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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )A、13年免税，45年减半征税B、13年免税，46年减半征税C、12年免税，35年减半征税D、14年免税，57年减半征税参考答案：B2. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD3. 王某出租居民房屋用于居住，每月3000元
2、，租赁期一年;王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。(注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%)A.2496B.2255C.2246D.2136参考答案：A4. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D5. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税B.对增值税实行即征即退办法的
3、，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税参考答案：D6. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税( )。A、1165元B、765元C、1170元D、770元参考答案：D7. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10
4、月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C8. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用
5、市区工厂土地建设商品房参考答案：D9. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入参考答案：A10. 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )。A、1.54万元B、1.41万元C、1.37万元D、1.86万元参考答案：B11. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A12. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值
6、税=销项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率参考答案：C13. 增值税专用发票的基本联次(不含存根联)为三联，下列表述正确的是( )A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C、第三联为记账联，销货方的记账凭证参考答案：ABC14. 企业所得税准予在税前扣除的项目是( )A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B15. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税
7、D.房产税参考答案：D16. 土地增值税的扣除项目金额包括( )。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD17. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D18. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。( )A、正确B、错误参考答案：B19. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是( )A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未
8、交增值税参考答案：ABD20. 下列应纳土地使用税的是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A21. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B22. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金500
9、0元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B23. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万，乙企业共收取不含税加工费12万，消费税率10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计( )万。A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10参考答案：A24. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.5年B.3年C.2年D.10年参考答案：A25. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90
10、万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3参考答案：C26. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD27. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
11、C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D28. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B30. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D31. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税
12、率C.全额累进税率参考答案：C32. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D33. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )。A、2.04万元B、1.8万元C、2.03万元D、1.79万元参考答案：A34. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的
13、数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC35. 直接税(名词解释)参考答案：凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和财产税。36. 以下收入属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：BCD37. 某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为( )A、4000元B
14、、6000元C、3400元D、6360元参考答案：B38. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。39. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D41. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是
