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1、一、 人工成本管理各单位应及时、完整地反映当期的人工费用（工资、奖金、外协劳务费），季末或年末，对应发而未发的人工成本部分应该预进，相关程序如下： 1、 劳资部门或人员依据考勤等情况编制所有人员工资、奖金、劳务费预算表。2、 季末或年末如没有预进或暂估工资入帐的单位，则“零”申报。单位负责人审批（或分管领导）财务部门按人工费预算表进行账务处理次季初或次年初，财务部门先冲回预进费用，以实际发放人工费进行帐务处理。对于季末或或年末转转的社保保费用，由由分局财财务与分分局人力力资源部部协商，届届时通知知各项目目财务进进行帐务务处理。二、材料成成本管理理材料采购应应及时验验收入库库并报销销入帐，杜杜决
2、材料料采购跨跨季报销销，否则则，财务务人员有有权利拒拒绝办理理报销事事宜。季末或年末末，若遇遇到货到到发票未未到的情情况，如如赊销采采购、消消耗性材材料（如如氧气、乙乙炔等）的的零星采采购、则则按合同同价或市市场价暂暂估入账账，若已已经领用用，材料料部门按按暂估价价格出票票，交财财务暂估估计列成成本，相相关程序序如下：1、 设材部门或人员对日常采购应及时报销入帐，对货到发票未到材料，则暂估入库，对已领用的，则暂估耗用成本。2、 季末或年末如末发生需暂估入库、领用等情况，则要求“零”申报。单位负责人审批（或分管领导）财务部依据该手续进行材料暂估入库或计入暂估相关成本。次季初或次年初，财务、材料同
3、时原样冲回，待正式发票到达后，则按正常业务进行处理。三、机械成成本管理理设备及工器器具的租租赁及修修理，应应及时结结算并计计列当期期成本；季末或或年末，若若因特殊殊情况不不能办理理正常结结算的，按按下列程程序操作作：1、 设材部门或相关部门（人员）根据单位外租设备或工器具的使用、修理情况及有关租赁、修理合同，办理预估费用结算单；2、 如末发生设备、工器具租赁、修理有关费用，则要求“零”申报。工程、经营部门等相关部门或人员在预算资料上签字单位负责人审批（或分管领导）财务根据暂估结算单进行账务处理次季初或次年初，财务原样冲回，待正常结算时按实际金额进行帐务处理。自管、公司司管理设设备“两金一一费”
4、处理方方面，季季末或年年末的自自管设备备“两金一一费”由分局局财务计计提转项项目，公公司管理理设备由由公司计计提“两金一一费”，若公公司不能能及时提提供帐单单，分局局则根据据设备的的实际使使用情况况，结合合上季度度的费用用情况，通通知项目目暂估入入帐。四、工程分分包成本本管理工程（工序序）分包包和劳务务等分包包方面，应应及时结结算并计计列当期期成本；季末或或年末，若若因特殊殊原因不不能办理理正常结结算的，则则暂估结结算，按按下列程程序操作作：1、 各单位经管部门或人员牵头，由工程部或劳资等相关部门配合，对分包（工序）工程实际完成量或劳务用工量进行测算，然后依据分包合同暂估分包成本。2、 如末发
5、生分包成本，则要求“零”申报；相关部门或人员在预算单据上会签，交由单位负责人审批（或分管领导）审批财务部根据经管部门提供的暂估分包工程（工序分包、劳务分包）结算单进行账务处理次季初或次年初，财务原样冲回，待正常分包结算时，按实际金额进行相关账务处理五、其他成成本及费费用管理理水电费、办办公费、差差旅等等等非生产产性费用用方面，发发生后应应及时报报销。季季末或年年末，对对于金额额较大，但但不能取取得确凿凿证据（如如发票、结结算单等等），不不具备报报销条件件的，则则暂估成成本，相相关程序序如下：1、水电费、安全科技等费用的主管部门根据费用使用情况，合理估计费用；2、如末发生相关费用，则“零”申报；
6、 单位负责人审批（或分管领导）审批财务部门暂估入帐次季初或次年初，财务部门原样冲回预估成本，待实际结算时，按实际成本入帐。六、关联方方业务处处理要求求各二级单位位应加强强与集团团内、公公司内关关联方经经济业务务的及时时核算，如如调拨材材料、水水电费耗耗用、机机械使用用费等；季末或或年末，若若因特殊殊原因不不能办理理正常结结算和履履行相关关手续的的，则由由经手部部门或人人员根据据实际情情况进行行暂估，若若对方末末以相同同的方式式操作，各各二级单单位则在在计列成成本的同同时，在在“其他应应付款-其其他”中反映映，次季季初或次次年初，原原样冲回回，按正正常发生生业务处处理。七、潜在已已经费用用化的业
7、业务的处处理1、备用金金1）、在季季末或年年末，各各级单位位负责人人和财务务部门要要密切关关注备用用金已经经费用化化的处理理，严格格遵循“前款不不清，后后款不借借”的原则则，及时时催款和和报销。2）、备用用金账龄龄超过三三个月者者，财务务将从其其第四个个月工资资奖金中中扣除，直直至扣完完为止。如如有特殊殊情况要要求书写写未及时时冲账的的情况说说明，并并由单位位负责人人签批。3）、对调调出人员员必须全全部偿还还单位借借款（不不允许转转予别的的项目），并并经财务务部门签签字后,方可办办理有关关调转手手续。2、预付帐帐款1）、需先先行支付付相关单单位预付付款时，应应提供合合同依据据、资金金支付申申请
8、审批批表、收收款收据据；对于于分包，若若不能及及时办理理结算而而先行支支付款的的，经营营部门应应办理暂暂估结算算单做为为预付款款的支撑撑依据，否否则财务务有权拒拒决付款款。2）、季末末或年末末若不能能办理正正常结算算，则按按以上成成本项目目所要求求的程序序进行处处理八、责任及及处理分局各二级级单位应应高度重重视项目目成本核核算，加加强组织织领导，及及时沟通通，紧密密合作，做做好成本本核算工工作。各二级单位位的财务务人员不不能随意意处理跨跨季、跨跨年经济济业务（除除已暂估估外）。对对违规部部门或人人员的报报销业务务有权拒拒绝办理理。各二级单位位负责人人应以身身作则，带带头执行行文件规规定，若若不能及及时处理理所经手手业务时时，向分分局主要要领导反反映，签签批后，财财务方可可进行帐帐务处理理。分局各二级级单位职职能部门门的业务务经手人人，跨季季处理经经办业务务的，向向分局对对口职能能部门书书面报告告，交由由分局主主要领导导签批后后，财务务方可进进行帐务务处理。分局机关职职能部门门要加强强对各二二级单位位的对口口部门的的检查、监监督、指指导、服服务等工工作。分局将对不不切实履履行成本本核算的的单位或或个人，按按照有关关规定进进行处罚罚。本规定自下下发之日日起执行行，解释释权归分分局财务务部。
