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1、中国注册会计师执业规范准则（2006版）中国注册会计师协会2006-2-15中国注册会计师执业规范准则2006版目录中国注册会计师执业规范体系7中国注册会计师鉴证业务基本准则8第一章 总 则8第二章 鉴证业务的定义和目标8第三章 业 务 承 接9第四章 鉴证业务的三方关系10第五章 鉴 证 对 象11第六章 标 准12第七章 证 据13第一节 总 体 要 求13第二节 职业怀疑态度13第三节 证据的充分性和适当性13第四节 重 要 性14第五节 鉴证业务风险15第六节 证据收集程序的性质、时间和范围15第七节 可获取证据的数量和质量16第八节 记 录16第八章 鉴 证 报 告17第九章 附 则
2、18中国注册会计师审计准则第1101 号 财务报表审计的目标和一般原则19第一章 总则19第二章财务报表审计的目标19第三章 与财务报表审计相关的职业道德要求19第四章 财务报表的审计范围19第五章 职业怀疑态度20第六章 合理保证20第七章 审计风险和重要性20第八章 附则21中国注册会计师审计准则第1111号 审计业务约定书22第一章 总 则22第二章 审计业务约定书的内容22第三章 连 续 审 计23第四章 审计业务的变更24第五章 附 则24中国注册会计师审计准则第1121 号 历史财务信息审计的质量控制25第一章总则25第二章 对审计质量承担的领导责任25第三章 职业道德规范25第四
3、章 客户关系和具体审计业务的接受与保持26第五章 项目组的工作委派27第六章 业务执行27第一节 指导、监督与复核27第二节 咨询28第三节 意见分歧29第四节 项目质量控制复核29第七章 监控30第八章 附则30中国注册会计师审计准则第1131号 审计工作底稿31第一章 总 则31第二章 审计工作底稿的性质31第三章 审计工作底稿的格式、内容和范围32第一节 总 体 要 求32第二节 记录测试的特定项目或事项的识别特征32第三节 重 大 事 项33第四节 编制人员和复核人员33第四章 审计工作底稿的归档33第五章 审计报告日后对审计工作底稿的变动34第六章 附 则34中国注册会计师审计准则第
4、1141 号 财务报表审计中对舞弊的考虑35第一章 总则35第二章 舞弊的特征35第三章 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任37第四章 审计的固有限制37第五章 职业怀疑态度38第六章 项目组内部的讨论38第七章 风险评估程序39第一节 总体要求39第二节 询问39第三节 考虑舞弊风险因素41第四节 考虑异常关系或偏离预期的关系41第五节 考虑其他信息42第八章 识别和评估舞弊导致的重大错报风险42第九章 应对舞弊导致的重大错报风险42第一节 总体要求42第二节 总体应对措施43第三节 针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序43第四节 针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序4
5、4第十章 评价审计证据45第十一章 与管理层、治理层和监管机构的沟通46第十二章 无法继续执行审计业务时的考虑47第十三章 审计工作记录48第十四章附则49中国注册会计师审计准则第1142 号 财务报表审计中对法律法规的考虑50第一章 总则50第二章 管理层遵守法律法规的责任50第三章 对被审计单位遵守法律法规的考虑51第四章 发现违反法规行为时实施的审计程序52第五章 对违反法规行为的报告53第一节 与治理层沟通53第二节 出具审计报告53第三节 向监管机构报告54第六章 解除业务约定54第七章 附则54中国注册会计师审计准则第1151号 与治理层的沟通55第一章 总 则55第二章 沟通的对
6、象55第一节 总 体 要 求55第二节 与治理层的下设组织或个人沟通56第三节 与管理层沟通56第四节 治理层全部参与管理的情形57第三章 沟通的事项57第一节 沟通事项的基本内容57第二节 注册会计师的责任57第三节 计划的审计范围和时间58第四节 审计工作中发现的问题59第五节 注册会计师的独立性61第六节 要求和商定沟通的其他事项61第七节 补 充 事 项61第四章 沟通的过程62第一节 总 体 要 求62第二节 取得相互了解62第三节 沟通的形式62第四节 保 密63第五节 沟通的时间64第六节 沟通过程的充分性64第五章 记 录65第六章 附 则65中国注册会计师审计准则第1152号
7、 前后任注册会计师的沟通66第一章 总 则66第二章 接受委托前的沟通66第三章 接受委托后的沟通67第四章 发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理67第五章 附 则68中国注册会计师审计准则第1201号 计划审计工作69第一章 总 则69第二章 初步业务活动69第三章 总体审计策略69第四章 具体审计计划70第五章 审计过程中对计划的更改71第六章 指导、监督与复核71第七章 对计划审计工作的记录71第八章 与治理层和管理层的沟通72第九章 首次接受审计委托的补充考虑72第十章 附 则73中国注册会计师审计准则第1211 号 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险74第一
8、章 总则74第二章 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论74第一节 风险评估程序和信息来源74第二节 项目组内部的讨论75第三章 了解被审计单位及其环境76第一节 总体要求76第二节 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素76第三节 被审计单位的性质77第四节 被审计单位对会计政策的选择和运用78第五节 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险79第六节 被审计单位财务业绩的衡量和评价80第四章 了解被审计单位的内部控制81第一节 内部控制的内涵和要素81第二节 与审计相关的控制81第三节 对内部控制了解的深度82第四节 内部控制的人工和自动化成分83第五节 内部控制的局限性84第六
9、节 控制环境84第七节 被审计单位的风险评估过程85第八节 信息系统与沟通86第九节 控制活动86第十节 对控制的监督88第五章 评估重大错报风险88第一节 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险88第二节 需要特别考虑的重大错报风险90第三节 仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险91第四节 对风险评估的修正91第六章 与治理层和管理层的沟通92第七章 审计工作记录92第八章 附则92中国注册会计师审计准则第1212号 对被审计单位使用服务机构的考虑93第一章 总则93第二章 注册会计师考虑的内容93第三章 服务机构注册会计师的报告94第四章 附则96中国注册会计师审计准则第1221
10、号 重要性97第一章 总 则97第二章 重要性的确定97第三章 重要性与审计风险的关系97第四章 评价错报的影响98第五章 与管理层和治理层的沟通98第六章 附 则98中国注册会计师审计准则第1231 号 针对评估的重大错报风险实施的程序99第一章 总则99第二章 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施99第三章 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序100第一节进一步审计程序的内涵和要求100第二节 进一步审计程序的性质101第三节 进一步审计程序的时间101第四节 进一步审计程序的范围102第四章 控制测试102第一节 控制测试的内涵和要求102第二节 控制测试的性质103第三节 控
11、制测试的时间104第四节 控制测试的范围106第五章实质性程序107第一节 实质性程序的内涵和要求107第二节 实质性程序的性质107第三节 实质性程序的时间108第四节 实质性程序的范围109第六章 评价列报的适当性110第七章 评价审计证据的充分性和适当性110第八章 审计工作记录111第九章 附则111中国注册会计师执业规范体系一、审计、审阅与其他鉴证业务准则中国注册会计师鉴证业务基本准则（一）中国注册会计师审计准则1、一般原则与责任：中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则中国注册会计师审计准则第1111号审计业务约定书中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信
12、息审计的质量控制中国注册会计师审计准则第1131号审计工作底稿中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中对舞弊的考虑中国注册会计师审计准则第1142号财务报表审计中对法律法规的考虑中国注册会计师审计准则第1151号与治理层的沟通中国注册会计师审计准则第1152号前后任注册会计师的沟通2、风险评估以及风险的应对：中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中国注册会计师审计准则第1212号对被审计单位使用服务机构的考虑中国注册会计师审计准则第1221号重要性中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实
13、施的程序3、审计证据中国注册会计师审计准则第1301号审计证据中国注册会计师审计准则第1311号存货监盘中国注册会计师审计准则第1312号函证中国注册会计师审计准则第1313号分析程序中国注册会计师审计准则第1314号审计抽样和其他选取测试项目的方法中国注册会计师审计准则第1321号会计估计的审计中国注册会计师审计准则第1322号公允价值计量和披露的审计中国注册会计师审计准则第1323号关联方中国注册会计师审计准则第1324号持续经营中国注册会计师审计准则第1331号首次接受委托时对期初余额的审计中国注册会计师审计准则第1332号期后事项中国注册会计师审计准则第1341号管理层声明4、利用其他主体的工作中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作中国注册会计师审计准则第1411号考虑内部审计工作中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作5、审计结论与报告中国注册会计师审计准则第1501号审计报告中国注册会计
