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1、 打印本页 综合训练（一） 题目答案分离版 题目答案结合版 字体：大 中 小 一、单项选择题1、以下哪项反映了最佳的治理结构（ ）。经营管理层 行政管理层 内部审计A.负责风险管理 监督作用 咨询作用B.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用C.负责风险管理 咨询作用 监督作用D.监督作用 咨询作用 负责风险管理【正确答案】：A【答案解析】：A正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。B不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。C不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。D不正确。经营管理层不涉及监督职能。 2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式
2、函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?A.仅关注那些肯定式函证的应收账款 B.仅关注那些否定式函证的应收账款C.不需进一步开展工作 D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据【正确答案】：D【答案解析】：3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?A.由经济订货数量模型决定的最优订货规模 B.存货过期的潜在可能性C.存货缺货的成本 D.预测存货需求的季节性差异【正确答案】：A【答案解析】：4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也
3、增加了，并证实本年度的净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:A.店员人均净收入下降 B.店员工资比率上升C.店员效率下降 D.人工小时数增加【正确答案】：C【答案解析】：5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？A.检查用于进行库存实物盘点的指令； B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷；C.对入库和出库程序完成一份流程图； D.实地观察存货仓【正确答案】：A【答案解析】：6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况？A.固有风险 B.风险应对C.风险事件 D.剩余风险【正
4、确答案】：C【答案解析】：7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？I职责分工不充分采购职能被削弱信用卡可能被用于私利银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A.只有I和III B.只有II和C.只有III D.I、II、III和【正确答案】：A【答案解析】：8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C.运用通用审计软件，确认未包括
5、在特定参数中的所有数据。D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。【正确答案】：C【答案解析】：9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?A.失去工作的威胁。 B.需要参加培训课程。C.现有小组必须拆分。 D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。【正确答案】：B【答案解析】：10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能A.处于一种专制独裁的管理体制下。 B.生活条件超过他们正常收入水平。C.使舞弊行为合理化。 D.把公司的期望作为自己行为的理由。【正确答案】：B【答案
6、解析】：11、标准特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：I “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。II 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。III监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。A.仅有I； B.I和III；C.仅有II； D.I，II和III。【正确答案】：D【答案解析】：12、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设备的相关费用账户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计师发现年内一些钻机账户的相关成本有显著增长。审
7、计师向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时作费用处理了。据此推理，审计师应当在下一年的这些钻机的费用账户上看到费用减少的情形。审计师还发现建筑经理是购置和盘点钻机的负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。假定审计师并未得到分析性程序所获结果的合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是：A.记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局。B.通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关账户；确认其中发现的任何差异的原因。C.将审计发现如实汇
8、报管理当局并建议调查可能存在的不法行为。D.将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收报告等适当的内部控制；开展后续审计以确定有关控制是否得到完善。【正确答案】：C【答案解析】：13、如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低A.偷盗原材料库存。 B.对虚假发票付款。C.从相关利益方购货。 D.绕过授权控制。【正确答案】：A【答案解析】：14、作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低A.与采购主管面谈 B.审查上月已完成的采购订单的样本
9、C.审查采购政策和程序手册 D.与一位采购职员一起“走查”采购过程【正确答案】：B【答案解析】：15、审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制？A.审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系；B.审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭【正确答案】：A【答案解析】：16、在获取数据时，审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。以下哪种
10、风险因素最客观?A.以前的审计发现。 B.审计单位规模。C.对经营管理的满意程度。 D.在员工、制度或环境方面的变化。【正确答案】：B【答案解析】：17、一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。【正确答案】：D【答案解析】：18、当道德违反事件包括工作
11、场所偷窃时，对该问题的恰当处理方式是？A.停止该员工的工作，不予控告，避免该事件公开化。B.先采取心理辅导或留用察看等积极的训诫程序。C.直接向法律机关报告。 D.停止员工工作，如果员工返还全部现金则不予控告。【正确答案】：C【答案解析】：19、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。B.确保内部控制系统的弱点已被修正。C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。【正确答案】：C【答案解析】：20、试图了解员工对
12、组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是？A.把该工作作为常规的控制评价； B.与董事会及高级管理层开展讨论；C.自我评估练习； D.作为全面风险管理战略的一部分。【正确答案】：C【答案解析】：21、首席审计执行官应保证内部审计部门拥有适当而充分的资源，其最重要原因是为了A.保证内部审计职能的充分性，以免受采购外部服务的影响。B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。C.与审计委员会和管理层建立信任。 D.满足计划的有效连续性需要。【正确答案】：B【答案解析】：22、为在组织内营造一种积极的氛围，首席审计执行官计划实施一项可显著节约潜在成本的确认业
13、务，在业务最终报告中删除消极的审计发现。首席审计执行官的做法中哪些违反了标准?在修订审计章程或咨询审计委员会前改变了审计业务的重心。在业务最终报告中删除消极的审计发现。在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。A.只有I B.I和C.I和 D.和【正确答案】：B【答案解析】：23、某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法？A.持有大量的ABC公司的部件材料。 B.内部开发关键部件材料。C.与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。D.在ABC公司建立全面风险管理框架。【正
14、确答案】：C【答案解析】：24、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？A.店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B.产品经理议定采购价格并制定销售价格。C.根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D.每个店铺中不设置验收职能【正确答案】：D【
