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1、财务部三年发展规划（2010-2012年）前言2010年是风险与机遇共存的一年，国际大环境是经济危机并未完结，国内扩内需带来的机遇与风险相伴而行，从财务角度而言，要把企业的风险（通常分为经营风险和财务风险，而这二者又都包含可分散风险和不可分散风险）降低，主要就是降低财务风险中的可分散风险，重视财务预测、决策、预算、控制、考核和分析等各个环节，进一步提高企业财务管理水平，为企业发展营造良好的内部理财环境。一、财务部三年发展规划的指导思想和发展目标为贯彻落实厂厂务扩大工作会议精神，暨“力争三年左右的时间，全面提高企业经营效益，逐年减亏，实现扭亏增盈，使企业进入良性循环和持续发展”的总体目标，根据部
2、门具体情况，制定我部门的三年发展规划。二、财务部三年发展规划的内外部环境分析1、财务基础工作薄弱财务人员专业知识不足，导致基本账务处理不规范，对常规业务没有头绪，具体表现在三个方面：1）会计科目设置使用不规范，导致数据统计、分析难度大； 2）凭证制作不合理，摘要记录不详细；部分费用或经济业务没有进入恰当的会计科目；3）期末科目余额没有进行管理，导致累计数不断增加或者久悬未动。2、财务管理制度不健全“没有规矩，不成方圆”。任何企业要想发展、壮大，必有合理、健全的制度相辅佐。企业目前财务制度不够健全，财务管理混乱，缺乏严密的工作计划。而且企业内部往往只重视会计职能，而忽视财务管理职能的发挥，所以在
3、存货库存管理和现金交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，财务预测、财务决策、财务控制、财务预算、财务分析和财务考核等财务环节薄弱，资金筹措和营运能力十分有限。这些都极大地制约着企业的进一步发展。3、存货及固定资产管理混乱资产的管理向来是企业管理的重中之重。企业管理文件中虽然制定了较完善的存货管理制度，但是由于管理者重视程度不够、员工素质不高等原因导致制度未能起到应有的监管作用，结果是存货管理混乱，导致账实不符。固定资产盘点存在盘账，房屋处于无人负责状态，没有有效的制度、没有规范的台账等等。4、财务架构不合理，导致岗位职责不明。企业财务在编人员11人，财务架构和岗位沿用过去的设置，未随着企业的发
4、展作相应的调整，只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金融通、税务筹划、财务预算与监控、决策支持等职能缺少相应的架构和岗位平台支持。5、财务工作没有计划性，基本业务流程不明确凡事预则立，不预则废。做任何事情都要有个计划，财务工作亦是如此，但是我们企业目前的财务工作没有计划和规定，如：现金盘点应该在一定期间内不定期盘点，并编写盘点表；每月的会计凭证应该规定在下月的15号之前装订完毕，常规性付款应以周或月为期间作计划（针对目前企业未实行全面预算管理而言）等等。6、部门或各企业间缺乏沟通与合作，数据或信息缺乏共享用“闭门造车”来形容部门间或各企业间现状可能不是十分恰当。财务，是一个兼服务、核
5、算与监督一体的角色，在现代企业管理理念中处于核心地位；财务，需要与企业内部各个部门进行业务往来或沟通、交流（外部诸如银行、税务、省公司等也需要联系）。我们企业的财务现状是：每天坐在办公室里进行记账和核算，导致与其他部门业务脱节。例如仓库与财务衔接不畅，导致存货账账不符等。7、财务人员综合素质参差不齐现有财务人员思维意识仍停留在简单记账阶段，而诸如更重要的资产管理、资金融通、纳税规避、全面预算、业绩分析等等方面工作还没有涉及或考虑。其中部分财务人员不适合未来财务发展的需要，部分财务人员的业务能力和知识层面仍需提高。8、财务档案管理混乱，不便于查找或查询。财务档案的归档、保管和借阅缺少明确适用的制
6、度规定，不论是纸质档案还是电子文档都没有进行系统管理，导致对外报表或对企业内部其他部门报告出现纰漏。9、财务人员岗位变动或离职交接不规范，未完事项交代不清晰。财务人员岗位变动或离职时，财务没有明确的交接流程和格式，导致后来者对未完事项的状况不了解，致使工作无法很好衔接。三、财务部三年发展规划的保障措施（一）实行定岗定编制度，组织财务培训，提高员工素质和团队凝聚力。企业财务在明年年底之前完成财务内整合，实行定岗定编制度，精简和优化财务人员；同时组织财务人员进行培训与经验交流会，及时解决实际工作中存的问题，丰富财务人员的会计与税务知识，提高财务人员的业务技能，培养在岗财务人员的工作责任感和工作积极
7、性，增强团队的凝聚力。最终达到全体财务员工在满足岗位需求的同时，自身也有所提高和发展。（二）严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算。财务的基本职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一定要严格遵守国家财务会计制度、税收法规、企业财务制度及国家其他财经法律、法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到资金中心的统一调拨、支付等等，每位人员都应勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。 需要强调地是，在出纳环节
8、中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外；在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。同时，我们还要加强债权债务的清理，完善记账手续。及时、精确、完整地向管理者提供财务信息。（三）建立、健全财务管理制度，提高财务信息质量。 为进一步规范财务日常工作、提高会计信息的质量，财务部必须制定全面的财务管理和内部控制制度体系，包括：财务部组织架构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、资产管理制度、预算管理制度等等。对财务人员的职责进行明确分工，对各企业的会计核算到会计报表从报送时间的及时性、准确性、报表格式规范化、完整性等方面进行
9、系统地规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。 通过完善内部控制制度，进一步加强财务监督和财务管理，使财务工作的开展有据可依，有法可依。我们应加强和抓好会计基础工作规范，提高全体财务人员的业务素质。做到“财务基础工作规范、财务人员行为规范、财务操作方式规范、财务制度规范、财务内控完善”。与此同时，财务部应通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。（四）加强营运资金管理，提高使用效率，合理控制总体资金规模。主要可以从下面几个方面着手：
10、1）加强对存货资金的管理。根据生产经营规模，合理地确定材料采购经济批量，减少库存，降低成本。库存商品要做到以销定产，缩短库存周期，减少商品积压，不断降低销售费用；2）加强对现金的管理。确定最佳现金持有量，节约现金管理成本，做好对现金的回收和支出工作，重视对闲置资金投资，增加现金收益；3）加强对应收账款的管理。要制定合理的信用政策，加速资金周转，提高资金使用效率，同时要降低坏账损失率；4）加强对应付款的管理，货款支付纳入周、月的资金计划中，做到资金支付先急后缓；5）根据企业经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个生产经营发展的有序进行。 （五）制订财务成本
11、核算体系，严格控制成本费用。企业每年年初应该制定出当年的经济责任指标，财务部在对相关经济责任指标进行了分解的基础上，制订可行、精细的成本核算方案，合理确认各项收入，统一成本和费用支出的核算标准，进行车间生产成本核算，同时加强对材料损耗等的监控，严格控制生产投入和各项费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各企业分析经营情况和指标的完成情况，协助各企业单位负责人加强经营管理，提高经济效益。（六）提出全面预算管理方案，建立企业全面预算管理模式。今后，随着企业业务的不断发展，财务部将及时调整工作策略，计划根据2010年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，于2011年提出全面预算
12、管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在2009年、2010年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定2011年度各企业的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。（七）准确及时出具各项财务报表或报告，提供月度、季度和年度预算分析，做好年终决算工作。及时报送各项对外会计报表，及时完成各项内部报表。根据企业经济指标的完成情况，对企业目标的执行与完成情况进行月度、季度和年度
13、预算分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，并协助企业领导定期召开预算分析会议，就各考核企业目标完成情况提供参考信息和考核分析意见。根据企业经营计划，制定成本、费用目标，对成本、费用目标进行分解、控制、分析与评价。定期进行财务综合分析，及时提出财务控制措施和建议；定期对各企业的经营情况进行评价。做好每年年终的财务决算工作。（八）做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。在企业之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标；完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。（九）和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。
14、财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护企业的利益，监督企业的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财产物资的安全；服务就是服务于企业、服务于员工、服务于客户；以促进各企业开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。四、财务部的三年发展规划分布（一）2010年主要任务1、投资及筹资战略：2010年，是我厂技改工作关键的一年，为确保以上项目有序推进，按期完工，当年拟筹措资金2175万元。主要通过省电力公司担保进行筹资。浙商银行展贷5000万元。企业亏损减至-500万元2、财务竞争战略：2010年，要进行财务会计基础工作大整顿，对财务人员
15、的财务工作进行评比检查，严格考核，奖惩兑现，对考核不合格的人员予以调岗。3、财务管理战略：2010年，要将目标成本法设计出雏形，将企业成本基础核算工作加强。（二）2011年主要任务1、投资及筹资战略：2011年，为保证“技改项目顺利实施，有序推进，当年拟筹措资金3000万元。主要通过省电力公司担保进行筹资。浙商银行展贷5000万元。企业当年减亏保零。2、财务竞争战略：2011年，要进行一次财务会计基础工作大检查，进一步提高会计基础工作水平。推行会计人员轮换制，加快财务岗位之间的轮岗锻炼，以轮岗代培训，制定硬性的轮岗时间和轮岗锻炼所应达到的目标，以此培养复合型财会人员。3、财务管理战略：2011年，要将目标成本法在实际应用中日臻完善，将企业成本核算工作做到快捷高效。将财务预算管理核算体系设计应用。（三）2012年主要任务1、投资及筹资战略：2012年，为进一步做强做大企业，确保企业快速发展，企业当年盈余积累资金500万元。浙商银行展贷5000万元。2、财务竞争战略：2012年，要进行财务基础工作大评比，要求按照统一的企业会计制度要求，规范设置帐簿和进行核算，要求会计凭证、帐簿规范，合格率达100%，证帐、报表差错率为0。3、财务管理战略：2012年，将财务预算管理核算体系应用于企业管理中，将财务预算工作做细致。将目标成本核算法加强，使其日益成熟。
