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1、【课题】记账凭证核算程序：填制凭证（第1620笔业务）【教材版本】张玉森.陈伟清 中等职业教育会计专业国家规划教材基础会计（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2 张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书基础会计习题集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2张玉森.中等职业教育会计专业国家规划教材配套教学用书基础会计教学参考书（第三版）.北京：高等教育出版社，2008.2基础会计多媒体教学课件（第三版）。【教学目标】认知目标：进一步掌握记账凭证核算程序的记账程序；能力目标：能进一步熟练完成记账凭证核算程序账务处理的第一、二、三、四程序；情感目标：培养学生会计思维方式，认
2、真的学习态度，使学生养成严谨、细致、规范的职业习惯。【教学重点、难点】（参考配套教学用书基础会计教学参考书P91）教学重点：突出记账凭证核算程序的主要特点，继续完成该程序账务处理的第一、二、三、四程序。教学难点：记账凭证核算程序如何运用于实际操作之中，注意各方法之间的衔接。【教学媒体及教学方法】制作幻灯片、实物投影 实践法、演示法、迁移法【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】第一环节 检查与总结（10分钟）【回顾】 已完成的步骤与程序，检查学生的完成情况【幻灯片演示】核对第1620笔经济业务的记账凭证的答案：收 款 凭 证借方科目：库存现金2007年凭证号数摘 要贷方科目明细科目金额（元）
3、月日1220现收1李洋报销退余款其他应收款李洋50.00付 款 凭 证贷方科目：银行存款2007年凭证号数摘 要借方科目明细科目金额（元）月日1220银付5偿还短期借款短期借款50 000.001221银付6提取现金库存现金1 000.00转 账 凭 证2007年凭证号数摘 要一级科目明细科目借方金额贷方金额月日1218转5销售甲产品300件，款项暂欠应收账款主营业务收入应交税费胜利工厂甲产品应交增值税（销项税）175 500.00150 000.0025 500.001219转6生产领料生产成本制造费用原材料原材料原材料甲产品A材料B材料C材料14 000.001 500.0012 000.
4、002 000.001 500.001220转7李洋报销差旅费管理费用其他应收款李洋750.00750.00注：涉及第1620笔经济业务的日记账、明细账及总账答案（略）。可根据所给出的记账凭证答案逐一检查相关账簿。【提示】【幻灯片演示】记账凭证填制完毕，制单必须签章，再由审核人审核，并签章；逐笔登记完日记账后，记账凭证中“出纳”需签章；日记账需逐日结出余额；对于债权债务明细账和财产物资明细账需随时结出余额；直接根据记账凭证逐笔登记总账，是该实训练习的重点，并需在记账凭证的“记账”栏打“”，并由记账员盖章；记账发生错误，注意需运用正确的更正方法更正。注意严谨、细心，避免漏记、多记账簿。第二环节
5、实操练习（63分钟）【幻灯片演示】资料：配套基础会计习题集P85P99四、实训题 实训一 该企业的人员安排：会计：张青 出纳：刘梅 主管兼审核：陈云要求：1.继续根据P86-P87第2141笔经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证； 2.根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账（期初余额见总分类账户期初余额表）； 3.根据经济业务及记账凭证登记“原材料”、“库存商品”、“制造费用”、“生产成本”明细分类账（账户期初余额见总分类账户期初余额表，其余账户从略）； 4.根据记账凭证逐笔登记总分类账（期初余额见总分类账户期初余额表）。作业纸： 1.使用真实的资料，收款凭证、付款凭证和转账
6、凭证；2.P88-P99相关日记账、总账、明细账账页。【学生模拟实操过程】由学生继续自行完成第2141笔经济业务的账务处理。第三环节 总结完成情况，检查完成进度（15分钟）【实物投影】个别学生的实操成果，表扬做得不错的同学，指出学生经常出现的错误。【答案】【幻灯片演示】 第2141笔经济业务的账务处理的答案：收 款 凭 证借方科目：银行存款2007年凭证号数摘 要贷方科目明细科目金额（元）月日1223银收5销售A材料200千克的价款收入其他业务收入应交税费应交增值税（销项税）10 000.001 700.001227银收6收到分来投资利润投资收益88 500.00付 款 凭 证贷方科目：银行存
7、款2007年凭证号数摘 要借方科目明细科目金额（元）月日1225银付7支付水电费制造费用管理费用20 000.0010 000.001225银付8向“希望工程”捐款营业外支出40 000.001231银付9支付本月短期借款利息财务费用300.001231银付10支付本月财产保险费制造费用管理费用300.00200.001231银付11交纳所得税应交税费应交所得税42 500.00转 账 凭 证2007年凭证号数摘 要一级科目明细科目借方金额贷方金额月日1230转8管理部门领料管理费用原材料C材料1 500.001 500.001231转9分配工资费用生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬甲产品工
8、资30 000.008 000.0012 000.0050 000.001231转10提取福利费生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬甲产品职工福利4 200.001 120.001 680.007 000.001231转11计提折旧费制造费用管理费用累计折旧2 700.001 500.004 200.00转 账 凭 证2007年凭证号数摘 要一级科目明细科目借方金额贷方金额月日1231转12结转制造费用生产成本制造费用甲产品33 800.0033 800.001231转13结转完工入库的600件甲产品的成本库存商品生产成本甲产品甲产品120 000.00 120 000.001231转14结转
9、产品销售成本主营业务成本库存商品甲产品甲产品100 000.00100 000.001231转15结转本月应交城建税及教育费附加营业税金及附加应交税费应交税费应交城建税应交教育费附加3 850.002 695.001 155.001231转16结转本月材料销售成本其他业务成本原材料A材料6 000.006 000.001231转17结转损益类收入账户余额主营业务收入其他业务收入投资收益本年利润甲产品250 000.0010 000.0088 500.00348 500.001231转18结转损益类费用账户余额本年利润主营业务成本销售费用营业税金及附加其他业务成本营业外支出管理费用财务费用178
10、 500.00100 000.00500.003 850.006 000.0040 000.0027 850.00300.001231转19计算本月应交所得税所得税费用应交税费应交所得税42 500.0042 500.001231转20结转所得税账户的余额本年利润所得税费用42 500.0042 500.001231转21结转全年利润总额本年利润利润分配未分配利润914 200.00914 200.001231转22提取盈余公积利润分配盈余公积提取法定盈余公积91 420.0091 420.001231转23向投资者分配利润利润分配应付股利应付股利600 000.00600 000.00注：涉
11、及第2141笔经济业务的日记账、明细账及总账答案（略）。可根据所给出的记账凭证逐一检查相关账簿。第四环节 作业布置 （2分钟）整理、修改堂上所完成的实训内容。【板书设计】第八章 第二节 记账凭证核算程序（三）记账凭证核算程序实操现金、银行存款日记账一、记账凭证核算程序的记账程序图原始凭证核对收款凭证记账凭证财务会计报告付款凭证转账凭证总分类账出票日期:2008年2月2日核对附加信息 让渡资产使用权等核对核对财务会计报告原始凭证汇总表明细分类账现金、银行存款日记账转账凭证付款凭证收款凭证记账凭证总分类账原始凭证附加信息 始凭证汇总表明细分类账二、记账凭证核算程序的特点直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。三、模拟实操 完成第2141笔经济业务的账务处理。
