财务会计流程

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1、 流程编号：FITTO1002_流程名称：一般总总帐凭证证处理流流程备注相关部门财务部本流程适用用于收款款、付款款及转帐帐等一般般帐务处处理。1、 相关部门提提供有关关原始单单据给会会计人员员；2、 会计人员审审核相关关部门提提供的原原始单据据；3、 会计人员在在系统中中预制记记帐凭证证；4、 相关人员进进行审核核；5、 审核通过后后，在系系统中正正式记帐帐，自动动产生并并记录凭凭证号码码；6、 凭证归档。流程编号：FITTO1003_流程名称：报销处处理流程程备注相关部门会计出纳1.相关部部门提供供相关原原始及填填制有关关报销；2.相关经经理审核核；3.会计人人员对报报销单膛膛原始交交易所审

2、审核；4.会计人人员作相相关会计计凭证处处理；5.会计售售货员判判断是否否需要退退还款项项给报销销人；6.出纳员员计算需需退还的的款项并并选择其其他付款款方式；7.如为付付现金，则则由出纳纳员直接接支付；8.如为付付支票；需由财财务部经经理审核核后交给给出纳员员支付；9.出纳员员填写支支票；10.会计计人员根根据支付付的明细细进行会会计凭证证处理；11.待作作借款挂挂支处理理；12.凭证证归档。流程编号：FITTO1004_流程名称：库存盘盘点后续续处理流流程备注相关部门财务部1. 通知盘点a.相关部部门自行行内部组组织盘点点； b.财财务部年年末/年年中组织织盘点；2. 相关部门组组织盘点点

3、工作；3. 相关部门编编制盘点点汇总表表；4. 相关部门逐逐级审核核；5. 会计人员判判断盘点点差异是是否要作作出会计计处理；6. 会计人员对对盘点的的差异确确认后，在在系统中中自动过过帐，并并产生会会计分录录：1）盘盈：借：存货 贷：待待处理财财产损溢溢2）盘亏：借：待处理理财产损损溢 贷：存存货7. 公司董事会会或上级级主管单单位如同同意盘点点差异，待待处理物物资则作作与损益益相关科科目的帐帐务处理理；如不不同意则则由会计计人员暂暂存相关关资料，不不作帐务务处理；8. 盘点差异经经核准后后，会计计分录：1）盘盈：借：待处理理财产损损溢 贷：管管理费用用 2）盘亏：借： 管理理费用（营营业处

4、支支出） 贷：待待处理财财产损溢溢9凭证归归档。流程编号：FITTO1005_流程名称：月末结结帐处理理流程备注相关部门财务部1.后勤模模块关闭闭本期帐帐务。2.会计部部门确认认后勤模模块是否否已经关关帐。3.处理周周期性凭凭证。4.成本会会计科目目结帐。5.期末将将每一客客户应收收款借贷贷金额,供应商商付款借借贷方余余额进行行清算。6.GR/IR应应付帐款款的确认认及清帐帐。7.重组是是月末对对已经收收料未收收到发票票的业务务进行暂暂估，均均由系统统自动处处理完成成。8.每笔应应收帐款款月末余余额为贷贷方系统统自动转转到应收收帐款调调整科目目中，每每笔应付付帐款月月末余额额为借方方系统自自动

5、转到到应付帐帐款调整整中。9.会计人人员在系系统中运运行资产产负债表表与损益益表。10.对财财务报表表进行审审核调整整。11.FII关闭本本月帐务务，并打打开下一一记帐期期间。流程编号：FITTO201_流程名称：客户主主数据（员员工）维维护流程程备注相关部门财务部主数据维护护小组1.由相关关部门员员工提出出申请暂暂借款。2.相关经经理进行行审核。3.会计人人员进行行审核。4. 由会会计人员员填写。5.主数据据数据维维护小组组判断是是否为新新增员工工。6.由主数数据维护护小组在在系统中中创建员员工主数数据。7.将归归档。流程编号：FITTO202_流程名称：客户主主数据（外外单位）维维护流程程

6、备注相关部门主数据维护护小组1.由相关关部门提提出报支支申请(存出保保证金,代垫款款)；2. 相关关经理审审核；3.会计人人员填写写其他他应收外外单位主主数据维维护申请请表；4. 主数数据维护护小组判判断客户户主数据据是否新新增修改改或已存存在；5.主数据据维护小小组判断断是否新新增客户户；6主数据据维护小小组在系系统中创创建客户户主数据据。7.申请表表归档。流程编号：FITTO2003_流程名称：预收帐帐款处理理流程备注相关部门出纳会计1 相关部门通通知客户户缴款；2 出纳员收到到客户的的现金、支支票或银银行到款款单；3 相关部门业业务填写写收款款通知单单；4 相关经理审审核；5 出纳员收到

7、到相关部部门的收收款单后后，审核核进帐金金额与收收款金额额是否相相符；6 会计人员对对有关单单证及对对应的原原始凭证证进行审审核；7 预收帐款入入帐处理理（按相相关客户户资料入入SAPP系统）；会计分录：借：银行存存款 贷：预收收帐款8复核并并过帐（复复核包括括对单位位、金额额的复核核）。8 完成预收帐帐款的相相关性业业务后，向向客户开开具发票票。10对已已开出的的发票和和预收款款作平帐帐处理。流程编码：FITTO2004_流程名：开开具客户户发票处处理流程程备注1.判断是是否在出出货前开开具发票票。2.客户提提出开具具发票的的要求，与与订单同同时的要要求3.开具税税务发票票。4.销售发发票处

8、理理；5.判断是是否民用用产品；6.工业、加加工产品品在开销销售订单单时，不不作实际际发货仓仓的设定定，而是是设在虚虚拟仓发发货，同同时，应应在系统统中录入入转储单单，在仓仓库发货货时不对对原有订订单作发发货确认认，只对对转储单单进行处处理；当当确定可可以收回回货款时时并要向向客户开开出发票票，则应应该在系系统中对对订单作作发货确确认；7销售部部按已发发货的销销售订单单开具系系统发票票；8判断是是否需向向客户开开具增值值税发票票；9开具增增值税发发票；10开具具普通法法票；11应收收账款与与发票勾勾销清帐帐处理。流程编号：FITTO2005_流程名称：收款及及清帐流流程备注相关部门出纳会计1

9、出纳员收款款：客户户带来现现金、支支票或业业务员交交来票据据，业务务员填写写收款款通知单单；2 收款通知单单交出纳纳员核对对金额和和收款单单是否相相符；3 会计人员复复核有关关交易所所资料是是否齐全全、有效效、准确确；4 收款凭证结结清或预预收款处处理：1） 收到货款：借：银行存存款 贷：应收收帐款2） 收到票据：借：应收票票据 贷：应收收帐款3） 结清预收帐帐款借：预收帐帐款 贷：应收收帐款5 对未到期的的票据作作出处理理，判断断是否办办理贴现现；6 判断是否作作背书转转让处理理；7 不作转让的的票据交交出纳员员保管；8 贴现：借：银行存存款 财财务费用用 贷：应收收票据9 作背书转让让处理

10、；10 结清供应商商应付帐帐款：借：应付帐帐款 贷：应收收票据流程编号：FITTO2006_LLK流程名称：其他应应收（员员工）处处理流程程备注1 员工按挂支支的款项项或报销销的款项项填写付付款申请请单；2 会计售货员员审核有有关单据据；3 会计人员对对单据作作会计处处理；借：其他应应收（管管理费用用） 货：银行行存款4 出纳员付款款处理后后交会计计人员确确认是否否周转金金（应收收帐款有有否挂帐帐）；5 会计人员是是否要冲冲销周转转金；6 员工判断是是否超出出挂支额额；7 其他应收款款处理及及一般凭凭证处理理； 报报销金额额大于挂挂支额时时，其差差额部份份作： 借：其其他应收收款 贷：银行存存

11、款（现现金） 冲销销挂支款款时： 借：银银行存款款（现金金） 贷：其他应应收款8 当报销款项项小于挂挂支额时时，其差差额部分分的凭证证处理：借：银行存存款（现现金） 贷贷：其他他应收 应收收款结转转： 借：相关费费用科目目 贷贷：其他他应收流程编号：FITTO2007_流程名称：其他应应收（外外单位）处处理流程程备注1、代付其其他单位位的款项项，如：机票、电电话费、保保险费等等。2、相关审审核。3、财务取取得借款款协议（盖盖章）。4、填写调调拨单。5、依核决决权限核核决。6、会计编编预制会会计分录录： 借：其他应应收款-xx客客户 贷贷:银行行存款7、凭证打打印并逐逐级审核核8、交出纳纳员入银

12、银行存款款日记帐帐；9、支付的的款项交交会计核核对是否否作抵帐帐处理；。10、可以以冲抵的的，会计计编制凭凭证分录录： 借：其他应应付款贷：其他应应收款冲减后的差差额部分分：借：其他应应付款 贷：其他他应收款款11、指必必须收回回客户欠欠款再把把款项支支付，要要求客户户缴交款款项进帐帐；12、代付付其他单单位的费费用的，由由相关单单位填写写缴单单款。13、还借借款的，由由财务填填写缴缴单款。14、会计计编制会会计凭证证，会计计分录： 借：银银行存款款 贷：其他应应收款-xx客客户收回款项后后支付客客户款项项；15、凭证证打印并并逐级审审核16、入银银行存款款日记帐帐流程编号：FITTO3001

13、_流程名称：其它应应付供应应商主数数据处理理流程备注相关部门财务部主资料维护护小组1 相关部门或或财务部部与外单单位发生生暂借、暂暂收、存存入保证证金或其其它等业业务；2 相关部门提提供报支支单，财财务部门门提供缴缴款单给给会计人人员； 3 会计人员判判断是否否在系统统中已经经创建；4 主资料维护护小组在在系统中中创建。流程编号：FITTO3002_流程名称：预付帐帐款处理理流程备注相关部门会计出纳1、相关部部门与供供应商签签订合同同、协议议。2、相关部部门提出出预付申申请。3、会计人人员在系系统内做做预付处处理，产产生会计计分录：借：预付帐帐款 贷：银银行存款款4、出纳员员入银行行存款日日记帐输输入银行行帐号、票票据号码码等内容容，并打打印支票票或电汇汇单。5、出纳员员交银行行付款。6、相关部部门收货货并附收收料凭证证、发票票及相关关单据给给会计。7、会计人人员进行行发票校校验。8、在系统统中进行行预付款款清帐。会会计分录录：借：应付帐帐款-供应商商 贷：预预付帐款款-供供应商流程编号：FITTO3003_流程名称：发票校校验处理理流程备注相关部门财务部1 采购员在SSAP系系统中核核对采购购订单及及确认发发票；2 相关经理审审核；3 财务部作记记帐处理理并进行行发票校校验；4 财务部进行行付款。流程编号：FITTO3004_流程名称：付款及