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1、(A)税法(H)-印花税(十)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、B综合选择题/B(总题数：4,分数：100.00)某企业2010年发生如下应税业务：(1) 与A公司签订一项易货合同，约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。(2) 接受B公司委托，加工一批商品，原材料由B公司提供，价值50万元，收加工费30万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额80万元。(3) 与C企业签订一份建筑工程承包合同，金额 1000万元，施工期间，将价值 100万元的工程转包于D施工企业，签订了转包合同。(4) 向D企业转让一项非专利技术，书立合同金额为10万元。(5) 国外某金融机构向该企业提供某项优
2、惠贷款，书立合同注明贷款金额1000万元。根据以上资料，回答下列问题：(分数：25.00)(1) .与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为 元。A.150B.300C.250D.500(分数：5.00 )A.B. VC.D.解析：(5000 00+500000)X0.3 %o=300(元)(2) .与B公司签订的加工合同，应缴纳的印花税为 元。A.250* B.400C.240D.150(分数：5.00 )A.B.C.D. V解析：300000X0.5 %=150(元)(3) .签订的建筑工程合同应缴纳的印花税为 元。* A.3300*B.3000C. 5500D. 5000（分数：5.00
3、 ）A. VB.C.D.解析：10000000X0.3 %o+1000000X0.3 %o=3300（元）（4）.与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为 元A.50B.100C.30D.10（分数：5.00 ）A.B.C. VD.解析：100000X0.3 %=30（元）（5）.与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为 元。A.300*B.3000C.500D.5000（分数：5.00 ）A.B.C. VD.解析：10000000X0.05 %=500（元）某公司上年度发生以下经济行为：（1）与企业甲签订运输合同一份，总金额1000万元，其中支付给中国境内某运输 企业250万元（含
4、装卸费50万元）；付给境外某运输公司750万元（含装卸费50 万元），进行货物国际联运。（2）与某个人乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只 规定了月租金500元。（3）与企业丙签订一份产品销售合同，合同中只载明了销售数量5000件，未载明 金额，当期单件产品市场价格为 50元。（4）与某个人丁签订房屋出租合同一份，月租金600元，租期2年。（5）与某企业戊签订了一项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用根据以上资料，回答下列问题：（分数：25.00）（1）.与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为 元。A.5000B
5、.4500C.1250D.3750（分数：5.00 ）A.B. VC.D.解析：（1000-50- 50） X0.5 %）=0.45（万元）=4500（元）（2）.与个人乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为 元A.5B.1D.10（分数：5.00 ）A. VB.C.D.对于这类合同，可在签订时先按定额丿元。5元贴花,解析：财产租赁合同只规定了月租金标准而无租赁期限的, 以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（3）.与企业丙签订的产品销售合同，应缴纳的印花税为A.5B.75C.125（分数：5.00 ）A.B. VC.D.解析：50X5000X0.3 %o=75（元 ）（4）.与个人丁签订房屋
6、出租合同，应缴纳的印花税为 元* A.14* B.16* C.12（分数：5.00 ）A.B.C.D. V解析：600X2X12X1%o=14.4（元 ）（5）.该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应 。 A.处以150元到250元的罚款 B.处以50元到150元的罚款 C.处以50元到250元的罚款 D.处以25元到250元的罚款（分数：5.00）A.B.C.D. V解析：某外商投资企业上年10月开业，经营期限10年，开业时领受房产权证、工商营 业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用权书据一份，所载金额80万元；订立购销合同一份，所载金额为150万元；借款合同
7、一份，所载金额40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元， 其他账簿6本。本年2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。 2月份签订一份非 专利技术转让合同，约定转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定 金额20万元。本年3月份，兼并一家国有企业，并入单位资产200万元，原单位已按规定缴纳 过印花税。本年5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本，同时在仓库设置1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年6月份，外方一次性追加投资3000万美元，假设当期市场汇率为1美元=8.5 元人民币。根据以上资料，回答下列问题：（分数：26.00
8、 ）（1）.该企业上年开业时，应缴纳的印花税为 元。A.2385* B.2415* C.2400* D.2430（分数：5.20 ）A.B. VC.D.解析：（3+6） X5+800000X5*+1500000 X3*+400000 X0.5*+3000000 X5*=2415（元 ）（2）.该企业2月份签订两份转让合同，合计缴纳的印花税为 元。* A.75B.115C.125D.145（分数：5.20 ）A.B. VC.D.解析：50000X 3*+200000 X5*=115（元 ）（3）.该企业3月份兼并同有企业，其并入的资产应纳的印花税为 元。A.1000B.100C.600D.0（分
9、数：5.20 ）A.B.C.D. V解析：（4）.该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为 元。A.25* B.20C.0D.30（分数：5.20 ）A.B. VC.D.解析：4X5=20（元）（5）.该企业6月份资金账簿增加，应征收的印花税为 元。* A.127500* B.128000* C.130000*D.126500(分数:5.20 )A. VB.C.D.解析：30000000X8.5 X5*=127500(元 )某综合性企业2011年度发生如下应税业务：(1) 与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场 价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)
10、 与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企 业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3) 与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安 装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4) 2011年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余 值的扣除比例为20%), 10%寸外出租，出租合同记载全年应取得租金收入 80万 丿元。根据上述资料，回答下列问题：(分数：24.00 )(1) .与A公司签订的易货合同，应缴
11、纳印花税 元。A.360* B.420* C.780* D.840(分数：6.00 )A.B.C. VD.解析：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税 =(120+140) X10000X0.03%=780(元 )(2) .与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税 元。A.600* B.1260C.1500* D.2100(分数：6.00 )A.B.C. VD.解析：与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税 =(300 X 0.03%+120X 0.05%) X 10000=1500(元)(3) .与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税 元。A.1800B.7500C.9000D.9300（分数：6.00 ）A.B.C.D. V解析：与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税=（2500+600） X0.03%X 10000=9300（元）（4）.自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计 万元。（分数：6.00）A.B.C.D. V解析：自用与出租房产应缴纳的房产税共计 =6000X90%（1-20%）X 1.2%+80X 12%=61.44（万元）应缴纳印花税=80X0.1%=0.08（万元）房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）
