《2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）第67期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）第67期（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 多选题根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工李某取得的下列收益中，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。问题1选项A.取得单张有奖发票奖金1000元B.在乙公司业务宣传活动中取得随机赠送的U盘C.取得丙公司赠送的8折优惠券D.为丁公司提供担保获得收入5000元【答案】A;B;D【解析】偶然所得：（1）积分抽奖并中奖；（2）个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的，全额计征；（3）为单位或他人提供担保获得收入；（4）无偿受赠房屋取得受赠收入；（5）企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括
2、网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。2. 判断题纸质商业承兑汇票完成承兑后未在票据市场基础设施登记的，持票人有权要求承兑人补充登记承兑信息。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】纸质商业承兑汇票完成承兑后，承兑人开户行应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记。承兑信息未能及时登记的，持票人有权要求承兑人补充登记承兑信息。3. 判断题纳税人对税收保全措施不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服
3、的，再向人民法院提起行政诉讼。问题1选项A.对B.错【答案】B【解析】必经复议主要是纳税人对征税行为不服，必经申请行政复议，对于其行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括税收实体法构成要素、税款征收方式、加收滞纳金等。而税收保全措施，税收强制执行是可选复议。4. 判断题土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税。问题1选项A.对B.错【答案】B【解析】土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税。5. 判断题用人单位应当将参加继续教育情况作为本单位会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】用人单位
4、应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据。会计专业技术人员参加继续教育情况，应当作为聘任会计专业技术职务或者申报评定上一级资格的重要条件。6. 单选题根据会计法律制度的规定，下列关于会计账簿登记的表述中，正确的是（ ）。问题1选项A.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额B.用计算机打印的会计账簿无需编号C.会计账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，应占格距的三分之一D.在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝字在余额栏内登记负数余额【答案】A【解析】选项C错误：账簿中书写的文字和数字上
5、面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。选项B错误：实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。选项D错误：在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。7. 单选题【教材知识点已删除】根据民事诉讼法律制度的规定，原告向两个有管辖权的人民法院起诉的，关于管辖权确定的下列表述中，正确的是（ ）。问题1选项A.由两个均有管辖权的人民法院协商确定管辖B.由最先立案的人民法院管辖C.由共同的上级人民法院指定管辖D.由最后
6、立案的人民法院管辖【答案】B【解析】【教材知识点已删除】两个以上人民法院都有管辖权时管辖的确定（共同管辖和选择管辖）。两个以上人民法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原吿可以向其中一个人民法院起诉（选择管辖）；原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。8. 多选题甲公司为制造业企业，是增值税一般纳税人，设备租赁适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同出租大型机器设备一台，期限为6个月，每月租金150000元（不含增值税），合计为900000元。合同约定，乙公司在合同签订日支付租金339000元（含增值税），剩余部分在租赁期满一次性支付；甲公
7、司在收到款项时开具增值税专用发票。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司确认租赁收入的会计处理正确的有（ ）。问题1选项A.预收租金时：借：银行存款339000 贷：预收账款乙公司300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000B.月末确认租金收入时：借：预收账款乙公司150000 贷：其他业务收入150000C.预收租金时：借：银行存款339000 贷：其他业务收入300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000D.预收租金时：借：银行存款339000 贷：预收账款乙公司339000【答案】A;B【解析】收到租金的时候，确认预收账款，同时确认销项税额，进行账务处理：借：银行存款339
8、000 贷：预收账款乙公司300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000月末确认租金收入时：借：预收账款乙公司150000 贷：其他业务收入1500009. 不定项选择题中国居民林某为境内甲公司高级技术人员。林某有一儿一女，儿子正在读初中二年级，女儿刚满2岁。林某为独生子，父亲63岁，母亲58岁。2019年林某有关收支情况如下：（1）每月工资22000元，每月专项扣除4950元；子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除；111月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款7435元。（2）全年一次性奖金60000元，林某选择不并入当年综合所得单独计算纳税。（3）为乙公司提供一次
9、技术咨询服务，取得劳务报酬3800元。（4）许可境外丙公司在境外使用一项专利权，取得特许权使用费800000元。（5）将境外的一处房产转让给华侨张某，取得财产转让所得折合人民币3000000元。（6）出租一辆自己使用过的小汽车给外教约翰在境内使用，取得财产租赁所得18000元。（7）从境外丁公司取得股息折合人民币10000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用2
10、0%的预扣率；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算林某2019年12月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。2.计算林某2019年全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。3.计算林某提供技术咨询服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。4.林某2019年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）。问题1选项A.（22000-5000-4950-10001-20002）3%12=3618元B.（22000-5000-4950-10002
11、-2000）3%=241.5元C.（2200012-495012-1000212-2000212）20%-16920-7435=9365元D.（2200012-500012-495012-1000112-200012）10%-2520-7435=905元问题2选项A.600001210%-210=290元B.（600001210%-210）12=3480元C.6000035%-7160=13840元D.6000010%-210=5790元问题3选项A.3800（1-20%）20%=608元B.（3800-800）20%=600元C.3800（1-20%）20%=950元D.（3800-800）
12、（1-20%）20%=480元问题4选项A.出租小汽车取得的所得18000元B.许可境外丙公司在境外使用专利权取得的所得800000元C.转让境外房产取得的所得3000000元D.从境外丁公司取得的股息所得10000元【答案】第1题:D第2题:D第3题:B第4题:B、C、D【解析】本期应预扣预缴税款（累计预扣预缴应纳税额所得额*预扣率速算扣除数）累计减免税额累计已预扣预缴税款累计预扣预缴应纳税额所得额累计收入累计免税收入累计减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计其他扣除子女教育经费：年龄是满3周岁，林某有一儿一女，儿子正在读初中二年级，女儿刚满2岁。所以子女教育经费是1000元/月。应预扣预
13、缴个人所得税税额=（2200012-500012-495012-1000112-200012）10%-2520-7435=905元。全年一次性年终奖，林某选择不并入当年综合所得单独计算纳税。全年一次性年终奖金个税的计算：（1）找税率：适用税率的确定：全年一次性奖金/12，查找税率表；（2）算税额：应纳税额全年一次性奖金*适用税率速算扣除数。60000/12=5000对应税率是10%，速算扣除数是210。全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=6000010%-210=5790元。劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税：按次或按月（同一项目连续性收入）预扣预缴：1.每次收入小于4000；预扣预缴额（收入8
14、00）*20%；2.每次收入4000以上；预扣预缴额收入*（120%）*税率。收入*（120%）小于20000，税率20%；劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=（3800-800）20%=600元。1、对于财产出租获得的所得，以财产在中国境内使用确认为中国境内所得（选项A属于）。2、特许专利权是以许可在中国境内使用确认所中国境内所得（选项B不属于），转让不动产，以不动产在中国境内的确认为中国境内所得（选项C不属于），利息、股息、红利所得以从中国境内取得的所得为中国境内所得（选项D不属于）。10. 单选题下列规范性文件中，效力等级最高的是（ ）。问题1选项A.工业和信息化部发布的新能源汽车生产企业及产品准入管理规定B.国务院发布的企业财务会计报告条例C.全国人民代表大会通过的民法典D.财政部、国家税务总局发布的增值税暂行条例实施细则【答案】C【解析】上位法优于下位法宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章宪法法律行政法规部门规章全国人大制
