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1、企业所得税竞赛试题一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分）1、 、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低2、 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费3、 下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B、采取支付手续
2、费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现4、 根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业5、 根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的
3、有（）。A、企业销售自产的商品时，商品的成本B、企业转让资产时，资产的净值C、企业转让投资时，投资的成本D、企业对外投资时，投资资产的成本6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A、10万元B、12万元C、5万元D、79万元7、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。A、18B、24C、30D、408、 根据企业所得税法的规定，下列各项中按照
4、“被投资企业所在地”确定所得来源地的是（）A、销售货物所得B、股息、红利所得C、权益性投资资产转让所得D、利息所得9、 根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（）。A、计提存货跌价准备B、出售原材料并结转成本C、按产品数量支付专利技术转让费D、清理管理用固定资产发生的净损失10、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。20X8年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，成本差异贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，成本差异借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料
5、成本差异。甲公司20X8年12月31日结存材料的实际成本为（）。A、399万元B、400万元C、401万元D、402万元11 、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当作为投资收益确认的是（）。A、被投资企业实现净利润B、被投资企业提取盈余公积C、收到被投资企业分配的现金股利D、收到被投资企业分配的股票股利12 、某企业2009年销售货物收入1000万元，让渡专利使用权收入500万元，包装物出租收入300万元，视同销售收入100万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收入30万元，当年发生业务招待费30万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额（）A18万元
6、B9.5万元C10.5万元D10.75万元13 、根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（）。A.支付的劳动保险费B.违反销售合同支付的罚款C.发生的业务招待费D支付的参加医疗保险的离退休人员医疗保险基金14 、2009年某居民企业主营业务收入2000万元，营业外收入100万元，主营业务成本1300万元，全年发生“期间费用”450万元，营业外支出50万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元）。2008年经核定结转的亏损额30万元。2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、67.5B、76C、68.5D、77.515、鸿运商贸有限公司2009年12月份发生水灾，损毁库存商品
7、一批（适用税率为17%），账面价值120,000元（含运费10,000元），保险公司审理后同意赔付80,000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可以扣除的金额为（）元。A、40,000B、48,215.36C、63,528.46D59,452.6916、葫芦岛正大房地产开发有限公司2007年成立，开发位于新区的100亩土地，15栋楼，2007年取得商品房销售许可证，2007年开工，预计2009年交工。2007年取得预收款3000万元，2008年取得预收款2000万元，该企业2007、2008年均按照预收款5.5%比例预缴营业税和城建税。该企业2007年和2008年应分别预交所
8、得税（）万元。A、94.0522.5B、44.5522.5C、33.7522.5D、71.2529.717 、下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是（）。A、订制软件收入应根据开发的完成程度确认B、与商品销售分开的安装费收入应根据安装完工程度确认C、包括在商品售价中但可以区分的服务费收入应在商品销售时确认D、属于提供后续服务的特许权费收入应在提供服务时确认18 、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。A、资产是企业拥有或控制的经济资源B、资产预期会给企业带来未来经济利益C、资产是由企业过去交易或事项形成的D、资产是能够可靠地计量的19 、下列各项资产减值准备中，在相应资
9、产的持有期间内可以转回的是（）。A.固定资产减值准备B.持有至到期投资减值准备C.商誉减值准备D.长期股权投资减值准备20 、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007经核定结转的亏损额30万元，2008年和2009年应纳税所所得额分别为200万元和300万元，则该企业2008年、2009年共计缴纳企业所得税为（）万元。A、117.5B、70.5C、90.6D、125二、多选题（以下每题至少有两个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。每题1分，共20分）1 、下列企业属于非居民企业的有（）A、外商独资企业B、在法国成立但实际管理机构在北京的企
10、业C、实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源于中国境内所得的企业D、实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业2 、下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（）A、企业为构建固定资产在资产购建期间发生的合理的应当作为资本性支出的借款费用，B、非金融企业向金融企业借款的利息支出C、赞助支出D、企业所得税款3 、下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（）A、销售产品取得的收入B、出租包装物的租金收入C、持有国债利息收入D、财政拨款4 、下列企业属于居民企业的有（）A、中外合资企业B、在法国成立但实际管理机构在北京的企业C、实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但有来源
11、于中国境内所得的企业D、实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企业5 、下列支出在计算应纳税所得额时不允许扣除的有（A、非公益性的捐赠支出B、企业经批准发行债券的利息支出C、税收滞纳金D、未经核定的准备金支出6 、下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额）A、将自产的货物用于捐赠B、出租固定资产的租金收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益7 、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居）。A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在
12、中东开展工程承包的企业8 、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有）。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除9 、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的7
13、0在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税10 、企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。A、经营租赁方式发生的租赁费B、融资租赁方式发生的租赁费C、融资租赁方设备投入使用后支付的手续费D、融资租赁方设备安装交付使用后支付的利息得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款12、 按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免
14、税优惠的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得13、 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物14、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的
15、应收款项15、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有()。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入16、 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括()等。A、现金B、存款C、应收账款D债务的豁免17、 、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在()中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A、先进先出法B、后进先出法C、
