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1、中级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分正确答案：ABDE2. 单选题：某公司从国外进口一批货物共计1500吨，成交价格为FOB伦敦11万英镑/吨，已知单位运费为0.2万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。A.28462.5B
2、.28547.89C.28980D.29066.94正确答案：D3. 单选题：【2016年真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%正确答案：B4. 多选题：某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有()。A.借：在建工程贷：产成品B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税）D.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）E.借：在建工程-工程物资贷：银行存款正确答案：DE5. 多
3、选题：下列属于财政分权理论的有（）。A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共物品和服务理论正确答案：BCDE6. 单选题：自2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%正确答案：A7. 多选题：下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。A.股息B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得E.红利所得正确答案：ABDE8. 单选题：下列行为主体不能作为纳税担保人的是()。A.公民
4、个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关正确答案：D9. 单选题：财政偿债率是当年公债还本付息额占当年财政收入的比率，一般认为，财政偿债率应（）。A.小于10%B.小于20%C.位于20%25%之间D.小于50%正确答案：B10. 单选题：下列说法正确的是()A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况正确答案：B11. 单选题：我国现行失业保险条例对于事业单位的职工个人缴费规定是()。A.不用缴费B.按照本人工
5、资的1%缴纳失业保险费C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费正确答案：B12. 多选题：我国社会保险的主要项目有()。A.养老保险B.医疗保险C.财产保险D.失业保险E.人身保险正确答案：ABD13. 单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定正确答案：D14. 单选题：为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工
6、资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本正确答案：D15. 单选题：根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策正确答案：B16. 多选题：从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性正确答案：AC17. 多选题：【2013年真题】宏观税收负担衡量指标包括（）。A.国民生产总值负担率B.国民收入负担率C.企业综合税收负担率D.
7、企业流转税税负率E.纯收入直接税负担率正确答案：AB18. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE19. 多选题：基本支出预算中项目支出预算的编制原则有()。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证原则E.优先保障的原则正确答案：ACD20. 多选题：除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。A.账簿B.收支凭证的粘贴簿C.发票的存根联D.发票登记簿E.进销货登记簿正确答案：ABE21. 单选题：在我国财政预算中，作为冲减收入处理
8、的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：B22. 单选题：税收收入划分的恰当原则中，以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A.征税效率的高低B.税基的宽窄C.税收负担的分配是否公平D.纳税人的属性正确答案：C23. 单选题：关于财政投融资制度，下列说法中正确的是（）。A.基础设施建设具有初始投资大、建设周期长、投资回收慢的特征，这些特征决定了基础产业必须依靠自身的积累来发展，以适应国民经济发展的需要B.就我国目前状况而言，运用投融资增加对基础产业部门的投入，其乘数效应不是十分明显C.政府投资是一种完全的无偿拨款，是发挥政府在基础产业部门的投融资作用
9、的最佳途径D.财政投融资是一种政策性投融资，追求产量最大化和成本最小化正确答案：D24. 多选题：采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括()。A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额E.分步抵免限额正确答案：ABC25. 单选题：在税收收入划分方式中，总额分成属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额正确答案：D26. 单选题：在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是()。A.美国B.英国C.澳大利亚D.新西兰正确答案：A27. 多选题：在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人满
10、意的事项，例如()。A.提供公共产品B.纠正外部效应C.维持有效竞争D.供需平衡E.调节产品分配正确答案：ABC28. 单选题：某市的税务机关为了保证税收，对该市A企业采取了限制处理或转移商品、货物的措施，这属于()。A.税款征收B.税款担保C.纳税申报D.税收保全正确答案：D29. 单选题：纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：A30. 单选题：擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的预算违法行为，负有直接责任的主管人员应承担的法律责任是（）。A.追究行政责任B.给予降级、撤职、开除
11、处分C.依法追究刑事责任D.处以两倍罚款正确答案：B31. 多选题：关于企业亏损补贴的说法，正确的有()。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业正确答案：ABDE32. 多选题：下列属于价外费用的有（）。A.价外收取的基金B.购买的货款C.运输装卸费D.代收款项E.返还利润正确答案：ACDE33. 单选题：下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政
12、的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A34. 多选题：国有资本预算与一般公共预算的区别在于（）。A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C.一般公共预算以资本所有权为分配依据D.一般公共预算在性质上属于经营性预算E.国有资本经营预算在编制上，相对独立于一般公共预算正确答案：AE35. 多选题：下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同正确答案：BCD36. 单选题：下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有()。A.改变名称B.改
13、变主管税务机关C.改变开户银行和账号D.改变法人代表正确答案：B37. 多选题：企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加正确答案：ADE38. 多选题：抵免限额的规定具体包括的方法有()。A.分国抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.税收资本化E.后转正确答案：ABC39. 单选题：某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。A.无论是否分开核算，一并征收营业税B.无论是否分开核算，一并征收增值税C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税正确答案：B40. 多选题：依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。A.残次品卷烟一律按照最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率正确答案：ABD41. 单选题：纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法正确答案：B42. 单选题：()是一种税区别于另一种税的主要标志。A.税率
