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1、南开大学21秋税务会计在线作业二答案参考1. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D3. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B4. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )A.正确B
2、.错误参考答案：B5. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD6. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD7. 在采用比例税率的情况下，下列固定资产的折旧方法对企业最为有利的是( )A.直线法B.自然损耗法C.加速折旧法D.其他方法参考答案：C8. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 国有金融、保险企业的存贷、汇
3、兑、转帐凭证、保险凭证属于专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课税。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B12. 我国的税务会计模式属于法德模式。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 我国进口货物的关税税率包括( )。A.最惠国税率B.协定税率C.特
4、惠税率D.普通税率参考答案：ABCD15. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A16. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD17. 进口应税消费品，应当向( )申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起
5、运地D.销售地参考答案：A18. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC20. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B21. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B2
6、2. 我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用( )标准。A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：AB23. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C24. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D25. 关于纳税主体以下说法正确的是( )。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳
7、税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体(会计实体)一定等同参考答案：A26. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD27. 城市维护建设税的两个显著特征是( )A.属于一种附加税B.具有特定目的，专款专用C.流转税D.行为税参考答案：AB28. 进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答
8、案：ABD30. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A32. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A33. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D
9、.0.012参考答案：C34. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D35. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC36. 企业所得税税前扣除的确认原则应体现以下内容：( )A.权责发生制原则B.确定性原则C.合理性D.配比性原则参考答案：A
10、BC37. 2006年2月15日，财政部颁布的企业会计准则第18号所得税，明确我国的所得税会计处理将采用( )。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法参考答案：D38. 减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于( )。A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D39. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B40. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参
11、考答案：B41. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C42. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B43. 纳税申报的方式按是否委托可以分为( )。A
12、.自行申报和电子申报B.电子申报和委托申报C.委托申报和自行申报D.邮寄申报和自行申报参考答案：C44. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B.140C.120D.50参考答案：A45. 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A47. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资
13、产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D48. 下列各项中，不属于流转税的是( )。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B49. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B50. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.55参考答案：A51. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )。A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C52. 纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B53. 纳税人、纳税担保人
