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1、有关财政学税收的论文财政学税收原理 伴随市场经济规模的不停扩大，政府部门为满足不停扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。企业是以实现其收益最大化为经营目标，经过正当、有效的税收计划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。现在是xx为您整理的有关财政学税收的论文，期望对您有所帮助。有关财政学税收的论文摘要伴随中国市场经济体系的不停完善，税收计划成为企业优化内部管理、提升企业经营管理水平、实现价值最大化的主要手段。税务管理则是税收计划和税务风险控制的有机结合，在零涉税风险的前提下实现企业税负的最小化。文章梳理了税收计划和税务管理的内涵、内在关系，并就控制税务成本、维护税收权益、增加企
2、业盈利机会、优化企业资源配置、提升企业财务管理水平方面具体叙述税收计划对提升企业税务管理价值发明的推进作用。关键词税收计划;税务管理;价值发明1税收计划和税务管理内涵税收计划是指企业在遵守国家法律、法规和管理条例的前提下，以实现合理节税、降低企业税负为目标，在企业的筹资、投资和经营活动中进行合理的安排，对其经济活动进行统筹策划以实现企业价值的最大化，该类行为通常含有目标性、专业性、前瞻性。就本质而言，税收计划是企业财务管理的一部分，是一个企业理财行为。怎样在有效控制税务风险的前提下，愈加合理、有效地进行税收计划也是企业财务管理的主要内容。对于企业而言，税收计划能够有效降低税务负担，改进企业经营
3、效果，扩大企业税后利润。“税务管理”是基于税收计划衍生出来的一个全新概念，是指企业在税法许可的范围内，依据本身的战略目标和经营情况，在有效控制涉税风险的前提下实现企业税务成本的最小化。税务管理的关键内容为税收计划和风险控制，相对税收计划，企业税务管理是一个愈加系统的管理过程，愈加重视纳税的整个步骤和全过程的风险控制，实现税收成本和风险的平衡。2税收计划和税务管理的内在关系税收计划是税务管理的关键，其它税务管理活动的最终目标是实现科学、合理的税收计划税收计划是企业税务管理的一部分，也是税务管理的最终目标和价值表现。税收计划能够有效规避纳税义务之外的税务成本，降低企业税务负担，改进企业经营结果，从
4、而实现企业价值的最大化。企业税务管理的最终目标是在税务风险可控的前提下实现税收计划，经过系统性、前瞻性的计划，为企业实施税收计划提供愈加灵活、主动的实施空间。企业经过对涉税业务和纳税事务进行系统性分析、计划、检测、实施，从而为企业税收计划提供良好的前提条件和实施环境。税务管理能够有效控制税收计划过程中存在的税收风险即使税收计划能够降低企业税负，提升企业盈利能力，同时也是在税法许可的范围内开展的，然而因为计划过程中存在多种不确定性原因，存在计划收益偏离纳税人预期的可能性。税收计划风险大致可划分为三类:国家政策风险、成本收益风险、执法风险。倘若单纯以降低企业税负为目标，由此造成的涉税风险成本可能远
5、超税收计划带来的收益，所以愈加系统性地、重视风险控制的税务管理不可或缺。所以能够看出税收计划和税务管理二者相互制约、相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。3税收计划是提升企业税务管理价值发明的推进作用有效规避无须要的税务成本伴随市场经济规模的不停扩大，政府部门为满足不停扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。企业是以实现其收益最大化为经营目标，经过正当、有效的税收计划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。现在企业税收成本关键表现在两个方面:税收实体成本，关键包含企业应缴纳的各项税金;税收处罚成本，关键是指因企业纳税行为不妥造成的税收滞纳金和罚款。经过科学、合理的税收计划能够
6、降低或节省企业的税收实体成本，避免税收处罚成本。税收计划对企业合理规避税务成本的作用关键表现在企业筹资、投资、经营过程中。企业在筹资过程中，经过分析其资本结构对企业预期收益和税负的影响，选择适宜的融资渠道，实现企业税负的有效控制、全部者权益的最大化。如企业经过借款融入资金时存在“税盾效应”，即企业融资过程中产生的利息支出可作为费用列支，并许可企业在计算其所得额时给予扣减，然而企业的股利支付却不能作为费用列支。所以，企业可经过借入资金实现降低税负的目标。企业能够经过计算、比较借入资金的利息支出和因借入资金实现的税负降低额的大小，选择适合本身的融资渠道。企业在投资过程中，经过选择符合国家产业政策的
7、投资方向、享受税收优惠的投资地点、享受免税或税收抵减的投资方法，实现企业税负的降低。在投资方向选择方面，政府出于优化国家产业结构的目标，对符合国家产业政策和经济发展计划的投资项目，给一定程度的税收减免或优惠。企业选择投资项目时，可充足利用该类优惠政策，享受更多的税收优惠;在投资地点的选择方面，国家出于调整生产力战略布局的目标，会对不一样地域制订不一样的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地域等制订的税收优惠政策，企业可经过选择注册地享受该类优惠政策;在投资方法选择方面，企业可选择享受税收优惠政策的投资方法。如企业可经过选择购置国债等享受免缴所得税。企业在经营过程中，经过对存货、固定资产折旧、费
8、用分摊、坏账处理等进行会计处理，在不一样会计年度实现不一样的企业所得额，从而实现企业应缴税款的递延，提升了企业资金使用效率。如企业在进行存货计价时，在符合目前税法要求和会计制度的前提下，使发货成本最大化，从而使得企业账面利润降低;采取加速折旧法，加大当期折旧金额;采取最有利的坏账核实措施，降低企业所得额等。有利于提升企业财务管理水平税收计划要求企业具有成熟的财务会计制度，具有全方面、扎实的税务知识和实务处理能力。税务计划要求企业拥有规范的财务管理和会计分析能力，和一支业务精专、能力突出的税务处理团体。同时，税务计划必将不停促进财务人员加强对税务法律、法规和财务会计知识的学习，不停更新其知识结构
9、，从而实现财务会计人员综合素质的不停提升。有效获取资金时间价值，增加企业盈利机会递延纳税是企业税收计划的一项主要内容，是指依据税法的要求将应纳税款推迟一定时期后再缴纳。企业可经过递延纳税的方法，有效获取资金的时间价值。递延纳税即使不能降低企业应纳税额，但经过延迟缴纳税款能够使企业无偿使用该笔款项，相当于政府给企业提供了一笔无息贷款。企业可利用该笔资金处理资金周转困难，或进行再投资。促进企业优化资源配置，提升企业竞争力企业为享受税收优惠政策，依据国家制订的产业政策进行投资，开展经营活动。这在客观上使得企业符合产业发展规律，逐步使企业走上产业结构优化、生产力布局合理的道路，使得企业将生产资源配置到
10、全要素生产效率更高、能源消耗更低的新型产品生产中，为企业未来发展做出了合理的计划和配置，无形中提升了企业的关键竞争力。维护企业税收权益企业作为市场经济纳税主体，首先应负担依法纳税的应尽义务;其次也应主动维护本身税收权益，合理规避无须要的纳税。因为纳税主体和税务机关存在一定的信息不对称，倘若任由税务机关以征代纳，必定造成税务机关滋生惰性，造成税务征收质量的低下，同时也让企业难以实施税收计划。所以，企业应从依法治税的角度，主动争取本身权益，对权利和权利失衡进行纠正，从而为企业税收计划提供良好的外部实施环境。参考文件:1刘慧.企业税务管理问题探讨J财经界:学术版，2021(4):222，224.2严伟林.基于企业视角下的税收计划研究J特区经济，2021(10):267269.3徐太文.税收计划的意义和方法J阜阳师范学院学报:社会科学版，2021(2):8688.4周开君.税务计划的价值和风险J经济导刊，2021(10):9496.5郭建生.从税收计划到税务管理的转型J现代经济，2021(6):5051.
