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1、财政学复习要点一、 名词解释公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。政府干预私人市场的原因：纠正不合理的偏
2、好优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；关注公平混合产品类型及提供方式：具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。政府授权经营；政府参股；政府补助国防支出经济效应：带动高新技术发展；拉动需求。为什么要建立社会保障制度：弥补私人保险市场的缺陷逆向选择、道德风险；公平收入分配；社会保险属于优值品；熨平经济波动，维护社会稳定。影响财政收入规模的因素：经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模
3、与政府的分配政策和制度密切相关；价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅财政收入实际减少。税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增
4、加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性促进经济发展，行政效率：节约；便利征税费用最小化，公平原则
5、：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。国债：内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。凭证式国债：是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。记账式国债：又称无纸化国债，是指将投资者持有的国债登记于证券账户中，投资者购买时并没有得到纸券或凭证。国债功能：筹集建设资金；弥补财政赤字；宏
6、观调控。国债效应：资产效应：持有国债带来收益和财富国债错觉；需求效应：通过国债融资增加政府支出会增加总需求短期效应；供给效应：改善供给结构长期效应。国债负担：认购者负担政府负担纳税人负担代际负担国债负担率=（警戒线为45%），债务依存度=（警戒线为25%35%）偿债率= （警戒线10%）预算原则：公开性；可靠性；完整性；统一性；年度性预算分类：按支出安排方式分类：增量预算：是指财政收支计划指标是在以前年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算：是指对所有的财政收支，完全不考虑以前的水品，重新以零为起点而编制的预算。单式预算：即将国家一切财政收支编入一个预算，通过统一
7、的表格来反映，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质。复式预算：是在单式预算的基础上发展演变而成的，是将同一年度内的全部收入和支出按经济性质汇集划分，分别汇编两个或两个以上的收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系，一般分为经常预算和资本预算。预算管理体制基本内容：确定预算管理主体和级次；预算收支的划分原则和方法预算管理权限的划分；预算调节制度和方法。17、政策的分类：（1）按财政政策调节经济周期的不同作用分类：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；（2）按政策调节经济总量的不同功能分类：扩张性财政政策、中性财政政策和紧缩性财政政策。18、财政政策和
8、货币政策配合模式：松的财政政策和松的货币政策、松的财政政策和紧的货币政策、紧的财政政策和松的货币政策以及紧的财政政策和紧的货币政策。二、简答题试述市场经济中政府的职责。解答：提供法制制度，市场的好处是以法制为基础的，法制原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。只有当法制保护私人产权时，才能克服人们利用资源掠夺他人财富的动机，促使人们将时间和主动性用于生产性目的上；确保市场竞争，要借助市场达到效率状态，就要求市场是竞争性的，即必须有数量足够多的买者和卖者，以至于每一个买者和卖者都无法影响市场价格，他们只能是市场价格的接受者。保持和保护竞争性的市场是政府的重要职责；克服市场无效，公共产品无法由
9、私人企业按效率产量提供，政府具有提供公共产品的巨大潜力，其任务是筹措收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。正外部性的经济活动对他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。相反，产生负外部性的经济活动则给他人带来消极影响，对他人施加了成本，但并不为此付出代价。信息不对称容易衍生欺骗等机会主义行为，这会造成交易双方无法顺利达成交易。促进社会公平，在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配上的差距将随着时间的推移和环境的变迁而呈现不断扩大的趋势，并最终出现两极分化，贫富悬殊的局面。保持经济稳定，一就业率的稳定；二物价水平的稳定，宏观经济波动客观上需要政府的
10、介入，通过调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以维持经济的稳定。了解财政支出的各种分类及其影响：1、补偿性分类：购买性支出和转移性支出，购买性支出是政府用于购买为执行政府职能所需的商品与劳务支出，包括购买政府进行日常政务活动所需商品与劳务的支出和购买政府进行投资所需商品与劳务的支出。前者可用于国防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、桥梁、港口、码头等方面的支出。购买性支出的数额可由政府购买的商品和劳务数量乘以其单位价格来计算。转移性支出是政府按照一定的形式，将一部分财政资金无偿地转移给居民、企业和其他受益者所形成的财政支出，主要包括政府用于养老金、失业救济金，贫困补助金，财政补
11、贴、债务利息等方面。这种分类对于分析财政支出对国民经济运行所发挥的作用具有十分重要的意义。从总体上看，在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重较大，说明财政活动对生产和就业产生的直接影响较大，财政所能直接配置的经济资源规模也较大，此时的财政主要执行资源配置职能和经济稳定职能；如果转移性支出规模所占比重较大，说明财政活动对国民收入分配产生的直接影响较大，此时的财政主要执行收入分配职能。2、支出目的分类：预防性支出和创造性支出。预防性支出：政府用于维持社会秩序和保卫国家安全，保证国家不受国内外敌对力量的破坏和侵犯，从而保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。主要包括国防、警察、法庭、监狱、行政部门与
12、国家权力机关等方面的支出。创造性支出是政府用于改善人民生活，使社会的安全与秩序更为良好、经济更加稳定发展的支出。主要包括经济、卫生、环保与社会福利等方面的支出。这种分类可以揭示财政支出在保持社会稳定、促进经济发展和提高社会福利水平方面的作用。3、财政支出的可控性分类：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根据现行法律或契约所必须安排的支出，即在法律或契约的有效期限内，必须按规定准时、如数支付，不得任意停付或逾期支付，也不得随意削减其金额。主要包括国家以法律形式确定的社会保障方面的支出、国家公债的还本付息支出、中央政府承担的对地方政府的财政补助、政府订立的购买合同中的按期支付、政府已
13、投资开工的公共工程的连续投资。可控制性支出是不受现行法律和契约的制约，由政府根据每个财政年度内国家社会经济形势的变化和财政收入的可能具体确定，然后再由立法机关审查批准的支出。这种分类，便于分析政府对其全部财政支出的控制程度，即哪些财政支出有伸缩的余地，可以由政府控制；哪些财政支出是已经确定的，政府无法控制。这样的分析有如下优点：首先，有利于政府预算编制工作的顺利进行；其次，有利于认识压缩财政支出的可能性及其带来的各方面影响；再次，有利于提醒政府在制定财政支出方案时应充分考虑该方案所包含的后期财政支出，防止做一些力所不及的事情；最后，有利于政府根据长期国民经济和社会发展规划科学合理地确定中长期财
14、政收支计划。4、受益范围分类：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全体社会成员均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于国防、外交、警察、司法、环境保护、行政管理等方面的支出。特殊利益支出是仅由社会中某些特定居民或企业能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、医疗卫生、居民补助、企业补助、公债利息等方面的支出。这种分类，便于分析不同社会成员对不同财政支出项目或同一财政支出项目的不同支出金额的偏好，从而有利于政府把握公共支出决策过程中不同社会阶层或不同利益集团所采取的态度，保证公共选择过程在充分展示社会成员个人偏好的前提下能朝着社会集体偏好的方向进行。5、国家职能分类 可以将财政支出与国家
15、职能相联系，便于从财政的角度了解、分析政府活动在整个社会经济生活中的范围、方向、目的及其深度。从纵向考察，可以揭示一国国家职能的变化发展；从横向考察，可以反映不同国家国家职能的差别。瓦格纳等西方财政经济学者是如何解释财政支出增长原因的(自选一种)：瓦格纳认为，财政支出比率上升趋势最基本的原因是工业化。工业化，人均收入增加，政府活动扩张，财政支出比率提高。1、市场关系日趋复杂，导致政府活动增加：建立执行法律、司法的机构；2、政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动也会随着经济的工业化而不断扩大；3、城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，需要政府出面干预和管制；4、教育、娱乐、文化、保健以及
16、福利服务的需求收入弹性较大（随着人均收入的增长，对上述服务的需求增长更快），政府支出相应也要增加；5、政府经营国有企业和因国有化而导致的国有财产的扩大，必然加强了国家对经济生活的参与程度。财政支出相对规模增长，即随着人均收入的提高，公共部门的相对规模会相应扩大，财政支出必然也会相应增长。试从必要性与可能性两个方面分析财政支出增长的现实原因：必然性：1、政府职能的扩张：经济干预的加强；社会福利事业的扩大；工业化和都市化的影响；政府机构的扩增；人口的增加；2、物价的上涨；3、科学技术的进步 ；可能性：经济的增长，财政收入增加了，财政支出就有了可能；税制的完善和税收征管的加强，税收收入的不断增加为财政支出的增加提供了客观可能；公债发行规模的扩大，公债成为政府投资的一种经常性手段，并为政府财政支出的增加提供了便利
