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1、目 录财务系统综合管理制度1财务管理基础工作要求3会计档案管管理制度度7资金收入管管理制度度8货币资金及及往来帐帐户结算算管理制制度11现金管理制制度16差旅费报销销规定17调控金使用用管理规规定17发票管理规规定18财务票证管管理及结结算规定定19成本控制中中心结算算规定22固定资产管管理制度度24无形资产和和其他资资产管理理制度28存货管理制制度32在建工程管管理制度度35成本费用管管理制度度38成本核算规规程42成本管理办办法48生产成本定定额管理理规定51制造费用预预算管理理办法52管理费用预预算管理理及考核核办法54财务系统综综合管理理制度1、公司的的日常财财务管理理工作由由财务总总
2、监负责责组织、领领导，其其职权是是：1.1 宣宣传、贯贯彻、执执行国家家和各级级政府的的各项财财税法规规和制度度，审核核公司的的重要财财务事项项，使公公司的各各项财务务活动在在国家的的有关规规定和公公司有关关制度内内进行。1.2 建建立、健健全公司司财务管管理制度度和会计计核算制制度，负负责企业业财务会会计成本本等方面面的核算算工作，使使公司各各项主要要财务活活动处于于有法可可依、有有章可循循、有据据可查、有有错可究究的规范范之中。1.3 协协调、监监督公司司生产经经营活动动中各职职能部门门、基层层部门、被被投资企企业与公公司财务务部的关关系；协协调、监监督采购购、储备备、生产产、销售售各环节
3、节资金的的合理使使用，确确保财务务预算如如期完成成。1.4 根根据公司司经营目目标，组组织制定定年度财财务预算算方案，经经批准后后，在各各职能部部门组织织实施财财务预算算，督促促财务部部根据财财务预算算下达落落实各相相关部门门成本、费费用、利利润等考考核指标标。1.5 检检查各部部门财务务预算的的执行情情况，解解决工作作中出现现的问题题和矛盾盾。1.6 组组织企业业经济活活动分析析，审核核并签署署财务会会计预决决算及财财务、会会计的专专项报告告。按要要求，组组织披露露有关财财务会计计指标等等信息资资料。2、财务部部是公司司财务活活动的日日常管理理部门，其其职权是是：2.1 根根据公司司发展要要
4、求，协协同相关关部门共共同拟订订公司中中长期发发展规划划中有关关财务管管理部分分的内容容，具体体编制财财务预算算，经上上报审批批后按时时对各部部门下达达经济指指标和考考核要求求，对财财务预算算的执行行情况进进行日常常检查、监监督，按按月（遇遇有重大大情况及及时）进进行财务务预算完完成情况况分析，根根据分析析情况，在在总会计计师授权权下召开开财务管管理专业业会议，协协调、平平衡财务务活动中中的问题题，促使使公司顺顺利完成成财务预预算的目目标。2.2 拟拟订公司司财务管管理制度度草案。在在各相关关职能部部门的配配合下，进进行财务务管理和和经济核核算工作作。2.3 合合理筹措措资金，组组织资金金供应
5、，降降低筹资资成本，保保证生产产经营正正常进行行所需资资金。2.4 严严格执行行国家规规定的各各项费用用开支范范围和标标准，加加强财务务监督，制制止违反反财政制制度和财财经纪律律的行为为并及时时报请财财务总监监裁定，必必要时可可向总经经理部报报告请示示作出处处理。2.5 正正确核算算公司材材料、产产品成本本，正确确进行销销售、利利润核算算。如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算并及时时缴纳各各种税费费，根据据制度规规定编制制并上报报财务决决算。2.6 负负责公司司财务会会计体系系的业务务建设，提提高体系系内财会会人员的的业务水水平，对对体系内内财会人人员进行行业绩考考评。2.7
6、 财财务部根根据公司司决定接接受外来来投资及及对被投投资企业业进行管管理。为为谋求公公司最优优化使用用投入资资金或使使投出资资金取得得最佳回回报，应应对有关关方案进进行可行行性研究究，并提提出可行行性研究究报告。当公司根据据生产经经营需要要，对外外投资投投出后，应应按我方方投资额额占投资资总额的的不同比比例，行行使相应应的收益益权和其其他各种种权益，当当投资比比例超过过50%时，被被投资方方财务管管理方法法应按本本公司的的财务管管理办法法进行。3、公司各各相关职职能部门门应在各各职责范范围内配配合财务务部搞好好财务管管理工作作，根据据财务管管理要求求填报各各种原始始记录和和报表，落落实财务务预
7、算，检检查并分分析财务务预算的的执行情情况。建建立自身身的财务务控制制制度。3.1 销销售公司司应按时时提供月月、季、年年度销售售计划，以以便财务务部据以以编制财财务预算算。根据据财务预预算要求求组织落落实销售售计划，如如期完成成销售任任务，按按时按量量组织资资金回笼笼。3.2 生生产指挥挥中心应应根据财财务预算算要求，汇汇编采购购计划和和月度生生产作业业计划，严严格控制制产品资资金在生生产过程程中的占占用时间间，负责责公司在在制品管管理。3.3 物物资供应应部门实实行比价价采购，降降低采购购成本。积积极处理理超储积积压物资资，执行行物资最最高、最最低储备备标准，压压缩物资资储存量量，减少少储
8、备资资金的占占用。3.4 装装备部要要加强设设备管理理，提高高设备利利用率，建建立固定定资产台台帐，按按时向财财务部提提供设备备更新及及大修理理计划，正正确计算算电、水水、汽及及设备中中小修理理成本。加加强备件件库核算算，努力力降低库库存资金金。建立立公司房房屋、建建筑物台台帐，划划清房屋屋建筑物物日常维维修支出出和投资资性支出出，协助助做好建建筑及维维修工程程的财务务预决算算审计。4、本公司司与有投投资关系系的成员员单位之之间，按按投资比比例确定定相互的的财务关关系；与与无投资资关系的的成员单单位，按按公司章章程和双双方协议议确定相相互的财财务结算算与分配配关系。财务管理基基础工作作要求1、
9、原始凭凭证的管管理及填填报要求求1.1 公公司在生生产经营营活动中中的产量量、质量量、工时时、设备备利用，存存货的消消耗收、发发、领退退、转移移以及各各项财产产物资的的毁损等等各环节节的原始始记录凭凭证必须须根据企企业的生生产经营营状况设设计，以以满足企企业生产产经营的的要求。1.2 公公司的各各项原始始凭证，在在新增或或变动时时应由各各归口部部门负责责设计或或变更，并并报公司司企管部部审批后后归口印印刷。1.3 公公司的空空白原始始凭证，由由各归口口部门负负责保管管、发放放，用过过的有效效原始凭凭证应按按档案管管理规定定进行保保管。1.4 公公司的各各项原始始凭证在在使用时时必须按按规定时时
10、间、联联次，填填制方法法等真实实、正确确、清晰晰、及时时地填制制。1.5 公公司各原原始凭证证在使用用时，均均应按各各联次的的用途在在各有关关部门间间进行正正确、及及时、完完整地传传递。1.6 凡凡应由部部门领导导签署的的原始凭凭证，需需经部门门领导签签字后方方能生效效。1.7 公公司的财财务凭证证由财会会人员填填制，具具体填制制方法传传递线路路如下：1.7.11 费用报报销收、付付款凭证证，由财财务部按按财务规规定审核核，由出出纳负责责收支。1.7.22 财务转转帐凭证证、付款款凭证及及其它销销售凭证证由财务务部各有有关岗位位填制和和装订。1.7.33 各银行行结算凭凭证由财财务部负负责及时
11、时取回并并填制会会计凭证证入帐，凡凡需拒付付的银行行托收凭凭证由有有关部门门提出拒拒付理由由，并及及时转财财务部，由由财务部部负责向向银行办办理拒付付手续。1.7.44 产品销销售凭证证由财务务部负责责填制和和装订。1.7.55 外加工工、外购购件费付付款凭证证由财务务人员按按公司财财务规定定填制转转帐凭证证，由财财务部审审核后入入帐。2、定额管管理2.1 原原辅材料料消耗定定额2.1.11 原、辅辅材料消消耗定额额由生技技部门与与财务部部负责制制订、修修订和日日常管理理。2.1.22 原、辅辅材料消消耗定额额制订、修修订后发发至有关关部门。2.1.33 原、辅辅材料消消耗定额额需保持持先进合
12、合理、完完整无缺缺，一般般每年修修订一次次，遇有有重大的的工艺改改革严重重影响消消耗定额额的先进进合理性性时，也也可适时时作个别别的变动动、修订订。2.2 其其它定额额2.2.11 费用用定额由由财务部部负责制制订、修修订和日日常管理理。2.2.22 设备备利用定定额由装装备部负负责制订订、修订订和日常常管理。2.2.33 差旅旅费开支支标准由由财务部部根据国国家有关关规定，结结合企业业实际情情况制订订或修订订，经公公司总经经理部批批准后执执行。2.3 所所有定额额一经颁颁布，各各部门需需严格执执行，未未经归口口部门批批准任何何部门不不得擅自自变动、修修改。3、物资计计量验收收的管理理，执行行
13、司磅磅管理制制度。4、财产物物资的管管理4.1 公公司所有有财产、物物资均需需定期盘盘点，做做到帐卡卡物三相相符，具具体规定定如下：4.1.11 公司司的储备备物资、在在制品、产产成品于于每季季季末由财财务部、生生产指挥挥中心、企企管部等等部门组组织盘点点。4.1.22 固定定资产中中的房屋屋、建筑筑物、机机器、设设备由装装备部负负责每年年四季度度组织盘盘点。4.1.33 公司司的计算算机由计计算机管管理中心心负责每每年于年年末前组组织盘点点。4.1.44 公司司的办公公用具每每年于年年末前由由总经办办、后勤勤部组织织盘点。4.2 所所有盘点点均需编编造盘点点清册，按按时报财财务部。4.3 财
14、财务部应应将所有有盘盈盘盘亏情况况进行汇汇总并对对重大的的盈亏数数额进行行调查后后，一并并报总经经理部和和董事会会进行审审批并根根据董事事会审批批意见及及时进行行帐务处处理。4.4 公公司内所所有的财财产、物物资转移移、调出出、调入入、收发发、领退退、盘盈盈、盘亏亏、毁损损、报废废均须按按本制度度的规定定执行。5、产品出出厂价格格：5.1 出出厂价格格包括公公司所有有对外销销售产品品的价格格。5.2 出出厂价格格由销售售部根据据市场及及同行业业的出厂厂价格情情况，并并充分听听取财务务部意见见后制订订，报经经公司领领导批准准后执行行。5.3 在在市场变变化较大大的情况况下，公公司也可可在确定定产
15、品出出厂价格格的同时时确定出出厂价格格浮动幅幅度，允允许销售售公司在在公司确确定的浮浮动范围围内根据据市场情情况自行行掌握。6、财务预预算的编编制6.1 财财务计划划的编制制依据为为：6.1.11 产品品销售计计划。6.1.22 产品品销售价价格及有有关产品品销售价价格浮动动幅度的的文件。6.1.33 计划划期期初初库存商商品实际际平均单单位成本本。6.1.44 成本本计划。6.1.55 管理理费用计计划。6.1.66 财务务费用计计划。6.1.77 营业业外收支支计划。6.1.88 销售售费用计计划。6.1.99 国家家有关税税务政策策和纳税税标准。6.1.110 投投资收益益计划。6.2 财财务计划划应包括括的内容容：6.2.11 财务务计划编编制说明明。6.2.22 利润润及利润润分配计计划表。6.2.33 营业业外收支支计划表表。6.2.44 财务务计划汇汇总表。6.2.55 产品品财务计计划明细细表。6.2.66 其它它业务利利润计划划表。6.3 财财务计划划分为年年度计划划和季度度计划二二种，在在编制中中年度计计划应分分季编制制，季度度计划应应分月编编制。6.4 财财务计划划除应包包括销售售收入利利润等指指标外，还还应包括括计划期期资产负负债率、流流动比率率、速动动比率、
