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1、-跨境贸易人民币结算业务指南目 录跨境贸易人民币结算操作指引2一、报关2二、结算及相关业务办理2一交单及审核2二人民币资金的清算和结算3三国际收支申报与外债登记4四跨境贸易人民币结算相关的购售和融资业务4五收付汇核销手续5三、出口退税5办理跨境贸易人民币结算业务本卷须知6一、跨境贸易人民币结算业务适用围6二、企业初次办理跨境贸易人民币结算业务6三、商业银行初次办理跨境贸易人民币结算业务6四、主报告银行确实定及其职责6五、建立跨境贸易人民币结算台账7六、来料加工贸易项下出口超比例收入人民币业务的办理7七、跨境贸易人民币结算逾期未收货款的办理8八、跨境贸易出口人民币收入留存境外的办理8跨境贸易人民
2、币业务清算须知9一、参与清算银行91、境外参加银行92、境结算银行又称境参加行93、境代理银行94、港澳清算银行10二、清算模式111、港澳清算行模式112、代理行清算模式11三、清算流程111、汇入汇款112、汇出汇款12. z.-跨境贸易人民币结算操作指引一、报关一试点企业如符合跨境贸易人民币结算试点管理方法的有关规定，且进出口的货物以人民币进展跨境贸易结算，在进出口海关申报环节，进口货物报关单币制栏填报人民币即可；出口货物报关单币制栏填报人民币，批准文号栏免于填报外汇核销单编号。二试点企业可以跨地区以人民币申报出口货物，无须向海关提供外汇核销单。二、结算及相关业务办理一交单及审核1、企业
3、交单：企业办理跨境贸易人民币收付业务时，应如实填写跨境贸易人民币结算出口收款说明或跨境贸易人民币结算进口付款说明，提交证明其贸易真实性背景的单证合同、发票，并连同以下材料及国际结算规定的有效凭证和商业单据一并提交境结算银行：对预收预付人民币资金超过合同金额25%的，提供相应的贸易合同原件及复印件。预收、预付人民币对应货物报关后，或对应货物无法按照预计时间报关的，试点企业应当及时书面通知其境结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。对来料加工贸易出口收取人民币资金超过合同金额30%的，应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日，提交企业超比例情况说明、出口报关单和加工贸易合同或所在地商务部门出
4、具的加工贸易业务批准证。境结算银行审核原件后留存复印件，对于未在规定时间补交上述资料或凭证的试点企业，境结算银行不得为其继续办理超过合同金额30%的人民币资金收付，情节严重的，暂停为该试点企业提供跨境贸易人民币结算效劳，并及时报告中国人民银行当地分支机构。大型工程承包或成套设备出口效劳局部提交商业合同，境外承包工程工程中境外采购用于境外、货物流不进入境时，提供海运提单等单证。2、银行 境结算银行应对每一笔交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进展审核，并于业务日终后向人民币跨境收付信息管理系统报送人民币资金收付、进出口报关日期或报关单号等信息。二人民币资金的清算和结算资金清算和结算商业银行完
5、成相关审核工作后，为企业如下办理人民币资金的清算和结算。1、如为企业进口对外付款业务，商业银行首先根据企业提供的收款银行等信息，选择确定资金清算和结算渠道港澳人民币清算行渠道或者代理行渠道。1如果使用港澳人民币清算行渠道，商业银行通过中国人民银行大额支付系统，使用汇兑报文CMT100业务种类为62进口贸易结算，将人民币款项由进口企业账户划拨至指定的境外收款企业银行账户，境外收款银行收妥款项后，为境外企业办理资金入账。2如果使用代理行渠道，商业银行通过中国人民银行大额支付系统，使用汇兑报文CMT100业务种类为62进口贸易结算，将人民币款项由进口企业账户划拨至境外收款企业开户银行在境代理银行开立
6、的同业往来账户，境代理银行收妥后通知境外收款企业开户银行为收款企业办理资金入账。2、对于企业出口收款业务，商业银行收妥境外付款企业开户银行或境代理银行通过中国人民银行大额支付系统发来的汇兑报文CMT100业务种类为60出口贸易结算后，为企业办理资金入账。三国际收支申报与外债登记跨境贸易人民币结算业务所引起的跨境人民币流量和存量信息应办理国际收支统计申报。境结算银行应按照相关规定完善其金宏工程接口程序。境代理银行应当将跨境贸易人民币收入款项信息传递给境结算银行，以便于境结算银行区别出该笔人民币款项的来源，并及时通知企业办理国际收支统计间接申报。企业收到跨境人民币款项时，应填写涉外收入申报单并于个
7、工作日办理申报；对外支付人民币款项时，应在提交境外汇款申请书或对外付款承兑通知书的同时办理申报。此外，境代理银行还应将其以人民币形式发生的金融机构对境外资产负债填报在金融机构存放和拆放业务申报表中，将人民币账户数据填报在银行非居民人民币账户余额及变动表；境结算银行向境外企业提供人民币贸易融资效劳时，应进展金融机构对境外资产负债及损益申报。对于预收货款和延期付款，企业应登录国家外汇管理局网上效劳平台的贸易信贷登记管理系统办理外债登记，但不纳入现行预收延付比例管理。四跨境贸易人民币结算相关的购售和融资业务1、商业银行可以依在其开立人民币同业往来账户的境外参加银行要求，为其办理人民币购售业务。商业银
8、行办理购售业务应当：1单独建立跨境贸易人民币结算业务项下的人民币敞口头寸台账，准确记录为境外参加银行办理人民币购售的情况；2按照中国人民银行对购售业务实行年度日终累计净额双向规模管理要求，在限额以办理购售业务。2、商业银行可以为在其开立人民币同业往来账户的境外参加银行提供账户融资，用于满足境外参加银行账户头寸临时性需求。账户融资总余额不得超过其人民币各项存款上年末余额的1%，融资期限不得超过1个月。账户融资交易由双方以国际通行的方式予以确认。3、当境外企业用于贸易支付的人民币资金缺乏时，商业银行可以应其要求，以国际通行方式为其提供贸易融资，融资金额以境外企业与境出口企业之间的贸易合同金额为限。
9、4、境银行可以为试点企业提供跨境贸易结算项下的人民币保函等对外担保效劳，试点企业也可以开展跨境贸易结算项下的人民币对外担保业务。五收付汇核销手续跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，试点企业无需办理进出口收付汇核销手续。三、出口退税一试点企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退免税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进展标注。二试点企业申报以人民币结算的出口货物退免税时，在出口退税申报系统的出口货物明细申报录入模块中，原币代码栏目必须填写Y；原币币别栏目必须填写人民币；原币离岸价栏目按照人民币离岸
10、价的金额填写；原币汇率栏目填写100；美元汇率栏目按实际汇率填写；出口货物明细申报录入模块中的备注栏目必须标注人民币字样。三试点企业出口以人民币结算的货物申报退税后应建立台账制度，保存好相关数据、资料，以便税务机关加强后续跟踪监管。四试点企业申报以人民币结算的出口货物退免税时，所需提交资料及办理程序与以其他外币结算的出口业务完全一样。办理跨境贸易人民币结算业务本卷须知一、跨境贸易人民币结算业务适用围企业办理跨境贸易人民币结算，应尽量以人民币报关并以人民币进展结算。试点省自治区、直辖市的企业，可以按照跨境贸易人民币结算试点管理方法以人民币进展进口货物贸易、跨境效劳贸易和其他经常工程结算，出口货物
11、贸易人民币结算实行试点企业管理制度。二、企业初次办理跨境贸易人民币结算业务企业在初次办理跨境贸易人民币结算时，应向为其办理业务的开户银行提供企业法人营业执照或企业营业执照、中华人民国组织机构代码证、中华人民国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、税务登记证及法定代表人或负责人有效明等材料。三、商业银行初次办理跨境贸易人民币结算业务具备国际结算业务能力的商业银行，拟开办跨境贸易人民币结算业务，应当向中国人民银行提交准备工作情况报告、跨境贸易人民币结算业务操作规程和控制度、接入中国人民银行人民币跨境收付信息管理系统证明材料、业务管理和信息报送联系人等材料。符合要求的，中国人民银行为其开设人民币跨
12、境收付信息管理系统操作员用户，商业银行即可办理跨境贸易人民币结算业务。四、主报告银行确实定及其职责企业可以根据实际需要选择多家境结算银行办理跨境贸易人民币结算业务，但应当确定一家境结算银行作为其主报告银行。企业原则上应将为其首次办理跨境贸易人民币结算业务的境结算银行确定为主报告银行。企业因账户调整等原因变更主报告银行的，应当以书面形式分别告知新、旧主报告银行。主报告银行应当履行以下职责：一是报送逾期未收货款信息；二是报送出口项下人民币资金留存境外信息；三是提示企业履行信息报送和备案义务；四是中国人民银行规定的其他职责。五、建立跨境贸易人民币结算台账企业应当建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进
13、出口报关信息和人民币资金收付信息。六、来料加工贸易项下出口超比例收入人民币业务的办理来料加工贸易项下实际收款比例的计算公式为：实际收款比例=加工费+国购料总金额/出口制成品总值*100%，其中：加工费和出口制成品总值以加工贸易业务批准证中对应金额为准；国购料总金额以三来一补企业国购料申请表中对应金额为准。对于实际收款比例超过30%的，企业应在规定时限向境结算银行提交书面情况说明及相关证明材料，其中加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证统一为加盖商务部门业务章的加工贸易业务批准证；对于存在国购料业务的，还需提供加盖商务部门业务章的三来一补企业国购料申请表。加工贸易业务批准证中合同号
14、、市三来一补企业国购料申请表中对外加工装配合同号以及出口货物报关单中合同协议号，三者应当一致。对于海关实行EDI管理的企业即出口货物报关单中备案号以字母E开头，加工贸易业务批准证中加工企业名称、三来一补企业国购料申请表中加工厂名称以及出口货物报关单中发货单位，三者应当一致。七、跨境贸易人民币结算逾期未收货款的办理货物出口后超过210天仍未将人民币货款收回境的视为逾期未收货款。对于逾期未收货款，企业应当自到期之日起5个工作日向向其结算银行填报企业出口延期收款及存放境外申报备案表,向人民银行报告该笔货物的未收回货款金额及对应的出口报关单号等情况，并提交书面情况说明和相关未收款证明材料的原件、复印件
15、。八、跨境贸易出口人民币收入留存境外的办理企业将出口项下的人民币资金留存境外的，应当通过其结算银行向人民银行当地分支机构备案，备案容包括留存境外的人民币资金金额、开户银行、账号、用途及对应的出口报关单号等信息。跨境贸易人民币业务清算须知一、参与清算银行1、境外参加银行n 为境外客户公司或金融机构提供跨境贸易人民币结算或融资效劳的境外银行n 可以是外国金融机构，也可以是我海外分支机构n 在境代理行或港澳人民币清算行开有人民币清算账户n 在不同境代理银行开立的人民币同业往来账户之间可以进展资金汇划，在境代理行开立的同业往来账户与在港澳人民币清算行开立的人民币账户之间可以进展资金汇划2、境结算银行又称境参加行n 境试点地区商业银行，具备国际结算业务能力n 为境试点企业办理跨境贸易人民币结算或融资效劳n 为境外企业提供人民币贸易融资，融资金额以
