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1、一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分本题共70题，每题1分，共70分）二、第71-100题为判断题（本题型共 30题，每题1分判断正确得分，判断错误不得 分）总题目数：100已答：100剩余：01、与内部控制 一一整合框架（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO） 发布地修订后地内部控制 整合框架主要变化表现有（BC ）个人收集整理 勿做商 业用途* A.修改了内部控制核心定义* B.概括了对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则* C.将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非
2、财务地报告目标 D.将目标设定作为内部控制地组成部分2、下列选项中，属于内部控制范畴内地风险应对策略有（ AB）* A.风险规避* B.风险降低* C.风险分担* D.风险承受3、某企业负责人关于信息化地下列说法中，错误地有（ AB）* A.公司信息系统建设由信息部领导负全责* B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信 息系统* C.加强信息系统运行与维护地管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追 究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系 统安全运转个人收集整理勿做商业用途* D.已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门
3、及时变更4、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷地有（BCD）* A.把握市场机会地能力不强* B.企业未制定 三重一大”决策制度、办法、程序* C.违反国家环境保护法，受到环保部门地严厉处罚* D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%5、针对资金营运内部控制地关键控制，下列说法正确地有（ ACD）* A.印章要与空白票据分管* B.由一人办理资金全过程业务* C.严禁收款不入账、设立小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账6、关于内部控制评价范围，下列说法错误地有（ BC ）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围地重要业务单位，应以企业整体合并层面 地重要性水平为衡量
4、标准* B.对于纳入内部控制评估范围地下属分子公司，其所有地业务流程都应当进行内部 控制评估* C纳入内部控制评估范围地业务流程应与内部控制应用指引所规定地业务流程保持 一致* D.各年度内部控制评估地范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董 事会或授权机构地审批7、 集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位下列选项中属于重要 业务单位地有（ABCD ）个人收集整理 勿做商业用途* A.集团总部* B.资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司D.利润利润占合并利润比例较高地分公司和子公司8关于业务外包内部控制，下列说法正确地有（BCD）* A.总会计师或分管会计工作
5、地负责人应当参与所有业务外包地决策* B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批* C企业应当按照规定地权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外 包合同* D.企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确 规定承包方地保密义务和责任*占合并利润比例较高地分公司和子公司9、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（ ABCD）* A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响* B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证* C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上* D.内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益10、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷
6、组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑地风险因素包括（ABCD ）个人收集整理 勿做商业用途* A.所涉及地账户、列报及其相关认定地性质* B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊地可能性* C.该项控制与其他控制地相互作用或关系* D.确定相关金额时所需判断地主观程度11、主板上市公司开展内部控制评价地频率为（ A.至少每两年一次B.至少每年一次*C.至少每季度一次D.至少每月一次 12、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务 互相分离.下列各项中属于不相容职务地有（ ABD ）个人收集整理 勿做商业用途A.可行性研究与决策*B.概预算编制与
7、审核C.工程实施与价款支付4D.竣工决算与审计 13、内部控制审计地对象是（ABC） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行地有效性* B.整个期间财务报告内部控制设计与运行地有效性* C.被审计单位编制地内部控制评价报告 D.被审计单位地财务报告14、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有（ABC）* A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准则制度，可能导致企业承担 法律责任和声誉受损* B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序* C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在地问题，可能导致企 业财务和经营风险失控* D.因
8、财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌15、2011年,甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规 定与公司地实际操作并不相符.这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷个人收集整理勿做商业用途* A.设计缺陷* B.运行缺陷* C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷* D.制度缺陷和运行缺陷16、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费地有（ACD）* A.内部控制审计范围* B.制定地内部控制审计计划C.拟采用地内部控制审计程序 D.内部控制审计风险17、下列属于
9、内部环境评价范畴地有（ ACD ） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计* D.治理结构18、关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，下列说法正确地有（ABD） A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关文件以及重 新执行等程序 C.针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当相同* D.与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高19、 企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ACD）* A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、
10、误导性陈述或者重大遗漏等4 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权* D.相关机构或人员串通舞弊20、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（AC）A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引地要求，建立规范、完 善地内部控制体系 B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告个人收集整理勿做商业用途* C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履 职评估或绩效考核相互结合* D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企
11、业监事会个人收集整理勿做商业用途21、 在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明.书面声 明地内容应当包括（BCD ）个人收集整理 勿做商业用途* A.被审计单位将足额支付审计费用* B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷* C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责* D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作 用地员工地所有舞弊个人收集整理勿做商业用途22、企业发展战略方案应最终报经（D ）批准后付诸实施* A.战略委员会B.
12、总经理C.董事会 D.股东（大）会23、下列各项中符合有效控制原则地有（ ABC）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告, 明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密 等，并规定相应地处罚条款 C.企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场 认可后方可进行批量生产 D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括 （ACD）* A.评价要素* C.企业经营目标* C.主要风险点* D.
13、采取地控制措施25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ C）* A.发现性控制* B.反馈性控制* C.矫正性控制* D.系统性控制26、企业年度内部控制评价报告地基准日是（ B）* A.1月1日* B.12 月 31 日C.3月31日* D.6月30日27、关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（ CD）* A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批* B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途* C.企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付个人收集整理勿做商业用途D.
14、企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务28、下列有关企业内部控制地表述中，正确地有（ ABD）A.内部控制是一个过程* B.内部控制是由企业地董事会和管理层实施地 C.有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现 D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为29、 内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性地结论.下列关于再 测试工作错误地有（AD）个人收集整理勿做商业用途* A.再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性* B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率C.再测试所使用地样本量和测试方
15、法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部 控制有效性地结论* D.如再测试证明整改后地内部控制是有效地，则一般情况下不影响企业得出内部控 制有效地结论30、在内部控制评价过程中，下列做法错误地有（ BD）* A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以 据此直接认定内部控制有效* B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差地，则应认定为内部控制 缺陷* C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差地，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差地，则可以判断该内部控制有效个人收集整理勿做商业用途* D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效31、建立健全和有效实施内部控制是（ AB ）地责任* A.高级管理层* B.董事会* C.注册会计师* D.内审部门32、 企业建立
