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1、公司财务管理制度范本第一章总则 1.11为建立立现代化化企业制制度,建立健健全财务务管理体体系,根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、企业业财务通通则、企业业会计制制度,特制定定本财务务管理制制度。 1.22本管理理制度适适用于XXXXX公司及及其控股股公司;各部门门、人员员在财务务会计工工作中必必须认真真执行本本管理制制度。第二章会会计机构构、会计计人员的的管理 2.11公司设设立财务务部作为为财务会会计机构构,财务部部的职责责:在公司司总经理理的领导导下,具体负负责全公公司的财财务管理理工作和和会计核核算工作作,包括:财会人人员的管管理、指指导检查查各独立立核算单单位的会会计核
2、算算工作、协助公公司领导导筹集资资金、合合理分配配使用资资金;做好与与仓库部部门的对对帐工作作,指导仓仓库保管管员建帐帐、对帐帐;指导车车间统计计员做好好工时、材料消消耗额编编制工作作、建立立车间工工序流转转程序、建立适适合自己己企业需需求与发发展的成成本核算算模式、制定成成本管理理制度与与控制制制度;做好财财务分析析工作,为公司司领导决决策提供供各种信信息资料料,当好领领导的参参谋。 2.22财务部部下设财财务科、供应科科、仓储储科、审审计科;岗位设设置为:部长、科长、主管会会计、各各岗位会会计、出出纳员、成本核核算员、采购员员、内勤勤管理员员、保管管员。 2.33各岗位位人员必必须具备备相
3、应任任职条件件和资格格,持证上上岗。 2.44财务会会计人员员调换工工作时,按会计计法规定定办理交交接手续续。原材料库库、产成成品库的的核算工工作和车车间统计计工作,由财务务部门负负责业务务管理。仓库保保管员,车间统统计员调调换工作作时,由财务务部会同同有关部部门办理理交接手手续。 2.55财务会会计人员员、仓库库保管员员、车间间统计员员实行定定岗、定定人、定定责制度度,按绩效效考核结结果,兑现劳劳动报酬酬。第三章流流动资产产的管理理 3.11流动资资产包括括现金、各种存存款、应应收及预预付帐款款、其他他应收款款、存货货等。 3.22现金管管理 3.22.1现金出出纳会计计要认真真执行现金管管
4、理暂行行规定和有关关现金的的管理规规定。要严格控控制费用用报销和和个人借借款,个人借借款、对对外付款款等要实实行总经经理一支支笔签字字批准制制度,要有经经办人员员签字和和部门负负责人审审核并注注明用途途。总经经理外出出或因生生产经营营急需等等特殊情情况下经经总经理理授权的的人员也也可签批批,但是总总经理归归来后补补办有关关手续。 3.22.2出纳员员不得兼兼管有关关债权、债务、收入、费用的的帐务登登记工作作和会计计档案管管理工作作。收付款凭凭证的内内容必须须完整、合法;报销凭凭证必须须是国家家印制的的发票及及单据,不得使使用白条条或其他他不规范范的凭证证报销各各项费用用,凭证经经审核后后方可逐
5、逐笔登记记现金日日记帐。日记帐要要逐日结结出余额额,并与库库存现金金相核对对,月末与与总帐相相核对。出现长长、短款款且又无无法查明明原因的的,长款归归公,短款由由责任人人赔偿。 3.22.3有关人人员因公公外出时时要做好好出差登登记,方可到到财务部部门预借借差旅费费。出发发归来后后的三天天之内及及时到财财务部门门结算,做到一一次一清清,不允许许跨月结结算和几几个地方方出差混混合结算算,对于前前帐未清清或跨月月拖欠占占用公款款者,可按月月息10%计收利利息并扣扣发工资资。 3.22.4企业可可根据业业务大小小核定合合理的库库存现金金限额(三天零零用量),当日收收取的现现金要及及时送存存银行,不得
6、留留存超限限额的过过夜现金金,以确保保财产的的安全。 3.22.5企业职职工报销销费用时时,出纳人人员要及及时扣除除各种借借款,不允许许职工长长期占用用企业资资金,各种借借款条月月底必须须入帐,不允许许出现跨跨月白条条顶库现现象。 3.22.6现金出出纳是企企业的资资金结算算中心,企业应应将营业业收入、下角料料变现,职工罚罚款等款款项及时时交付财财务部门门,以便及及时处理理帐务。 3.33银行存存款管理理 3.33.1会计人人员要认认真执行行银行行结算办办法的暂暂行规定定,银行支支票等结结算凭证证和印鉴鉴要由两两人分开开保管。 3.33.2财务人人员要严严格银行行存款支支出控制制,银行付款款必
7、须经经总经理理批准,手续齐齐备,不准携携带空白白支票外外出,确须携携带空白白支票外外出者,须经领领导批准准,办理领领用登记记手续,要建立立支票领领用登记记簿,空白支支票必须须填写日日期并在在预计最最高金额额位画人人民币符符号,因使用用支票不不当造成成企业损损失时,应由当当事人承承担赔偿偿责任。携带空空白支票票办理结结算后,要当天天将存根根和有关关凭证带带回,并到财财务部门门及时结结算,不准将将空白支支票留存存其他单单位。凡凡前帐未未清者,不准再再领用支支票。 3.33.3银行存存款日记记帐逐笔笔逐日登登记,每日结结出余额额,定期与与银行对对帐单相相核对,并编制制银行余余额调节节表,调整未未达帐
8、项项,出现长长期未达达帐项时时要查明明原因,上报领领导。 3.44应收帐帐款及预预付帐款款的管理理 3.44.1企业要要根据经经济业务务的内容容和户别别设置应应收帐款款明细分分类帐,即按债债务人的的具体名名称设置置登记明明细分类类帐,不准笼笼统的以以地名代代替。应应收帐款款的发生生和确定定必须有有索取价价款的凭凭据(包括合合同、收收到条、欠款条条以及业业务经办办人员的的保证书书等),不得单单方入帐帐。财务部门门要会同同供应、销售部部门建立立健全销销售商、供应商商的客户户档案。 3.44.2各项债债权,债务要要定期进进行清理理核对,每年最最少进行行一次发发函或派派员核对对,每季末末要编制制帐龄分
9、分析表,并上报报有关领领导。对对发生的的应收帐帐款、其其他应收收款、预预付帐款款等应收收款项,按照谁谁经办谁谁回收的的原则,损失者者或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏帐损失失,由当事事人按责责任赔偿偿相应损损失后及及时处理理账务。 3.44.3收收回的帐帐款要及及时上交交财务部部门,如发现现货款已已被私自自挪用不不交者,交司法法部门处处理。 3.44.4企业要要严格控控制内部部职工的的业务借借款和生生活借款款,健全借借款审批批制度,职工调调离时财财务部门门应当与与其他部部门搞好好各种债债权债务务的清算算工作。 3.44.5支付预预付帐款款必须有有合同、协议书书等书面面文件,根据合
10、合同需预预付帐款款时,须经办办人签章章,经领导导批准后后方可付付款,并同时时向财务务部门提提拱有关关合同协协议书等等有关材材料。 3.44.6本企业业采用坏坏帐准备备金制度度,每年年年末按应应收帐款款余额的的5计提坏坏帐准备备金,年终调调整。 3.55存货的的管理 3.55.1存货是是指企业业所拥有有或控制制的,能以货货币计量量的为企企业生产产经营服服务的流流动资产产,主要包包括原材材料、低低值易耗耗品、在在产品、半成品品、产成成品。原原材料主主要包括括:主要材材料如钢钢板、焊焊材、钢钢管、原原料油等等;辅助材材料如扎扎丝、油油漆、螺螺栓、螺螺帽等;备品备备件扳手手等;福利劳劳保类如如扫帚、手
11、套、毛巾、肥皂、洗衣粉粉等;其他类类。 3.55.2存货的的计价、按实际际成本计计价。 3.55.2.1原材料料的购入入价格包包括买价价,装卸费费、包装装费、运运输途中中的损耗耗,入库前前的挑选选费,市外运运输费,保险费费以及缴缴纳的税税等。 3.55.2.2原材料料出库以以加权平平均法计计算出库库材料的的成本。 3.55.3原材料料的购入入材料购入入必须持持有生产产或仓库库、供应应部门的的购物申申请单,经有关关领导批批准后方方可到财财务部门门借款。严禁无无计划采采购,超定额额库存。 3.55.4供应部部门按购购物申请请单所购购材料送送达企业业后,须持总总经理签签批的采采购单、购货发发票,购销
12、合合同(协议)合格证证等到质质检部门门(化验)进行质量量检验,检验合合格后签签发一式式两联检检验报告告单随发发票到仓仓库部门门办理入入库手续续。 3.55.5仓库部部门在将将材料验验收入库库前,应详细细核对发发票所载载名称、规格型型号、数数量、质质量与实实际是否否相符,同时对对照检验验(化验)部门出出具检验验报告,经检验验合格后后方可验验收入库库,填制材材料验收收入库单单,并对无无名牌的的配件用用口取纸纸载明名名称、规规格、型型号。 3.55.6材材料验收收入库单单一式三三联,一联留留存做为为仓库部部门记帐帐凭证,一联随随发票及及采购单单等经总总经理审审批后到到财务部部门处理理帐务,一联为为供
13、货方方证明。 3.55.7对于货货已到而而发票未未到的材材料,仓库部门门可以根根据检验验单据办办理临时时入库,做好入入库材料料台帐登登记工作作,填制一一式三联联估价入入库单,仓库留留存一联联据以入入帐,一联送送交财务务处理帐帐务,月初用用红字入入库单冲冲回估价价入库,待发票票到达时时填制正正式入库库单。 3.55.8材料出出库管理理 3.55.8.1生产部部门根据据生产计计划和设设计预算算用料开开具领料料单,由统计计员填制制,填制内内容要全全面、真真实、准准确,领料单单用途要要根据生生产计划划填清产产品批号号,作为归归集成本本费用的的依据,领料单单一式三三联,车间统统计一联联,财务一一联,仓库
14、一一联,超出预预算或计计划处的的用料由由生产部部长签批批,月底统统一报总总经理审审批,非生产产性的用用料属售售后服务务的由营营销部提提出申请请,其他用用料,由行政政部提出出申请,会计开开票经总总经理签签批后,仓库方方可发货货。 3.55.8.2月末车车间统计计根据材材料领料料单编制制材料消消耗汇总总表,仓库部部门编制制材料出出库汇总总表,车间、仓库与与财务部部门都要要对帐并并核对相相符。 3.55.9产品入入库管理理,车间产产成品生生产完毕毕,要会同同仓库、质检部部门填制制检验合合格单,仓库据据以填制制产成品品入库单单,产成品品入库单单一式三三联(注明生生产令号号);一联仓仓库记帐帐,一联送送
15、交财务务,一联送送车间统统计据以以核算工工资等各各项考核核指标。 3.55.100产成品品出库管管理,仓库部部门根据据盖有财财务专用用章的发发货单或或提货联联据以发发货,同时在在出门联联签字,保卫人人员只有有见到盖盖有财务务专用章章并且有有仓库人人员签字字的出门门证方可可对车辆辆等运输输货车检检查放行行,月末时,由保卫卫人员、仓库人人员将提提货联,出门联联汇总,于每月30日前到到财务部部门核对对相符后后据以存存档。 3.55.111仓库部部门要做做到见单单付货,及时登登记有关关帐簿,设立材材料、产产成品收收、发、存明细细帐或暂暂收货台台帐,严禁白白条顶库库现象。 3.55.122月末在在产品和和自制半半成品的的管理。月末生生产部和和车间统统计员要要搞好在在产品和和自制半半成品的的盘点、登记工工作,及时编编制、报报送盘点点登记表表,确保月末末成本核核算的真真实性和和准确性性。 3.55.133凡大宗宗原材料料都要签签订购销销合同,使用票票据结算算,各种材材料采购购验
