《地税机构改革是税收征管改革的关键》由会员分享，可在线阅读，更多相关《地税机构改革是税收征管改革的关键（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、地税机构改革是税收征管改革的关键 本省地税系统从2021年10月开始进行了新一轮税收征管改革，其关键就是以信息化为依靠，以一体化为基础，改革力度之大、包括范围之广、技术含量之高全部是前所未见的。这充足表明本省推行税收征管改革的决心和信心。到现在为止，全省统一的税收征管业务软件已经全部运行到位，基础覆盖了地税全部征管业务、覆盖了全部税种，并正在对征管信息软件进行完善、优化和功效扩展。怎样深入推进和深化本省地税税收征管改革，我认为应从改革本省地税机构入手。一、机构改革是税收征管改革的主要内容之一税收征管改革包括的面很广，概括起来关键包含两个方面：一是征管手段和征管模式，另一是地税机构和征管人员。征
2、管手段基础上是依靠信息化为支撑，强调科技兴税；征管模式现在国家税务总局已经有一个指导性的模式，并在税收征管实践中不停地充实、完善和发展。而地税人员是实施税收征管改革的主体，再优秀的征管手段和再优良的征管模式全部要靠地税人员去落实、实施和创新，为此人一直是税收征管改革中最活跃、最主动、最富有生命力的决定原因；地税机构是地税人员发挥作用的载体，是一个组织确保，它把单个、分散的地税人员组织起来，经过一定的形式，形成一个有机的整体，发挥分工、协作等团体的作用。所以地税机构的设置对于税收征管改革起到了至关主要的作用。科学、合理的设置税收机构会极大提升税务人员的配置效率，把有限的人力资源组合起来，放到最需
3、要的部门和地方去，为深化税收征管改革提供强有力的支持，为达成税收征管改革的目标即提升税收征管质量和效率奠定基础。二、现行地税机构设置不适应税收征管改革要求的问题本省这次新一轮税收征管改革也包含了税务机构改革的内容，但只是局部的，只是建立和完善征收、管理、稽查机构之间的分工和职责明确等等，没有包括整个税务机构的调整。从现在本市地税机构设置运行情况来看，存在以下多个方面的问题：（一）市、县两级机关职能部门设置过多。本市市局机关现在有14个职能部门，县局有89个职能部门。机关职能部门占全市地税机构的53，机关人员占全市地税人员的28。带来了以下问题：1、增大了协调成本。职能部门过多，会增加部门之间的
4、扯皮、推诿现象，领导协调起来比较困难。2、占用过多的人力资源。在税务人员总量一定的情况下，机关部门的人多了，那么从事税收征管工作的人员就少了，造成人力资源配置不合理。3、给基层带来了更多的应付成本。每个职能部门全部有一定的工作职责和业绩考评，为此每个职能部门会发明部分工作，如：上报报表、资料、总结，制订工作方案和制度，检验和考评等等。上面千条线、下面一根针。4、加大信息搜集成本。部门分工过细，造成信息分散和信息孤立，难以全方面、完整地反应多种征管信息，不利于进行决议分析和决议判定。（二）县以下从事农村税收征管的人员过多。全市有52个农村基层分局，占全市地税征管分局近70，从事农村税收征管工作的
5、有352人，占全市地税人员近30，占从事税收征管工作的56。而农村纳税户只占全市总纳税户数34，农村分局征收税收占全部税收收入的17。由此可见，我们把有限的人力资源投入到纳税户数少的农村，把征管机构的关键放在税源小、分布广的农村。形成了税务资源结构的配置不合理：1、征管关键不明确。县城以上人均管户78户，人均年征税额354万元；农村人均管户31户，人均年征税额56万元。本省农村经济发展比较慢，规模也不大，基础上还是以第一产业为主导，再加上“三农”问题的存在，国家实施城市反哺农村、工业反哺农业的宏观政策，另外，本省2021年7月份国税、地税部门全部分别提升了个体户从事生产经营和劳务的起征点，农村
6、个体纳税户大幅度降低，农村税收也不应该成为地税部门的管理关键。县城以上地域税源相对集中、税额较大的纳税户反而没有成为地税部门征管的关键。2、征管成本比较高。大量的农村分局存在增大了地税部门的征管成本。一个农村分局全市平都有6-7个地税人员，一年征收成本为40万元左右（人头开支按平均每人3万元计算为20万元左右，网络租用费、办公费、运行费、固定资产折旧费等其它费用为20万元左右），而一个农村分局整年征收的税款全市平均是380万，征收成本率为，和部分发达国家2的征收成本率相比，应该说是比较高的。3、内部管理难到位。农村分局距县城比较远，分布比较散，在一定程度上造成信息传输困难，对应地增加县局的管理
7、成本，不利于县局对农村分局的管理。(三)市城区两套地税管理机构并行。市城区按财政管理体制不一样分设了两套地税管理机构，在实际运行过程中存在相互之间争纳税户、争收入、搞税收竞争等问题，增加了内部的协调成本，降低了管理效率；同时也不便于建立税务管理员制度，实施属地管理，人为造成了漏征漏管户的增加。(四)纳税服务工作还存在差距。多年来本省地税系统全方面推行城区办税“一窗式”和农村办税“一站式”，改变了过去纳税人办税要到税务机关内部四处跑、四处找，办事效率低下的局面，实施办税服务厅一个窗口对外，这么对纳税人办税是方便了，但是还存在时间太长的问题。关键原因是办税服务厅要对应内部多个管理局和机关业务科室，
8、信息和文书传输不通畅，从而影响了纳税人的办税时效。（五）城区税收漏洞和税收潜力比农村要大得多。从全市稽查局2021年度查补税款3310万元来看，90以下全部来自城区、市区的纳税户。从经济发展的趋势来看，伴随城市化、工业化的进程加紧，地税税源增收潜力关键集中在城区、市区和工业园区。三、机构改革的实践思索为了深入深化税收征管改革，确保税收征管改革取得成效，为此提议省局要从提升征管质量和效率、降低税收征管成本的大局出发，下定决心，从改革地税机构设置和完善机构职能入手，把税收征管改革推向深入。详细设想是：（一）最大程度地精简机关职能部门。市、县两级机关职能部门应调整为办公室、人事管理科（股）、信息中心
9、、征管科（股）、法制科（股）等5个部门。详细的业务为：1、将计财科的内部财务管理职能和机关服务中心的职能并为办公室。2、将培训中心和监察室的职能并为人事管理科（股）。3、将原税政一科、税政二科、国际税收管理科、发票管理所、计财科的计会统和税票管理职能等并为征管科（股）。4、精简的机关人员要充实征管第一线，加强基层征管力量，确保征管工作的开展。（二）最大程度地收缩和集中征管机构。1、县级局只成立一个管理分局，农村分局全部取消，改为由管理分局内设的地税所，原农村分局的征收职能全部上收到县城的办税服务厅；同时考虑现在的实际，在农村地税分局设置办税服务点，实施县内通办税款征收，通办领购、缴销、填开发票
10、和税务登记手续，确保征收、管理信息集中。2、大力发展多元化申报和税银库联网，探索农村税收委托代征新路径，有计划、分步骤地收缩农村地税分局，努力争取三年内全部取消农村分局。3、征管分局和稽查局之间的税务检验职能要严格根据征管法及其实施细则的要求划分，即税务检验职能中的专案稽查由稽查局负责，其它检验职能由征管分局负责。（三）城区、市区只能设置一个管理机构。1、省局统一的税收征管软件已经能清楚地划分出市、区两级的收入，无须要再设两个管理机构分别管理。2、税收管理员制度的推行，标准上要求进行属地管理，这么职责明确，管理有序。四、机构改革的理论思索（一）勇于面对，突破难点。机构改革是一场革命。机构改革尤
11、其是精简机构要包括降低领导职数和机关人员，处理不好会影响已在职领导的主动性，搞不好还要得罪人，所以要勇于面对，这也是对领导执政能力的一次考验。同时也要精心设计，充足听取基层意见，制订切实可行的方案，以降低改革阻力。（二）立足现实，放眼未来。收缩农村地税机构会引发部分争议，如当地乡镇领导担心降低财政收入，农村纳税人缴税和领购、填开发票不方便，税务机关当心影响收入任务的完成等等。这些思想顾虑全部是客观存在的，这也是目前的实情。但放眼未来，这些全部不是问题，第一，伴随农业税的取消和乡镇机构的合并和职能转变，乡镇一级财政会相继取消；第二，伴随农村个体户从事生产经营和提供劳务起征点的提升，农村个体户大部
12、分全部免征增值税、营业税等，地税机关能够采取简并征期和委托代征和实施银行批扣等电子申报方法来处理纳税人缴税不方便的问题，领购发票地税机构能够开展预约服务、全程服务，纳税人事先打电话联络，税务机关开车上门服务，至于填开发票考虑到农村填开发票量不多，能够委托付款单位代向地税机关申报填开。第三，国家对“三农”问题很关心和重视，其政策取向是让农业、农村、农民休养生息，实施工业反哺农业、城市反哺农村。所以农村税收收入降低应该是大势所趋，政策所向。（三）要适应当代管剪发展的需要，利用“合工理论”进行步骤再造，实施无缝隙管理。要实现三个转变即：专业化分工向全能化协作转变，以职能管理为中心向以步骤管理为中心的
13、转变，以多层次管理向扁平化管理转变。管理学“合工理论”将各步骤的业务步骤重新整合、优化和“组装”，降低审核审批程序，将不一样步骤的人员组成团体，增强组织的凝聚力，降低内部冲突，以信息流为纽带、网络步骤为导向，建立科学严密的业务步骤和协调机制。同时扩大管理幅度，实现组织机构的扁平化，尽可能降低信息的传输步骤和层次，预防信息人为分割，避免信息壁垒和信息流失、失真，提升政策传导和信息流传的正确性，达成信息充足、共享，提升征管效率和服务水平。（四）要树立节省化理念。根据经济学鼻祖亚当斯密的看法，最少征收费用是税收的一个主要标准。要放弃过去税收工作的“只讲收入，不计成本”思想。地税部门是组织收入的经济职
14、能部门，征税必需讲究税收成本，要以最少的人力资源和资金资源取得最大的税收收入。全市每收缩一个农村分局能够节省20万元左右的征税成本，假如全部取消农村分局全市可节省1000万元的征税成本。另外，还实现了合理配置人力管理资源，改变过去70的人员和精力征管30的纳税户和税款，集中力量加强关键税源和一次性大税源的管理，同时也有足够的时间开展纳税评定和税收检验，切实提升征管质量和效率，提升税收征收率，降低税收成本率。（五）真正树立大征管理念。明确省以下地税机关的关键职责是根据既定的法律、法规、规章、政策进行税收征收管理，把该收的税收立即、足额地收上来。要改变过去把省以下地税机关进行税收征管的关键职能人为割裂开来，追求形式上（如机构设置等）和上级机关保持一致的错误观念，将税源监控和统计分析、税收政策管理、税收票证管理，征、管、查业务指导和协调等等职能综合起来，用“大征管”理念来主导全省地税征管业务大规范、征管软件大统一、征管信息的大集中。引导支力，增强协力，强化统筹协调，预防各自为政，树立税收征管一盘棋的思想，把宏观征管和微观征管、征管内涵和外延、征管主导和服务手段结合起来，逐步实现征管工作的科学化、精细化、规范化。
