他设备四大类。固定资产按取得时实际成本计价。建造固定资产达到预定可使用状态，但尚未完工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定资产的折旧
13、。待办理了竣工决算手续后再作调整。固定资产折旧方法:固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、预计经济使用年限确定其折旧率，具体列示如下：类 别预计经济使用年限预计净残值率年折旧率房屋及建筑物35和255%3.8%通用设备105%9.5%运输设备105%9.5%其他设备55%9.8%公司期末固定资产按账面价值与可收回金额孰低原则计量，对由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。14、在建工程核算方法在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本；所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造
